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未缴纳的所得税会计要素
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 不一样的烟火 发表的提问：
缴纳了所得税该如何做会计分录
借：未分配利润或所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
226楼
2023-09-05 18:12:00
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ luciaying 发表的提问：
计提以及缴纳个人所得税的会计分录怎么做
您好， 1、计提时 借：应付职工薪酬-工资津贴 贷：应交税费-应交个人所得税 现金或者银行存款 2、上交时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：现金或者银行存款
227楼
2023-09-06 17:18:20
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 臣本布依 发表的提问：
老师，我们是小规模纳税人采用小企业会计准则，汇算清缴的调增以及调减的企业所得税会计分录怎么写，直接计入所得税费用还是进以前年度损益再转入未分配利润，5月31日交缴了企业所得税，7月申报第二季度企业所税时，财报中的利润表要不要将汇算清缴的企业所得税合并报入第二季度中财报的利润表中
你好！直接通过未分配利润科目调整，不影响本年利润，不调整今年利润表
228楼
2023-09-06 17:33:03
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臣本布依：回复QQ老师 按老师的调整了之后，年初未分配利润%2b本年利润表中的净利润就不等于年末未分配利润了，资产负债表和利润表中的勾稽关系就没对了呢，差额刚好是汇算清缴的企业所得税
2023-09-06 18:13:36
QQ老师：回复臣本布依你好！是的，明年就没事了
2023-09-06 18:42:55
臣本布依：回复QQ老师 老师但是每年都有汇算清缴，意思是说那个地方的勾稽关系一直就不会存在了。如果要想让勾稽关系存在，那么汇算清缴的企业所得税，在当年就需要先核算出来，在12月31号计提，是不是？
2023-09-06 19:05:33
QQ老师：回复臣本布依你好！有调整事项就会有差异
2023-09-06 19:29:03
臣本布依：回复QQ老师 好的，谢谢。
2023-09-06 19:56:59
QQ老师：回复臣本布依不客气欢迎下次提问满意请好评谢谢
2023-09-06 20:08:52
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 忧伤的豌豆 发表的提问：
老师，汇算清缴缴纳的企业所得税会计分录怎么做
你好。结算汇算清缴缴纳的企业所得税，一般计提。利润分配-未分配利润，贷应交税费，应交企业所得税，借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。
229楼
2023-09-06 17:49:32
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李霞老师：回复忧伤的豌豆我上面讲的这个是小企业会计准则做的凭证。
2023-09-06 18:06:46
李霞老师：回复忧伤的豌豆如果你的是企业财会计准则的话，那就是借以前年度损益调整，贷应交税费-应交企业所得税，借利润分配未分配利润，贷以前年度损益调整，然后借应交税费-应交企业所得税，贷银行存款。，
2023-09-06 18:26:41
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 贷：所得税费用 调整 未分配利润2借：本年利润（红字） 贷：所得税费用（红字），老师这个代理会计这样做账务处理是正确的吗？要改吗
若果调整当期的所得税费用，是正确的。
230楼
2023-09-06 18:02:41
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ A会计学堂-孙老师 发表的提问：
企业注销时未分配利润要缴纳个人所得税吗？
是的，分配缴纳个税的了
231楼
2023-09-06 18:11:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 轻松的板凳 发表的提问：
请问已缴纳的所得税怎么设置会计科目
你好，已缴纳的所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
232楼
2023-09-07 16:59:39
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 嘉美山乡 发表的提问：
企业所得税计提、缴纳会计分录是什么
计提：借 所得税费用 贷 应交税费——应交所得税 缴纳：借 应交税费——应交所得税 贷 银行存款
233楼
2023-09-07 17:18:58
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ A 发表的提问：
总公司怎么去缴纳分公司的所得税，分公司就企业所得税这块需要做什么会计处理吗
你好 看你税局报道时怎样 审核 的，是各报各的税吗  ？
234楼
2023-09-07 17:44:07
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A：回复玲老师 对啊，就是税务局给我的答复，所得税要到总公司交，但是我现在不知道总公司和分公司的账都分别怎么做
2023-09-07 18:06:42
玲老师：回复A你好 按实际发生的业务做账 所得税汇总在总公司计算 网上填写申报表申报交税款 
2023-09-07 18:35:36
A：回复玲老师 麻烦你能具体讲一下，怎么做吗，总公司的账？就把这块的收入成本算上去然后计算所得税？还是有没有什么分配比例？分公司要不要预提？报表怎么填？
2023-09-07 19:05:35
玲老师：回复A你们备案非独立核算的吗  
2023-09-07 19:20:03
A：回复玲老师 备案的是独立核算，税费种里面也有企业所得税，不知道税务上的人为什么跟我说要我们到总公司去交
2023-09-07 19:41:57
玲老师：回复A你好 是总公司计算总的所得税款，分50%给分公司申报纳税 
2023-09-07 19:57:57
A：回复玲老师 我这边好多个分公司呢，与分公司多少分配比例有关系吗？你这个份50%给分公司申报纳税是什么意思
2023-09-07 20:11:29
玲老师：回复A你好 分公司按50%的税款金额申报所得税
2023-09-07 20:30:39
A：回复玲老师 那你的意思就是，分公司和总公司各承担50%，分公司也需要申报50%
2023-09-07 20:50:01
玲老师：回复A你好 对，就是这个意思 的 
2023-09-07 21:02:34
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 魏魏 发表的提问：
计算缴纳企业所得税的应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加-调整减少 这个会计利润是怎么计算的，纳税调增，减是从哪里取的数据？
你好，会计利润是从你利润表取数，调整增加和减少是按照申报表看企业是否有需要调整项目，比如业务招待费
235楼
2023-09-07 17:51:41
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魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？
2023-09-07 18:14:08
魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额
2023-09-07 18:36:08
小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的
2023-09-07 18:53:00
魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额
2023-09-07 19:03:03
小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了
2023-09-07 19:29:24
魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性
2023-09-07 19:41:14
小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税
2023-09-07 19:52:45
魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？
2023-09-07 20:18:45
小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产
2023-09-07 20:29:41
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 宝宝买饼 发表的提问：
老师，去年的所得税费用未计提，今年1月份缴纳去年所得税费用，账务如何处理
那你先补计提，然后再做缴纳的分录
236楼
2023-09-07 18:11:58
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宝宝买饼：回复朴老师 补计提的分录是通过什么科目记入
2023-09-07 18:27:14
朴老师：回复宝宝买饼直接计提就行，不用以前年度损益调整
2023-09-07 18:38:50
宝宝买饼：回复朴老师 不对啊，不能直接计提啊，
2023-09-07 18:58:08
朴老师：回复宝宝买饼你们是什么会计准则，金额小的话不管什么准则都可以直接补计提的
2023-09-07 19:11:18
宝宝买饼：回复朴老师 企业会计制度
2023-09-07 19:40:00
朴老师：回复宝宝买饼金额小的话直接补计提就行 的
2023-09-07 19:56:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晨希 发表的提问：
汇算清缴时缴纳的企业所得税，要怎么做账，会计分录怎么写？凭证上摘要填什么？
你好，可以是补提16年度企业所得税 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
237楼
2023-09-11 17:30:54
全部回复
汪晨老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.2w
引用 @ Lcat 发表的提问：
老师，缴纳了企业所得税，会计分录需要计提吗，怎么做分录
你好，计提 借 所得税费用 贷 应交税费-应交企业所得税 缴纳 借 应交税费-应交企业所得税 贷 银行存款
238楼
2023-09-11 17:48:44
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 藤月 发表的提问：
小企业会计准则的企业所得税年报缴纳的所得税应该怎么做账
你好，你是说年报所得税汇算清缴时调增的如何做分录？
239楼
2023-09-11 17:55:15
全部回复
藤月：回复阳老师 是的，是年报所得税汇算清缴
2023-09-11 18:24:26
阳老师：回复藤月你好，借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 小企业会计准则中没有以前年度损益调整所以用所得税费用
2023-09-11 18:43:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 时光 发表的提问：
汇算清缴后缴纳上年企业所得税 之前未计提 怎么写分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
240楼
2023-09-11 18:02:59
全部回复
时光：回复邹老师 老师  是一定要有计提那布吗
2023-09-11 18:23:59
邹老师：回复时光你好，是的，需要先计提，然后做扣缴分录
2023-09-11 18:49:31
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