奔跑的蜗牛：回复王雁鸣老师 费用？怎么做会计分录，请老师说得详细点，滞纳金要入营业外支出吗

王雁鸣老师：回复奔跑的蜗牛您好，对的，分录，交税时，借，应交税费-应交营业税，营业税附加，房产税，土地使用税，印花税，营业外支出，贷：现金或者银行存款。计提时，借；税金及附加，贷；应交税费-应交营业税，营业税附加，房产税，土地使用税，印花税。

奔跑的蜗牛：回复王雁鸣老师 谢谢老师！

王雁鸣老师：回复奔跑的蜗牛您好，不客气。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师。这个您怎么看。

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，你所指全额是按工资，还是按收取劳务费开具

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师我之前的问题，就做这一笔分录么？后面还要转什么未分配利润什么的么？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，需要把营业外支出结转到利润分配 借；本年利润 贷；营业外支出 借；利润分配 贷；本年利润

会计学堂辅导老师：回复邹老师 营业外支出是肯定要结转的 您看一下我之前做的手工账

会计学堂辅导老师：回复邹老师 ..

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师， 之前你的分录不做以前年度损益调整，那50000就不需要转利润分配了是么？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，补交增值税并不涉及损益的，增值税是负债科目，计提也不是计入以前年度损益调整科目的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 补缴增值税直接当期解决就好了，不用再通过以前年度损益调整再转什么利润分配了是么？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是的 增值税不是损益科目，不通过以前年度损益调整科目核算的

会计学堂辅导老师：回复邹老师 嗯嗯，好的，那我就按照您的分录做了

邹老师：回复会计学堂辅导老师祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

紫藤老师：回复三子滞纳金的会计分录 借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整。

三子：回复紫藤老师 滞纳金也是计入以前年度损益调整？不计入营业外支出？

三子：回复紫藤老师 以前年度损益调整二级科目要写吗

紫藤老师：回复三子滞纳金也是计入以前年度损益调整

-Una：回复陈诗晗老师 没有以前年度损益调整科目，我的软件

-Una：回复陈诗晗老师 我是小规模企业

陈诗晗老师：回复-Una如果没有这个科目，直接用 营业收入科目。

-Una：回复陈诗晗老师 进主营业务收入不行，因为我补交的上年，我今年申报表没有提现到今年有这笔

-Una：回复陈诗晗老师 但是如果进未分配利润，那要多出来10万出头

陈诗晗老师：回复-Una未分配利润你是指什么多出10万？

-Una：回复陈诗晗老师 你不是说用未分配利润科目代替以前年度损益调整吗

-Una：回复陈诗晗老师 我补交十多万收入，未分配利润增加了十多万

陈诗晗老师：回复-Una这是正常的，这样调整后，你当期的利润表里面的利润和资产负债表里面未分配利润不相等了，在报表附注里面说明一下

-Una：回复陈诗晗老师 关键是，我没有补交企业所得税啊，税务局没说这事，可是我不想我未分配利润那么多，有没有啥办法

陈诗晗老师：回复-Una税局同意不补所得税，只补增值税。 那么，你直接 把之前第一笔分录改成如下分录，不调收入 借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 营业外支出 滞纳金金额 贷：银行存款 借：营业外支出 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整）

-Una：回复陈诗晗老师 你最后那个营业外支出二级科目是什么，金额多少，好晕

-Una：回复陈诗晗老师 是不是3286.54

-Una：回复陈诗晗老师 你发的第二个营业外支出二级科目写补交税款吗

陈诗晗老师：回复-Una借：应交税费-增值税-销（纳税调整） 3286.54 营业外支出 304 贷：银行存款 借：营业外支出 3286.54 贷：应交税费-增值税-销）纳税调整） 3286.54 后面重交的那笔 借：营业外支出 304 应交税费-增值税-已交 3286.54 贷：银行存款

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 滞纳金为什么要计提？不是应该计提是个税吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽因为你的滞纳金你要知道你是什么科目的啊，这个不计提，抱歉直接贷银行存款就好了

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 这样可以吗？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽你好，这样也可以的，

我叫聪明陆༽：回复小洪老师 不对呀，那个计提是不是错误了？

小洪老师：回复我叫聪明陆༽没问题的，那个计提借营业外支出，贷应交税费-

路老师：回复九离您好， 借：营业外支出 贷：银行存款

艳杨天：回复徐阿富老师 税和滞纳金都是这样么？想通过应交税费_应交房产税过下

徐阿富老师：回复艳杨天你好，因为这个是面以前年度的呢，所以你要做在未分配利润的，所以罚款和滞纳金都通过这个利润分配也是可以的。房产税本金部分通过应交税费也是可以做的。

艳杨天：回复徐阿富老师 19年交房产税分录呢，老师

徐阿富老师：回复艳杨天借管理费用等，贷应交税费――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 不是通过税金及附加么？

徐阿富老师：回复艳杨天哦哦，对的，通过税金及附加，借税金及附加 贷应交税费――房产税。不好意思，在开会，一下没注意。抱歉。

徐阿富老师：回复艳杨天税金及附加――房产税

艳杨天：回复徐阿富老师 没事儿，老师！我总结下是这样的，您看下！

徐阿富老师：回复艳杨天好的，你说，我看看

艳杨天：回复徐阿富老师 不好意思哈您看下啊，还有我记得之前年度不是用以前年度损益么？还是确定用我总结的那样

徐阿富老师：回复艳杨天你好，你上面的分录都是对的。以前年度损益调整这个科目，现在小企业会计准则里面已经没有这个科目了。

可可：回复小妍老师 是以前年度的滞纳金，

小妍老师：回复可可您好！是的，计入当期的营业外支出。

A侯鸟：回复文老师 你好，麻烦您给写一个完整的分录。

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

文老师：回复A侯鸟借以前年度损益调整贷应交税款--应交所得税 借应交税费--应交所得税贷银行存款 借利润分配--未分配利润贷以前年度损益调整 借营业外支出--滞纳金贷银行存款

A侯鸟：回复文老师 我前期的账务中有多缴的所得税我需要用多缴抵税，多缴形成之后需要进行什么账务处理吗？我现在应交税费-应交所得税是负数，我能不能直接做，抵缴，借:以前年度损益调整 借:营业外支出-滞纳金 贷:应交税费-应交所得税 然后借:以前年度损益调整 贷:未分配利润 另外，应交税费-应交所得税科目是不是应该反应缴纳了多少所得税的总额，如果 这样做分录，是不是不能准确的表示这个数据，需要别的科目中转，或者如何冲减吗？怎么做呢？

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

文老师：回复A侯鸟也可以直接抵以前多交的税款的

方陈许：回复bamboo老师 是用系统的，收到发票时没有分录，只有进货时借库存商品、进项税额 贷：银行存款/应付货款

bamboo老师：回复方陈许借：库存商品 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出 营业外支出 贷：银行存款

方陈许：回复bamboo老师 我们收到发票时已经货早就发给客户了，商品的成本是由系统自动核算的，供货商那边后面降低我们其它商品的采购价以做补偿，不另外退税，请问这样借方库存商品可以换成其它科目吗？

bamboo老师：回复方陈许可以用主营业务成本科目代替