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应付职工薪酬会计科目应用汇总
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 大榴莲888 发表的提问：
借：应付职工薪酬 贷：其他应收款 这个会计科目是表示用工资来偿还其他应收款（如代垫的费用），那具体是指用其他应收款抵扣应付职工薪酬，还是用应付职工薪酬抵扣其他应收款呢？
你好，用应付职工薪酬抵扣其他应收款
46楼
2022-10-23 11:38:52
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大榴莲888：回复小云老师 为什么呢？为什么不是表示用其他应收款抵扣应付职工薪酬呢？具体原因老师我不是很懂
2022-10-23 12:02:25
小云老师：回复大榴莲888因为实际是用工资抵欠款
2022-10-23 12:15:24
大榴莲888：回复小云老师 老师代垫的费用比如帮员工代垫的差旅费，是记录到其他应收款还是应收账款呢？
2022-10-23 12:31:09
小云老师：回复大榴莲888差旅费本来就是公司出的，不能叫垫付，借支时计入其他应收款
2022-10-23 12:54:42
大榴莲888：回复小云老师 应收账款和其他应收款该如何区分呢？应收账款是不是指的跟销售货物有关？那员工预借差旅费出差，可能也是去销售货物的呀，干嘛不属于应收账款？
2022-10-23 13:10:37
小云老师：回复大榴莲888应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
2022-10-23 13:27:00
大榴莲888：回复小云老师 我知道这个定义，但还是有点困惑：应收账款指的跟销售货物有关，那员工预借差旅费出差，可能也是去销售货物的呀，干嘛不属于应收账款？
2022-10-23 13:38:26
小云老师：回复大榴莲888出差怎么是销售货物呢？完全是两回事啊，出差大不了也就是谈业务推广业务
2022-10-23 14:06:51
大榴莲888：回复小云老师 谈业务、推广业务也是为了销售产品吧？我比较笨，老师我不太分得清
2022-10-23 14:23:10
小云老师：回复大榴莲888但是不是直接销售产品
2022-10-23 14:37:44
大榴莲888：回复小云老师 可以理解为应收账款是直接跟经营销售有关的，差旅费这些不直接相关，所以不属于应收账款，计入其他应收款是吧？
2022-10-23 15:03:06
小云老师：回复大榴莲888是的，应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项 前面定义说的就是直接销售
2022-10-23 15:20:28
大榴莲888：回复小云老师 好的，老师辛苦啦，谢谢老师的耐心解答
2022-10-23 15:31:38
小云老师：回复大榴莲888不客气，祝你工作顺利！方便请五星好评一下，谢谢！
2022-10-23 15:51:31
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 花仙子 发表的提问：
账务处理的习惯是有：应付职工薪酬-社会保险费用（个人）科目，这样应付职工薪酬科目汇总就大了。在填写经济普查表的时候个人部分社保部分要不要包括进来
你好。同学。不包括进来 。
47楼
2022-10-23 11:58:00
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 害羞的河马 发表的提问：
亲，社保费全由公司支付，那计入应付职工薪酬科目，那这个科目与应付工资不同的吗？应付职工薪酬不用计入员工的工资，不用交个人所得税吗？
你好；  1.   有员工工资那么就得报个税的 ； 只是个人部分要走营业外支出-个人社保 ；单位部分的 社保还是正常计提 ； 不能把个人部分社保计提到应付职工薪酬科目去 
48楼
2022-10-24 11:39:30
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慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 追逐我的明天。 发表的提问：
汇算清缴的应付职工薪酬填不对，两个费用科目分开的数加起来不等于应付职工薪酬的好难填
您好，具体哪里对不上
49楼
2022-10-24 11:45:52
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 13.2w
引用 @ 乐观的冰淇淋 发表的提问：
想要计算职工福利，余额表中有应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-福利费，应付职工薪酬-应付生源费，那么按照三个的总和来计提职工薪酬还是按照应付职工薪酬-工资计算？！
按照三个的总和来计算职工福利
50楼
2022-10-24 11:57:59
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方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 可乐加番茄 发表的提问：
应付职工薪酬最后都要转到费用科目 然后应付职工薪酬科目期末应该是没有余额的对吗
可能有余额，例如计提的工资没有按时发放。
51楼
2022-10-25 11:17:13
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晓枫老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.37w
引用 @ 我是小领 发表的提问：
老师好，为什么管理费用下二级科目有和工资，还有个职工薪酬，分别啥时候用啊？计提工资我填管理费用-职工薪酬说答案不对，而应付职工薪酬二级科目是-职工薪酬？为什么不是应付职工薪酬-工资呢
你好，应付职工薪酬下的子科目:工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付，管理费用项下现金或银行存款支付的工资用工资，其他的非现金支付的一般用用职工薪酬。实际工资中一般都是用工资的
52楼
2022-10-25 11:27:22
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我是小领：回复晓枫老师 这样啊，第一次听说嗳
2022-10-25 12:06:19
我是小领：回复晓枫老师 管理费用下二级要设一个工资还有职工薪酬两个吗
2022-10-25 12:33:53
晓枫老师：回复我是小领一般就是设一个工资的。不用 再设职工薪酬
2022-10-25 12:46:35
venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.1w
引用 @ Christine 发表的提问：
你好老师，我们有几个项目工资挂在应付职工薪酬，需要给应付职工薪酬挂二级科目吗？应付职工薪酬—某项目？
应付职工薪酬—某项目？可以的
53楼
2022-10-25 11:33:41
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 纯真的篮球 发表的提问：
为何计提工资科目应付职工薪酬在贷方，而代扣个人社保等科目应付职工薪酬在借方呢？
您好 应付应付职工薪酬是负债类科目 计提的时候是增加负债 所以在借方 代扣个人社保等科目应付职工薪酬在借方 是减少负债
54楼
2022-10-25 11:51:38
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.82w
引用 @ w 发表的提问：
计提管理费用，2制造费用3，福利费，汇总之后计提一下借贷应付职工薪酬福利费5这样对吗，然后计提工资借管理5贷应付职工薪酬应付工资5然后计提福利费借应付职工薪酬福利5贷应付职工薪酬福5对吗
你好，工资的话也应该是制造费用。
55楼
2022-10-25 11:57:59
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郭老师：回复w车间的工资借制造费用，工资贷应付职工薪酬工资。
2022-10-25 12:19:25
w：回复郭老师 先计提都应付职工薪酬工资，在单独计提借贷应付职工薪酬福利这样也对吧
2022-10-25 12:48:58
w：回复郭老师 那个知道
2022-10-25 13:17:47
郭老师：回复w不是的，福利费的，单独做福利费，你上面的分录是正确的。
2022-10-25 13:28:37
郭老师：回复w借管理费用，福利费贷应付职工薪酬，福利费借应付职工薪酬，福利费贷银行存款。 单独记其在福利费里面，不需要做到应付职工薪酬工资。
2022-10-25 13:49:31
w：回复郭老师 这样吗，对吗
2022-10-25 14:12:04
郭老师：回复w好，这个分录不对，借管理费用福利费 贷，应付职工薪酬福利费。
2022-10-25 14:36:20
w：回复郭老师 好的，谢谢
2022-10-25 14:49:16
郭老师：回复w不用客气，工作愉快。
2022-10-25 15:12:27
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.82w
引用 @ 追光 发表的提问：
2020年汇算，工资薪金支出填写是应付职工薪酬贷放累计科目吗
你好，账载金额看应付职工薪酬贷方发生额， 实际金额和税收金额看，应付职工薪酬借方发生额。
56楼
2022-10-26 10:08:56
全部回复
程小峰老师
职称：中级会计师,CMA,高级会计师,税务师
4.98
解题: 0.21w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
会计科目可以写成 借待摊销费用 贷应付职工薪酬吗
您好！你具体指的是什么经济业务。
57楼
2022-10-26 10:30:38
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 美丽心情 发表的提问：
年报时，职工薪酬是按工资填写还是按应付职工薪酬这个总科目填，这个科目下面有职工工资，福利费，社会保险费
你好！职工薪酬是按计提金额填写
58楼
2022-10-26 10:51:59
全部回复
美丽心情：回复QQ老师 是按计提的职工工资数吗
2022-10-26 11:14:26
QQ老师：回复美丽心情是的
2022-10-26 11:31:34
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 一路前行 发表的提问：
老师，应付职工薪酬需不需要设置二级科目，比如应付职工薪酬――车间1，应付职工薪酬――车间2
你好，应付职工薪酬 需要设二级明细，但是按它的核算内容设置，比如应付职工薪酬——工资、应付职工薪酬——社会保险、应付职工薪酬——工会经费、应付职工薪酬——职工福利费等。
59楼
2022-10-27 09:07:36
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 燕倪飞 发表的提问：
上个月工资少计提了，这个月补提借业务活动成本-工资贷应付职工薪酬是，但是我的科目汇总表里结转业务活动成本的时候贷方就变成出来这个补提的负数金额了
你好，应当是发生的借方，而不是贷方负数
60楼
2022-10-27 09:22:23
全部回复
燕倪飞：回复邹老师 老师比如我补提了7300元。借业务活动成本7300，贷应付职工薪酬7300，我的业务活动成本借方多了7300，贷方应付职工薪酬多了7300元，我结转的时候业务活动成本的借方就多了这个7300元，贷方少了7300，期未余额贷方就出现-7300
2022-10-27 09:45:42
邹老师：回复燕倪飞你好，你计提在借方，结转的时候在贷方7300，这不就刚好余额是0 了吗
2022-10-27 09:56:19
燕倪飞：回复邹老师 是不是结转的时候把这个计提的业务活动成本7300也结转过去，我结转的时候没加进去
2022-10-27 10:17:50
邹老师：回复燕倪飞你好，是的，发生计入借方，结转就需要计入贷方一起结转的
2022-10-27 10:46:34
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