晨汐 美好时光：回复立红老师 还有哪些税需要计提的？

立红老师：回复晨汐 美好时光你好，城建税，教育费附加。地方教育费附加

小萝卜：回复bamboo老师 就是四月开了16%的专票，税局让调整到三月，所以三月补交了税款，至于多交的，部分留到以后月份抵税

bamboo老师：回复小萝卜借：应交税费——应交增值税——已交税金 营业外支出——滞纳金 贷：银行存款

sherry1：回复maize老师 小企业会计准则

maize老师：回复sherry1小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入 借:税金及附加 贷:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 借:应交税费--城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 贷银行

sherry1：回复maize老师 增值税不交，附加税也不用交啊，附加税还要计提和转入营业外收入吗？

maize老师：回复sherry1那你转增值税，附加税不计提，你们要是主税附加税没有那附加税不计提，

sherry1：回复maize老师 好，谢谢老师

maize老师：回复sherry1满意请给五星好评，谢谢

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 18年的增值税没有缴纳附加税。现在查出来了。需要补充缴纳

maize老师：回复黑眼圈的熊猫附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 老师。这些要全部写上吗 附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 增值税检查调整 借 应交税费 增值税检查调整 贷应交增值税未交增值税 借应交增值税未交增值税 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫借 利润分配未分配利润 贷 应交税费 -增值税检查调整 借 应交税费 -增值税检查调整 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫按下面这个，忽略上面那个写重复了，不好意思，还有账上没有以前年度损益调整，你做未分配利润这个

黑眼圈的熊猫：回复maize老师 就是这个是吗 借 利润分配未分配利润 贷 应交税费 -增值税检查调整 借 应交税费 -增值税检查调整 贷 银行

maize老师：回复黑眼圈的熊猫是的，这个是增值税，这个， 附加税做借利润分配未分配利润 贷应交税费，借应交税费 贷银行 这个是附加税，

就这么简单的琴：回复月月老师 那收到退回的增值税税款的会计分录

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是一般纳税人还是小规模纳税人。

就这么简单的琴：回复月月老师 一般纳税人

月月老师：回复就这么简单的琴你好 借：银行存款 贷：应交税金-增值税（已交税金）

就这么简单的琴：回复月月老师 贷方的应交税金-增值税（已交税金)是不是用红字?

月月老师：回复就这么简单的琴你好，你是就是正数。

吴丹丽：回复郭老师 没有多交 月营业额不超100000给的优惠政策 退的是去年的税 不是今年的我们是一般纳税人

郭老师：回复吴丹丽那你增值税不会退的 退的附加税的地方教育，教育附加 借税金及附加负数贷应交税费负数 借银存贷应交税费 18年汇算清缴不去修改的做这个

娜娜：回复meizi老师 对的，账务取消

meizi老师：回复娜娜你好 那你做 借主营业务收入 应交税费 -应交增值税 贷应收账款 借银行存款贷应交税费 -应交增值税 应交税费-应交城建税等。 把计提的附加税也冲掉 借税金及附加负数贷 应交税费-应交城建税等 负数

圆梦：回复朴老师 因为疫情时不收增值税的政策，生活行业不交增值税，可那时政策不明确就交了，现在退回

朴老师：回复圆梦直接原分录负数红冲

圆梦：回复朴老师 那计提的分录也这样冲红吗？

圆梦：回复朴老师 可是银行增加了啊

圆梦：回复朴老师 那是不是先冲红再重做分录？

朴老师：回复圆梦嗯 都是要红冲的哦

圆梦：回复朴老师 都红冲，那银行增加的钱怎么体现？

朴老师：回复圆梦借银行 贷应交税费 借计提科目负数 贷应交税费负数 这样做

萌萌：回复小惑老师 是的

小惑老师：回复萌萌借：应交税费-应交增值税 -附加税 贷：银行存款

萌萌：回复小惑老师 可以不用计提，直接缴纳吗？ 借应交税费-增值税 /城市维护建设税/ 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 贷： 银行存款

萌萌：回复小惑老师 对不老鼠

萌萌：回复小惑老师 写错了，对不对老师！

小惑老师：回复萌萌借应交税费-增值税 /城市维护建设税/ 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 贷： 银行存款 这个分录处理是正确的

萌萌：回复小惑老师 我去年一直写的，借应交税费-增值税 / 借税金及附加 - 城市维护建设税/ 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 贷： 银行存款 这样对不？

小惑老师：回复萌萌借应交税费-增值税 / 借税金及附加 - 城市维护建设税/ 应交教育费附加 / 应交地方教育附加 贷： 银行存款、 这个不对的，缴纳不是计入税金及附加的

萌萌：回复小惑老师 我去年就这么做的现在怎么办老师？

小惑老师：回复萌萌以前的报表都已经申报了，就别修改了，今天按照正确的核算。你里面的税金及附加是计提时的分录

萌萌：回复小惑老师 好呢老师，以后做对就可以了哈

小惑老师：回复萌萌是的，以后按照正确处理就可以了

萌萌：回复小惑老师 好的，谢谢老师

小惑老师：回复萌萌不客气的，祝您节日快乐

萌萌：回复小惑老师 老师我按照你说的分录做了，但是资产负债表上，应交税费是负数

小惑老师：回复萌萌然后，你本月在申报时，根据这个月的收入一起在计提税金

萌萌：回复小惑老师 就是说还是要计提的哈，计提附加税

萌萌：回复小惑老师 这个月我们没有附加税，是去年的

小惑老师：回复萌萌那你在计提一笔 借：税金及附加 贷：应交税费-附加税 增值税在确认收入时价税分离了，就不用处理了

sharon：回复郭老师 是呀

郭老师：回复sharon借费用，应交税费-应交增值税进项，应交税费-增值税加计扣除，贷银行存款，其他收益