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结转应纳所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 昏睡的故事 发表的提问：
您好，我公司是季度提取企业所得税，会计分录怎么做？季度用结转所得税吗？结转乐下一个季度本年利润怎么算？
你好，计提所得税，借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税 需要结转的，借；本年利润，贷；所得税费用
106楼
2023-06-26 20:02:57
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 一切皆是命 发表的提问：
建筑行业预交两点所得税咋样做会计分录，月末需要结转不
您好！借应交税费-应交增值税-已交税费 贷银行存款等 不需要结转。
107楼
2023-06-26 20:11:59
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一切皆是命：回复宋生老师 哦预交增值税核算提供建筑服务
2023-06-26 20:35:53
宋生老师：回复一切皆是命您好！是的。建筑行业预交的部分计入到已交税金你们。
2023-06-26 20:51:09
一切皆是命：回复宋生老师 哦那如果一个月进象大于销项结转不月底
2023-06-26 21:17:49
宋生老师：回复一切皆是命您好！大于销项不单独做分录。
2023-06-26 21:40:44
一切皆是命：回复宋生老师 一个月有预交的税，那结转销项是不要减过预交的才是要交的分录
2023-06-26 21:56:43
宋生老师：回复一切皆是命您好！是的。
2023-06-26 22:09:10
梅老师
职称：,注册会计师,税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.26w
引用 @ 随便 发表的提问：
一般纳税人建筑企业 当年结束增值税进项跟销项结转分录怎么做 还有个人所得税-企事业承包承租经营所得 结转分录怎么做
个人所得税不需要特别做，年末把销项税额和进项税额转清清空，也就是原来在贷方，现在就记借方，最好所有差额倒挤进未交增值税，表明该企业当年末留抵税或应交增值税
108楼
2023-06-27 18:52:40
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
上一年度未计提第四季度需要缴纳的增值税，附加税，所得税，在次年如何记分录 是否要结转呢，结转分录如何写
计入 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-附加税费                      -所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
109楼
2023-06-27 18:59:49
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 像鱼. 发表的提问：
老师，我想问问小企业会计准则汇算清缴补缴的所得税，缴纳时借应交税费-企业所得税贷银行存款。结转借利润分配-未分配利润贷应交税费-企业所得税
您好 借:利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款
110楼
2023-06-27 19:29:39
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像鱼.：回复bamboo老师 第一个分录是2分之一第二个是2分之二吗，就是属于一个凭证号吗
2023-06-27 19:45:30
bamboo老师：回复像鱼.可以在一张凭证上 不用分开
2023-06-27 19:57:47
像鱼.：回复bamboo老师 还是两个编号，第一个摘要怎么写
2023-06-27 20:09:29
bamboo老师：回复像鱼.属于一个凭证号 摘要可以写汇算清缴补计提企业所得税
2023-06-27 20:21:43
像鱼.：回复bamboo老师 哦，那这个就是反映在这月期末未分配利润数呗，期初没有影响呗
2023-06-27 20:34:29
bamboo老师：回复像鱼.是的 您理解正确的
2023-06-27 20:55:19
像鱼.：回复bamboo老师 资产负债表的期初数都不调呗，就是本月期末未分配利润变了呗
2023-06-27 21:06:28
bamboo老师：回复像鱼.是的 资产负债表的期初数都不调，就是本月期末未分配利润变了
2023-06-27 21:36:12
像鱼.：回复bamboo老师 嗯嗯，谢谢老师！ 还有公司有两项经营范围，一个是简易征收，一个是一般计税，像办公费用，员工报销差旅费等，怎么区分属于哪种，可不可以抵扣？
2023-06-27 22:00:28
bamboo老师：回复像鱼.简易征收的 不可以抵扣进项 应该分项目核算 报销的时候就应该说明
2023-06-27 22:28:23
像鱼.：回复bamboo老师 知道，但是一般计税的是机械租赁业务，像公司买电脑什么的是不是都不能抵扣，能抵扣的是不是只有和机械设备有关的
2023-06-27 22:44:59
bamboo老师：回复像鱼.跟公司生产经营有关的可以抵扣 买电脑 办公用品 水电费等可以抵扣进项
2023-06-27 23:05:11
像鱼.：回复bamboo老师 我家那项是简易征收不能抵扣啊 只有租赁业务可以抵扣
2023-06-27 23:31:37
bamboo老师：回复像鱼.简易征收是不可以啊 我说的一般计税项目
2023-06-27 23:43:59
像鱼.：回复bamboo老师 但是，我感觉是不是得和租赁有关的业务才能抵扣 还有出纳通过网银提现存现，可以吗？
2023-06-27 23:57:40
bamboo老师：回复像鱼.您租赁业务不用办公么 办公不用水电么？ 出纳通过网银提现存现，可以
2023-06-28 00:19:57
像鱼.：回复bamboo老师 那这两个业务都能用到办公的啊
2023-06-28 00:46:03
bamboo老师：回复像鱼.那您可以按比例分摊啊 一点都不抵扣的话 不是很亏么
2023-06-28 01:03:45
像鱼.：回复bamboo老师 转到出纳个人账户和出纳从个人账户存到公司账户，就直接走库存现金和银行存款吗
2023-06-28 01:27:40
bamboo老师：回复像鱼.这个的话 最好通过其他应收款——备用金核算
2023-06-28 01:44:52
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 自觉的绿草 发表的提问：
按25%的所得税率计提并结转本月所得税。 怎么做分录啊？
借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
111楼
2023-06-27 19:53:10
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 好天气 发表的提问：
老师女神节快乐！谢谢老师上次的回答，这次的问题是，2020年的企业所得税2021年1月交纳，所得税费用要不要计提？计提时借:所得税费用，贷:应交税费-企业所得税，缴纳时借:应交税费，应交所得税，贷:银行存款，结转企业所得税时，借:本年利润，贷:所得税费用我这样做对吗？有人跟我说不用计提，交纳完毕结转时应借:利润分配-未分配利润，贷:应交税费-应交企业所得税，她说跨年了就该照他那样结转，我搞不清是不是该结转到本年利润里
同学您好，根据权责发生制的原则是需要计提的
112楼
2023-06-27 20:05:59
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好天气：回复文老师 那结转是入，本年利润还是利润分配
2023-06-27 20:32:35
好天气：回复文老师 是不是一定是这样子的关系--负债表内年末未分配利润减去年初未分配利润等于利润表中的利润？如果有次对不住是不是就是错的？
2023-06-27 20:46:37
文老师：回复好天气结转记入本年利润科目 一般情况下这种勾稽关系是成立的，除非就是调整了以前年度损益的损益
2023-06-27 20:57:57
好天气：回复文老师 没有的，公司是2020年开始的，这个公司是我刚接手的，我发现，以前会计做的企业所得税，他没有计提，然后结转的话就直接结转到利润分配未分配利润中了，导致，资产负债表年末未分配利润减去年初未分配利润不等于利润表中的利润，我想问她是不是不应该结转到利润分配？还有是不是应该给他补做个计提？
2023-06-27 21:26:29
文老师：回复好天气次年的话 ，就是记入利润分配——未分配利润，这样就会导致您上面说勾稽关系不成立
2023-06-27 21:51:22
好天气：回复文老师 就是说如果是上一年的记到利润分配中，就会导致勾稽关系不成立是的，对吧？我给她补提了下，然后把她做的结转冲红，重新结转至本年利润里，您帮我看下我那样做对不对？
2023-06-27 22:03:52
好天气：回复文老师 这样对不对？
2023-06-27 22:32:07
文老师：回复好天气如果确实是去年的，因为当年度没有计提，现在做的话，就应该是他原来的做法，由于这个，勾稽关系不成立，您手工改下资产负债表的期初余额就可以，属于上年度的所得税，今年做不可以直接做所得税费用的
2023-06-27 22:51:15
好天气：回复文老师 手工怎么改
2023-06-27 23:01:39
好天气：回复文老师 上面那笔有冲红的分录，是我做的，我这样做就都平了，勾稽关系也对了呀，我不明白，我给她，那比节点重合了，然后又自己再结账到本年利润里
2023-06-27 23:16:30
好天气：回复文老师 她原先的结转我给他冲红了，然后所有的分录都重新做了
2023-06-27 23:45:51
好天气：回复文老师 老师您有电话我打电话给您好吗？我搞不懂了
2023-06-28 00:12:42
文老师：回复好天气您方便的话留个电话给我，我电话您吧
2023-06-28 00:29:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
老师您好，企业所得税年报调增的应税所得额需做会计分录吗？不是应纳所得税哈
你好，什么原因调整。
113楼
2023-06-28 19:16:29
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微信用户：回复郭老师 季度已经预交所得税，年末亏损，年度汇算请时又不想退税，所以调减费用，调增应税所得额刚好是已经预交所得税的应税所得额，这个调增的应税所得额需做会计分录吗
2023-06-28 19:30:56
微信用户：回复郭老师 打错了，是年度汇算清缴时
2023-06-28 19:50:04
郭老师：回复微信用户你好 不需要做分录的。
2023-06-28 20:03:23
微信用户：回复郭老师 如果调增后，应补交所得税，这个要做分录吗
2023-06-28 20:24:07
郭老师：回复微信用户借利润分配贷应交税费，借应交税费贷，银行存款。
2023-06-28 20:37:10
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 一路阳光 发表的提问：
#提问#六月份汇算清缴要交纳企业所得税，12月份计提了445.31元并结转了本年利润，这次汇算清缴实际应纳所得税额是660.93元减本年累计实际已预缴的所得税额445.31元，应补退所得税215.62元。这笔分录如何做？去年年底445.31元只计提了并没交纳，如果分录做215.62元，分录不平？求教
您好 借：所得税费用 215.62 贷：应交税费-企业所得税 215.62 借：应交税费-企业所得税 215.62 贷：银行存款 215.62
114楼
2023-06-28 19:44:58
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 现实的眼睛 发表的提问：
一般纳税人计提和结转的会计分录？
你具体的是什么业务的？
115楼
2023-06-28 20:02:59
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现实的眼睛：回复郭老师 刚才问的老师都没有完全处理
2023-06-28 20:25:33
郭老师：回复现实的眼睛你好，这个是什么业务的？
2023-06-28 20:54:36
现实的眼睛：回复郭老师 老师，我刚接手的，期初余额:应交税金-应交税金借方余额是41.29，本月发生销账税额是1120.8，没有进项税，应该计提和结转？会计分录怎样做？
2023-06-28 21:19:09
现实的眼睛：回复郭老师 麻烦教一下，一般纳税人的哈，我还没弄明白
2023-06-28 21:42:11
郭老师：回复现实的眼睛借应交税费应交增值税销项1120.8 贷应交税费应交增值税转出未交增值税1120.8 借应交税费应交增值税转出未交增值税 贷，应交税费未交增值税1120.8
2023-06-28 22:05:35
郭老师：回复现实的眼睛借应交税费未交增值税贷应交税费已交税金41.29
2023-06-28 22:32:58
郭老师：回复现实的眼睛你们是不是还欠着税款？
2023-06-28 22:43:46
现实的眼睛：回复郭老师 41.29是上月留底的
2023-06-28 22:58:10
现实的眼睛：回复郭老师 本月是要交税
2023-06-28 23:21:17
郭老师：回复现实的眼睛那你交税是不是1120减去41。
2023-06-28 23:45:51
现实的眼睛：回复郭老师 是的，本月销项税要减去41.29再交税
2023-06-29 00:13:44
现实的眼睛：回复郭老师 老师在吗，很急，麻烦教一下
2023-06-29 00:39:11
郭老师：回复现实的眼睛哦，上面的分录你看懂吗？借应交税费，未交增值税贷，银行存款做这一笔就可以啊，就已经是平的啦。
2023-06-29 01:02:52
郭老师：回复现实的眼睛一起来看，具体的哪一个不明白你再问。
2023-06-29 01:26:30
现实的眼睛：回复郭老师 老师，麻烦你看看，是这样吗？
2023-06-29 01:56:00
郭老师：回复现实的眼睛哦对的是的是这么做的。
2023-06-29 02:21:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 僵小鱼 发表的提问：
老师，你好，请问股权转让缴纳个人所得税会计分录
 你好；  借其他应收款  -应交个人所得税贷银行存款    ；这个是股东要承担的哈   
116楼
2023-07-02 21:14:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 夏雨 发表的提问：
老师好：我公司2019年5月份汇算清缴2018年企业所得税时需补缴税款，我做会计分录：借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；缴纳时借：应交税费～应交所得税；贷：银存；月末结账借：本年利润贷：所得税费用。这样做会计分录对吗？2019年汇算清缴时这比所得税费用能税票扣除吗？
你好， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费～应交所得税 缴纳时 借：应交税费～应交所得税； 贷：银存； 再做 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 调整年初的未分配利润
117楼
2023-07-02 21:35:29
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夏雨：回复立红老师 那我2019年底调账可以吧？
2023-07-02 21:55:27
立红老师：回复夏雨你好，2019年没有结账么？
2023-07-02 22:16:57
夏雨：回复立红老师 没有呢
2023-07-02 22:29:27
立红老师：回复夏雨你好，如果没有，是可以的。
2023-07-02 22:53:48
夏雨：回复立红老师 老师：我2019年预交企业所得税：可以做借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税；借：应交税费～应交所得税贷：银存，年末结转借我：本年利润贷：所得税费用。这样做对吗？我在所得税汇算清缴时，需要把所得税费用调增吗？
2023-07-02 23:06:37
立红老师：回复夏雨你好，您说的是上一笔业务么，如果是上一笔业务，建议通过以前年度损益调整核算，因为是2018年的税。如果通过所得税费用核算，是需要调增的，
2023-07-02 23:24:24
夏雨：回复立红老师 不是上次业务，是19年预缴的所得税，会计分录对吗？20年汇算清缴19年所得税，需要调增吗？
2023-07-02 23:45:25
立红老师：回复夏雨你好， 是19年预缴的所得税，会计分录对吗？——分录是对的 不需要调增的。
2023-07-03 00:11:10
夏雨：回复立红老师 老师：那就是所得税费用在当年汇算清缴时，可以作为费用扣除？
2023-07-03 00:34:56
立红老师：回复夏雨你好，您是说预缴的这部分在汇算清缴时能否扣除，预缴的企业所得税在汇算清缴时不能做为费用扣除，需要调增。
2023-07-03 00:58:24
夏雨：回复立红老师 谢谢老师
2023-07-03 01:10:44
立红老师：回复夏雨不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-07-03 01:39:51
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 王丽 发表的提问：
所得税的计提和结转的分录怎么做呢
你好！ 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：本年利润 贷：所得税费用
118楼
2023-07-02 21:56:59
全部回复
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 默默的钢笔 发表的提问：
结转个人所得税分录
你好 是个体的个税结转吗  
119楼
2023-07-03 18:54:11
全部回复
郑老师
职称：初级
5.00
解题: 0.06w
引用 @ luciaying 发表的提问：
交纳营业税以及附加税的会计分录，所得税交纳的会计分录
借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 -应交消费税 -应交城建税 -应交教育费附加 -应交地方教育附加 -应交土地增值税 本月计提时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 本月结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 下月缴纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款
120楼
2023-07-03 19:16:25
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