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未缴纳的所得税会计要素
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 豆豆 发表的提问：
老师，请问小规模纳税人按季度缴纳所得税，5月份的时候缴纳2019年企业所得税，在2季度计算缴纳所得税时是不是要在利润表中所得税费用一栏把19年缴纳所得税费用减去就是2季度所得税费用
你好，是的，也就是不能把汇算清缴时缴纳29年的算上
241楼
2023-09-12 16:58:56
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徐阿富老师：回复豆豆是19年不是29年，打错了
2023-09-12 17:26:45
豆豆：回复徐阿富老师 老师，就是说不能算19年缴纳的所得税费用吗？
2023-09-12 17:46:20
徐阿富老师：回复豆豆你好，是的，缴纳19年所得税不能算在今年里，其实你和19年汇算清缴补交所得税不能计入所得税费用里的，当时做错了
2023-09-12 18:08:29
豆豆：回复徐阿富老师 19年的时候没有计提，今年缴纳的时候就一起计提了，那这个计提的部分算哪里啊
2023-09-12 18:36:13
徐阿富老师：回复豆豆你好，2汇算清缴补交19年所得税是借以前年度损益调整或利润分配-未分配利润 贷应交税费--企业所得税 借应交税费--企业所得 贷银行存款
2023-09-12 19:04:49
豆豆：回复徐阿富老师 老师，请问哪种情况做以前年度损益调整，哪种情况做利润分配
2023-09-12 19:27:59
徐阿富老师：回复豆豆执行企业会计准则的，用以前年度损益调整。执行小企业会计准则的，因为没有以前年度损益调整科目了，用利润分配
2023-09-12 19:50:00
豆豆：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师
2023-09-12 20:10:54
徐阿富老师：回复豆豆不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢
2023-09-12 20:29:43
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 柳儿 发表的提问：
季度缴纳的企业所得税，会计分录怎么做？
你好 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
242楼
2023-09-12 17:15:31
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柳儿：回复轶尘老师 年度清算的所得税，又怎么处理？
2023-09-12 17:35:44
轶尘老师：回复柳儿借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-09-12 18:04:57
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 少吃多动爱学习 发表的提问：
老师，您好 一般纳税人，符合小微，本年度未交过企业所得税，仅汇算清缴补缴过18年度19.7元，本年累计利润总额30多万，请问需要缴纳多少所得税，如何计算？谢谢
你是小型微利，这个30万*5%这个是需要缴纳企业所得税
243楼
2023-09-12 17:23:19
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
一般纳税人企业所得税预缴是怎么计算的，要怎么申请，会计分录怎么做？
一般纳税人贸易公司的企业所得税要预交是依据什么来计算的，什么时候申请预交，要怎么申请，财务怎么处理？
244楼
2023-09-12 17:45:21
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邹老师：回复爱笑的流沙根据利润总额*适用税率 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷：银行存款
2023-09-12 18:14:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
一般纳税人企业所得税预缴是怎么计算的，要怎么申请，会计分录怎么做？
一般纳税人贸易公司的企业所得税要预交是依据什么来计算的，什么时候申请预交，要怎么申请，财务怎么处理？
245楼
2023-09-12 17:59:59
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邹老师：回复爱笑的流沙一般根据利润总额*适用税率 借；所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷：银行存款
2023-09-12 18:13:30
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Ellen 发表的提问：
老师，小企业会计准则，汇算清缴需要补税，会计分录是借：利润分配-未分配利润，贷：应缴税费-企业所得税吗
金额不大，可以直接计入所得税费用的
246楼
2023-09-13 17:17:34
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Ellen：回复辜老师 如果直接计入所得税费用的话，明年汇算清缴的时候是不是还需要调增
2023-09-13 17:32:36
辜老师：回复Ellen所得税费用的金额不影响汇算清缴数据的
2023-09-13 17:53:10
Ellen：回复辜老师 哦哦，对的对的，谢谢老师
2023-09-13 18:09:09
辜老师：回复Ellen好的，客气，帮到你就好                           
2023-09-13 18:23:53
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.98w
引用 @ 悦耳的樱桃 发表的提问：
去年12月多计提了税金及附加267.37元(不需要缴纳，未缴纳)，今年需要调整过来，分录怎么写，跨年度，是否需要做所得税的调整？
借应交税费贷利润分配未分配利润， 或者是直接做税金及附加。
247楼
2023-09-13 17:30:22
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悦耳的樱桃：回复郭老师 老师，跨年啊，不用以前年度损益调整吗
2023-09-13 18:00:39
郭老师：回复悦耳的樱桃你是企业会计准则做账的吗
2023-09-13 18:10:57
悦耳的樱桃：回复郭老师 小企业会计准则
2023-09-13 18:39:07
郭老师：回复悦耳的樱桃小企业会计准则用不以前年度损益调整直接用利润分配就可以的。
2023-09-13 18:50:33
悦耳的樱桃：回复郭老师 哦，明白了，谢谢老师
2023-09-13 19:14:20
郭老师：回复悦耳的樱桃不用客气 工作愉快
2023-09-13 19:39:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ PP 发表的提问：
企业所得税的计提和缴纳会计分录是怎么做的？为什么小规模企业利润表是亏损的，还要交企业所得税？
你好 计提，借；所得税费用 ，贷；应交税费-企业所得税 缴纳，借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款 亏损就不需要缴纳企业所得税的
248楼
2023-09-13 17:56:59
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PP：回复邹老师 有没有可能是之前会计做的预缴呢？
2023-09-13 18:17:46
邹老师：回复PP你好，是不是之前季度有盈利预交了所得税，之后季度亏损才导致的本年累计是亏损的
2023-09-13 18:47:24
PP：回复邹老师 好的，我明白了老师，我查一下
2023-09-13 18:59:12
邹老师：回复PP祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-09-13 19:28:21
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 凤九 发表的提问：
对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算，未如实申报工程作业相关人员数量、构成、身份证件、工资薪金情况的外施企业，按工程收入的0.3%定率计征个人所得税，企业作为纳税主体缴纳个人所得税会计分录怎么做，企业所得税怎么做会计分录
个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费 企业所得税 借；所得税费用 贷；应交税费
249楼
2023-09-19 17:12:58
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 囡囡 发表的提问：
缴纳企业所得税怎么做会计分录
你好！借应交税费-应交所得税 贷银行存款
250楼
2023-09-19 17:39:01
全部回复
囡囡：回复宋生老师 残疾人就业保障金怎么做会计分录
2023-09-19 17:55:35
宋生老师：回复囡囡你好！借管理费用-残保金 贷现金等
2023-09-19 18:05:43
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 贝贝 发表的提问：
所得税汇算清缴时 上年度不合规票据支出剔除 ，提增净利润，缴纳所得税，要怎么做会计处理呢
您好 请问单位用的什么会计准则
251楼
2023-09-19 17:47:58
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贝贝：回复bamboo老师 小企业会计准则
2023-09-19 18:03:41
bamboo老师：回复贝贝借 利润分配－未分配利润 贷 应交税费－企业所得税 借 应交税费－、企业所得税 贷 银行存款
2023-09-19 18:14:43
贝贝：回复bamboo老师 那我如果我是300万内，这里是不是直接按小微企业算税
2023-09-19 18:28:23
贝贝：回复bamboo老师 比如我剔除100万的不合规票据的支出费用，那怎么分录呀
2023-09-19 18:56:02
bamboo老师：回复贝贝100万内按照2.5%   100-300万之间按照10% 
2023-09-19 19:13:12
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 奔跑的蜗牛 发表的提问：
公司转让时，未分配利润怎么办，个人所得税税局根据未分配利润计算征收了，转让的当月我该如何处理未分配利润，原股东以视同“未分配利润”计算征收了原股东的个人所得税了以缴纳给税局了，那么缴纳的当月我应如何记会计分录？
公司转让是作为财产转让所得征个税， 之前股息红利交的个税属于投资者应该自己承担的，企业帮交，属于垫付 借：其他应收款 贷：银行存款
252楼
2023-09-20 17:12:18
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奔跑的蜗牛：回复陈诗晗老师 转让当月是股东自己交的那我又如何处理？
2023-09-20 17:42:01
陈诗晗老师：回复奔跑的蜗牛自己交的也是企业垫付的吗？
2023-09-20 18:10:51
奔跑的蜗牛：回复陈诗晗老师 股东个人自己交的，账务如何处理
2023-09-20 18:21:46
陈诗晗老师：回复奔跑的蜗牛个人交的，企业账务不需要做处理
2023-09-20 18:33:17
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Hong Cai 发表的提问：
企业刚成立不久，一直没有收入，企业所得税汇算清缴，费用类被纳税调增，会不会要补缴企业所得税？没有收入，只是当时发生费用时没有取得发票，所以要纳税调增的，会不会要交税？
没有收入，利润总额应该是负数，亏损。费用调增，也不会变盈利，只是减小亏损。不会交企业所得税
253楼
2023-09-20 17:33:12
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ *･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ 发表的提问：
年度汇算清缴完后缴纳的所得税怎么做会计分录？
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
254楼
2023-09-20 17:44:59
全部回复
*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ：回复邹老师 老师，现在没有以前年度损益科目了
2023-09-20 18:04:03
邹老师：回复*･. ྋ????琴ཽ༙࿐????*･゜ﾟ你好，那你可以用利润分配——未分配利润科目代替
2023-09-20 18:26:14
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 玉 发表的提问：
老师，您好，想请问您，缴纳企业所得税怎么写会计分录？企业所得税要结转吗？
先计提 借：所得税费用     贷：应交税费——应交所得税 交纳时： 借：应交税费——应交所得税    贷：银行存款
255楼
2023-09-21 16:56:17
全部回复
玉：回复晓海老师 老师，那这个不属于损益类科目啊，不用结转吧？那利润表中的所得税费用是怎么来的呢？还有我刚才听课，说结转所得税费用是结转的什么呢？
2023-09-21 17:21:51
晓海老师：回复玉你好！看看这里的链接对你有帮助 http://m.chinaacc.com/kuaijishiwu/gssw/ni1501295367.shtml
2023-09-21 17:48:32
玉：回复晓海老师 老师，你好，我看了您发给我的链接，也明白链接上说的，但是这样的话，链接上说的就跟另一个老师之前跟我说的冲突了啊？之前一个老师跟我说利润表里的所得税费用就是企业所得税？我想不明白了。
2023-09-21 18:02:33
晓海老师：回复玉你好！所得税费用就是企业所得税啊
2023-09-21 18:19:48
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