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土地评估增值的会计处理
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
2016年2月，甲企业转让2010年自建的房产一栋取得收入2 000万元，该房产购入时的土地成本为600万元，房屋重置成本为300万元，成新率为50%，评估价格为150万元，缴纳增值税100万元，城建税及教育费附加10万元，评估费5万元，甲企业在计算土地增值税时准予扣除的项目有（　）。A．土地成本600万元B．重置成本300万元C．评估价格150万元D．缴纳的增值税100万元 这题为什么不选择D 答案AC 是不是在计算土地增值税时候，增值税不能抵扣
增值税是价外税，计算土地增值税时不考虑的，因为土增考虑的销售额是不含增值税的。 而且我认为你题目有瑕疵，2016.2月还没营改增呢，2016.5.1才全面营改增的。
151楼
2023-07-16 21:34:05
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.41w
引用 @ 悦 发表的提问：
19年度中有一会计分录， 借:无形资产-专利技术-土地（原值） 无形资产-专利技术-土地（审计） 无形资产-专利技术-土地（初步设计费） 无形资产-专利技术-土地（评估费，测量费，税费开垦费） 贷:在建工程-蓝牙专利-厂房 这个会计分录应该怎么理解？
这个是减少了在建工程的入账金额，应该是审减的金额，就是减少了原值、审计、初设、评估的费用。
152楼
2023-07-16 21:41:59
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悦：回复江老师 老师，那转入无形资产的金额是不是每个月无形资产摊销， 借:管理费用-无形资产摊销，贷:无形资产
2023-07-16 21:59:15
悦：回复江老师 这一部分，在所得税年报的时候，应该填写在资产，摊销纳税调整表中吗，具体应该填写在哪一行？
2023-07-16 22:09:21
江老师：回复悦这个是直接减少了无形资产的原值。
2023-07-16 22:21:28
悦：回复江老师 借方无形资产，不是无形资产增加吗？
2023-07-16 22:38:45
江老师：回复悦这个需要看后面的数据是正数还是负数
2023-07-16 23:07:36
悦：回复江老师 正数
2023-07-16 23:20:17
江老师：回复悦正数表示在建工程减少，无形资产的数据增加
2023-07-16 23:45:26
悦：回复江老师 是的，那无形资产增加后，是不是就要每个月无形资产摊销了？
2023-07-17 00:00:33
江老师：回复悦是的，就是这样的，如果前期没有多摊销，就是按账面的数据进行摊销处理
2023-07-17 00:11:44
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 会计人 发表的提问：
无形资产评估增值该怎么处理
您好，我们帐上不应该体现增值的部分，因为我们会计应该是用的历史成本计量，如果您是需要股权转染做的评估，就是股权买的时候可以价高一点，到时候投资款高于注册资本份额的部分的记入资本公积。
153楼
2023-07-17 18:31:46
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东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
转让存量房是由税务机关按照房地产评估价格计算土增吗？
你好，先看转让价格，如果转让价格不合理的话，是需要由税务机关来按照评估价格计算的。
154楼
2023-07-17 18:51:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 欢喜的柠檬 发表的提问：
评估某收益性房地产价值,该房地产建筑物剩余经济寿命为30年,土地剩余使用 年限为35年,经估测,房地产的预期年租金为280万元,运营成本为年租金的20%,单纯土地的年预期收益为50万元,房地产的预期收益率为9%,土地的预期收益率为5%。 评估要求:根据上述资料,评估该房地产的价值
不动产30年，土地35年。 按收益折现法评估价值为 (280-280*80%)*（P/A,9%,30）-50*（P/A,5%,35）
155楼
2023-07-17 19:09:35
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 2333333 发表的提问：
还是土地这个事 现在这个地值一个亿 找评估机构评估入帐 作成本入账，增值部分计入资本公积 税务部门认可吧 增值税 所得税都可以抵扣吧，如果税务认可 公司就这么操作
房地产公司？一般都按历史成本入账。
156楼
2023-07-17 19:35:58
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2333333：回复季老师 如果税务不认可 我们可以再成立一个新公司 旧公司用土地作价入股可以吗 ？请老师给个方案
2023-07-17 19:58:27
季老师：回复2333333可以，土地价格可以是新公司的入账成本，但旧公司增值部分应该要交土增税。根据财税〔2018〕57号《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》第四条规定：“单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。”同时第五条规定“上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。”
2023-07-17 20:13:19
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 英俊的书包 发表的提问：
土地价格怎么评估，资产占有方仅提供票据，网上搜索不到同年土地的价格
同学你好 找评估公司就行了
157楼
2023-07-18 18:30:54
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 春暖花香 发表的提问：
转让自建房产一栋取得收入2000万，购入时土地成本是600万，房屋重置成本为300万，成新率50%,评估价格150万，缴纳增值税100万，城建税及教育费附加10万，评估费5万，应纳土地增值税为（ ）万元。怎么计算呢？
502.75 你好，这是答案，满意请给五星好评，谢谢
158楼
2023-07-18 18:49:40
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 春暖花香 发表的提问：
转让自建房产一栋取得收入2000万，购入时土地成本是600万，房屋重置成本为300万，成新率50%,评估价格150万，缴纳增值税100万，城建税及教育费附加10万，评估费5万，应纳土地增值税为（ ）万元。怎么计算呢？
纳税人转让旧房及建筑物时因计算纳税的需要而对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算增值额时予以扣除。
159楼
2023-07-18 19:15:20
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 兰酱 发表的提问：
房地产评估报告上的评估价，一般含不含增值税？
你好，销售不动产改征增值税后，由于增值税是价外税，而传统的交易价格或者评估价格都是按照购买方实际支付的金额来计算价格的，所以如果交易价格是真实的，纳税人的实际交易价格就是含税价，
160楼
2023-07-18 19:26:28
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ chenli 发表的提问：
有家公司国土出让合同签了，土地款也付了，土地流转还没办，这家公司要股权转让，是属于有土地股权转让还是无土地股权转让，如果土地评估增值，要缴税吗？
说错了，是土地证还没办
161楼
2023-07-18 19:32:59
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老江老师：回复chenli你好，公司转让的是股权，而土地是公司的财产，所以股权转让与土地无关，评估增值也不要交税。
2023-07-18 20:20:44
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 耍酷的朋友 发表的提问：
因企业资产重组，根据评估值调整固定资产账面价值（调增）会计分录怎么处理
你好同学 这个不可以按评估调增资产的同学，这个不行。
162楼
2023-07-19 18:17:43
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耍酷的朋友：回复何江何老师 那现在我要调整年初的
2023-07-19 18:53:13
何江何老师：回复耍酷的朋友您好同学是的可以调整的同学
2023-07-19 19:17:28
耍酷的朋友：回复何江何老师 那我想要调整年底的固定资产原值可以吗 之前有部分做的是费用 现在想要调成固定资产
2023-07-19 19:30:37
何江何老师：回复耍酷的朋友您好同学，是的同学是可以的同学。
2023-07-19 19:48:09
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 热心的芒果 发表的提问：
公司以土地、房屋等资产出资与另一家企业合资成立新公司，土地、房屋以评估价入账，在缴纳契税时，假如土地和房屋的评估价都是100万元，契税税率3%,土地和房屋分别上多少契税？（主要增值税怎么扣除）
契税的话 就是按照入账价值计算的 都是3万元 取得专票的话 可以作为进项税的 增值税税率是9%
163楼
2023-07-19 18:38:57
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 向前 发表的提问：
我公司和隔壁公司于2019年开始合买一块土地，自购买起始隔壁公司将属于他的土地款、相关税及征地押金打到我公司，以我公司名义交，2020年3月份以我公司名义办理了产权证，5月份进行土地分割，隔壁公司进行了评估，并以我公司名义按评估价为基数交了相关增值税、附加税及土地增值税等，现在要我们以评估价开票给隔壁，这样做对吗？我公司未有任何相关收入，但在申报交增值税时，以评估价申报了增值税收入报表，现在该如何做账？万分着急，恳请老师指导
你好，这样不太好，应该按照实际价格开的，如果按照评估价开了那就是按照这个来申报，后期多开了的红冲，少开的补开
164楼
2023-07-19 18:58:13
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向前：回复朴老师 您好老师，实际价格是成本价吗？我们实际上只是分地并不是我们卖地给对方，但五月份报表已报，税务上以我们销售土地来计，可以改吗？还是按成本价开增值税发票冲平？
2023-07-19 19:34:28
朴老师：回复向前对的，你可以作废了重新报
2023-07-19 20:02:03
向前：回复朴老师 是按评估价申报的增值税
2023-07-19 20:15:02
向前：回复朴老师 本身我公司没有这块地的收入，也要开专票，然后冲成本？也要把报表改回来吗？
2023-07-19 20:40:28
朴老师：回复向前你要按照开票金额来的
2023-07-19 21:04:13
陈林飞老师
职称：注册会计师,税务师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 栗子 发表的提问：
用土地使用权（已评估增值）对外投资，涉及哪些要交的税种？具体如何做账？
您好。请问贵公司对外投资后持股比例是多少？能否达到控制/共同控制或重大影响？
165楼
2023-07-19 19:19:55
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