????J.ing????????：回复宋生老师 老师，已经没有以前年度调整这个科目，请问怎么做会计分录？

宋生老师：回复????J.ing????????你好！有这个科目的。就是用这个科目

吴丽亚：回复maize老师 申报表怎样填？

maize老师：回复吴丽亚增值税填写10行，企业所得税，你这个查账按你利润表填写就可以，

马清清：回复bamboo老师 那我预缴的印花水利都需要做计提在缴纳吗

bamboo老师：回复马清清印花水利可以不计提

马清清：回复bamboo老师 那所得税费用用不用做结转，是季度结转还是年底结转

bamboo老师：回复马清清所得税费用要做结转 季度结转 借：本年利润 贷：所得税费用

马清清：回复bamboo老师 借：所得税费用6351.31 贷：应交税费——应交所得税 6351.31 借：应交税费——应交所得税6351.31

bamboo老师：回复马清清借 本年利润 贷 所得税费用

左：回复邹老师 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

邹老师：回复左你好 补计提就是了 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税

无与伦比：回复bamboo老师 为什么是这样？不用以前年度损益调整这个科目吗

bamboo老师：回复无与伦比请问您是用的什么会计准则

无与伦比：回复bamboo老师 小企业会计准则

bamboo老师：回复无与伦比小企业会计准则不用以前年度损益调整这个科目

无与伦比：回复bamboo老师 这个科目只是企业会计准则使用吗

bamboo老师：回复无与伦比是的 只是企业会计准则使用

项月：回复郭老师 所得税不需要交

郭老师：回复项月不交不需要计提的，

不过不改名：回复文文老师 不做分录可以吗

文文老师：回复不过不改名不做分录，交了企业所得税，银行流水如何处理呢

不过不改名：回复文文老师 哦 对 那用未分配利润和以前年度损益这俩个有区别吗

文文老师：回复不过不改名以前年度损益调整科目最后也要结转到未分配利润

蜘蛛侠566：回复刘之寒老师 看不懂您的解释

刘之寒老师：回复蜘蛛侠566第一句话针对你的第一个问题，所得税费用不是当年应缴纳所得税。第二句话针对第二个问题。举个例子：会计利润1000，计提坏账准200。那么应交所得税=（1000%2B200）*25%=300。所得税法规定计提的坏账不允许扣除，所以才进行了纳税调增；但是未来实际发生时允许扣除，也就是可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产=200*25%=50。利润表中的所得税费用=300-50=250，这个250的金额也等于会计利润1000*25%。这样处理就剔掉了由于会计和税法不同对于净利润的影响。