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应付职工薪酬会计科目应用汇总
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 平安 发表的提问：
所得税汇算时，才发现有部分应通过\"应付职工薪酬\"科目核算的，未通过此科目核算，汇算填“应付职工薪酬”时可以直接将这部份金额统计在“应付职工薪酬”中吗？不需要进行会计处理吗？
您好！可以的。
16楼
2022-10-13 09:01:20
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 兴奋的台灯 发表的提问：
职工福利费的税前扣除标准是应付职工薪酬一级科目的的总额还是应付职工薪酬~工资二级科目的总额？
应付职工薪酬~工资二级科目的总额
17楼
2022-10-13 09:59:18
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 木木TING 发表的提问：
福利费、教育经费、工会经费根据工资薪金扣除标准。这里的工资薪金是指应付职工薪酬的二级科目的工资薪金，还是指一整个一级科目应付职工薪酬的汇总数？
工资薪金
18楼
2022-10-13 10:56:50
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
汇算清缴时，计算公司人说，是按照应付职工薪酬计算，还是应付职工薪酬的下级科目工资计算
你好，按应付职工薪酬下的工资计算
19楼
2022-10-13 12:17:28
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 蓝云 发表的提问：
现在职工福利费和工会经费、保险都通过应付职工薪酬核算，那年底汇算福利费支出时，是按应付职工薪酬总科目的14%还是按照应付职工薪酬-工资的14%核算超没超
你好，是工资明细的14%
20楼
2022-10-13 13:29:57
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 大胆的鞋子 发表的提问：
请问老师：应付职工薪酬二级科目有工资，福利费，社保等，请问交工会会费是不能按照应付职工薪酬总账科目2%交吧？
你好按照工资的子目金额计算缴纳
21楼
2022-10-13 13:54:29
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大胆的鞋子：回复徐阿富老师 老师您好，我单位是一家口腔医院，兼职医生的工资是这样操作的：医院与人力资源服务公司签订服务合同，人力资源给我单位开具服务费发票，我单位直接走账不扣个税，请问老师这样合理吗？
2022-10-13 14:26:15
大胆的鞋子：回复徐阿富老师 人力资源给我单位开了2张发票，1张是人力资源服务费，一张是劳务服务费
2022-10-13 14:41:39
徐阿富老师：回复大胆的鞋子好，这样做是合规合法的，由人力资源公司申报个税的。
2022-10-13 15:11:07
大胆的鞋子：回复徐阿富老师 老师我单位要通过应付职工薪酬科目来核算吗？他是2张发票一张是人力资源服务费另一张是服务业的服务费，会计分录怎么做？谢谢老师
2022-10-13 15:26:33
徐阿富老师：回复大胆的鞋子你好服务费做管理费用
2022-10-13 15:55:50
徐阿富老师：回复大胆的鞋子准备去上班了。回复会不及时
2022-10-13 16:23:36
大胆的鞋子：回复徐阿富老师 谢谢老师
2022-10-13 16:38:16
徐阿富老师：回复大胆的鞋子不客气的。只要不影响你
2022-10-13 17:06:23
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ Air 发表的提问：
老师，请问，职工福利费是以工资薪金总额比例计算的，那么，工资薪金总额是应付职工薪酬一级科目的本年累计数还是应付职工薪酬科目下职工工资二级科目的本年累计数？
是应付职工薪酬科目下职工工资二级科目的本年累计数
22楼
2022-10-13 14:01:00
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ A May 发表的提问：
老师，请问汇算清缴的福利费14%的核算基数是应付职工薪酬-职工工资明细科目的贷方总金额，还是应付职工薪酬整个一级科目的贷方总金额
您好，不是贷方金额，应该理解为借方金额，是实际发放的工资总额为基数计算。
23楼
2022-10-13 14:20:08
全部回复
A May：回复张艳老师 实际发放的工资总额包括福利费本身吗，还有借方金额发放的，包含上年度的哦，上年度12月份的
2022-10-13 14:43:07
张艳老师：回复A May工资是工资，福利费是福利费。 账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方 实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方 税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。
2022-10-13 14:57:40
A May：回复张艳老师 就是以应付职工薪酬-工资这个明细二级科目为基数吧，对吗
2022-10-13 15:25:21
张艳老师：回复A May是的，是这样理解的。
2022-10-13 15:51:59
A May：回复张艳老师 那这个科目借方，一月份发了上年度的工资，2021年1月度发了2020年12月份的工资，那么基数实际应该是应付职工薪酬-工资2020年借方总金额-2020.1月的%2b2021.1月的，对吗
2022-10-13 16:09:45
张艳老师：回复A May是的，是这样计算的。就是看实际发放的工资是否为2020年1-12月份的工资就是了。
2022-10-13 16:39:38
A May：回复张艳老师 那如果发放的工资还有一个科目记的是应付职工薪酬-奖金，津贴补贴，这个应不应该纳入基数呢
2022-10-13 17:03:54
张艳老师：回复A May这个也要纳入的，都是属于工资的核算范畴。
2022-10-13 17:26:04
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 强健的黑裤 发表的提问：
报销医药费，先计入应付职工薪酬—员工福利费科目，再结转应付职工薪酬—职工福利费科目，如何做会计分录？
您好 借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 借：应付职工薪酬——福利费 贷：库存现金等
24楼
2022-10-13 14:45:16
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.82w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
老师那个汇缴里的职工薪酬是从应付职工薪酬二级科目应付职工工资得出来的吧
你好期间费用的是的
25楼
2022-10-13 14:57:57
全部回复
巴豆：回复郭老师 每太明白您的意思老师
2022-10-13 15:28:48
郭老师：回复巴豆期间费用里面的工资是这么算的
2022-10-13 15:40:45
巴豆：回复郭老师 汇缴里职工薪酬就是按照应付职工工资报的对吧
2022-10-13 15:53:53
郭老师：回复巴豆你好 是的 是按照这个的
2022-10-13 16:04:09
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 橙子 发表的提问：
计提社保分录没有过应付职工薪酬科目，现在需要补记1月_7月的么？借应付职工薪酬社保科目 贷应付职工薪酬社保科目么
你好 这样处理是可以的 
26楼
2022-10-18 14:18:54
全部回复
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 28.95w
引用 @ 悦耳的小猫咪 发表的提问：
计提年终奖是贷：应付职工薪酬——工资薪金科目还是贷应付职工薪酬——奖金
你好！这个看企业了，设置奖金更好
27楼
2022-10-18 14:45:47
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ star 发表的提问：
汇算清缴的时候填职工薪酬表是不是根据应付职工薪酬二级科目工资科目减去应付职工薪酬个人社保跟公积金部分
你好！ 填写应付职工薪酬本年借方发生额（就是已发放金额）
28楼
2022-10-18 14:55:10
全部回复
star：回复蒋飞老师 我计提工资的时候看应发工资把个人的社保都已经记入了管理费用中。到时候如何扣除
2022-10-18 15:21:26
蒋飞老师：回复star个人社保是不用计提的
2022-10-18 15:37:32
蒋飞老师：回复star是公司代交，从工资中扣除
2022-10-18 16:04:33
star：回复蒋飞老师 我计提工资的时候，里面包含了个人部分的，发放的时候才扣除的
2022-10-18 16:20:52
star：回复蒋飞老师 就是我们在汇算清缴的时候由于计提的管理费用里包含有个人部分的社保，那我们汇算清缴时扣的时候不是把这部分当成费用睡前扣除了
2022-10-18 16:37:08
蒋飞老师：回复star对的， 社保个人部分，是由职工个人负担的，不应该记入管理费用的
2022-10-18 16:59:05
star：回复蒋飞老师 但是会计学堂里的练习题是一并记入管理费用的，发放的时候扣除。那我汇算的时候是不是要把这部分扣除了
2022-10-18 17:21:41
蒋飞老师：回复star你好！ 需要把这部分扣除的
2022-10-18 17:46:01
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 忐忑的狗 发表的提问：
二月有一笔款项走职工薪酬了，三月发现不该走职工薪酬，应该走其他应付款 2月份已经做账的科目：借：管理费用90 贷：应付职工薪酬90 借：应付职工薪酬90 贷：银行存款90 3月调整科目： 借：应付职工薪酬-90 贷：其他应付款-90 借：其他应付款-90 贷：应付职工薪酬-90 这样调整应付职工薪酬科目对吗？
同学您好，您这一进一出，不就相当于没有调整
29楼
2022-10-18 15:10:11
全部回复
忐忑的狗：回复文老师 二月有一笔款项走职工薪酬了，三月发现不该走职工薪酬，应该走其他应付款 2月份已经做账的科目：借：管理费用90 贷：应付职工薪酬90 借：应付职工薪酬90 贷：银行存款90  老师你说我要在三月份把上述应付职工薪酬换成其他应付款，该怎么做科目？
2022-10-18 15:27:58
文老师：回复忐忑的狗明白您的意思了，是借贷方都不应该用应付职工薪酬，所有要同时做，可以的
2022-10-18 15:39:42
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
应付职工薪酬新的会计科目怎么设啊
您好 应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
30楼
2022-10-18 15:37:59
全部回复
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