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企业所得税退税会计处理
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 赵晓宁 发表的提问：
减资在计算企业所得税中如何处理
公司减资首先要公司董事会讨论通过,提交股东大会表决通过.然后要登报公告并向公司所有债权人发书面通知,如果30天内所有债权人未提出异议,再报工商行政管理部门申请减资. 因公司减资的形式不同其会计分录也有所不同. 1、所有股东按股权比例同步减资不取走增值部分 借:实收资本 贷:银行存款 2、所有股东按股权比例同步减资并按比例同步取走增值部分 借:实收资本 利润分配--未分配利润 贷:银行存款 其他应付款(代扣代缴个人所得税) (注:如果有个人股东,个人股东取走的增值部分,公司要代扣代缴20%的个人所得税,如果是公司股东,只要减子公司提供税务部门开具的利润分割单就不必再缴企业所得税. 3、如果是个别股东退出减资,他必然要取走属于他的增值部分. 分录同第2种形式(包括注) 4、如果是无增值企业 分录同第1种形式 5、如果是亏损企业 借:实收资本 贷:利润分配--未分配利润 银行存款
256楼
2023-09-21 17:25:04
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 一一 发表的提问：
异地建筑项目，先预收工程款260万，但在当地预缴1400万增值税、企业所得税及附加，求会计处理
借；应交税费——增值税，企业所得税 附加税 贷；银行存款
257楼
2023-09-21 17:45:47
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ ✔气球 发表的提问：
去年缴纳企业所得税，今年汇算清缴之后申请退税，如果退税到账如何做账务处理。
借：银行存款 　　贷：以前年度损益调整 　　结转以前年度损益调整科目： 　　借：以前年度损益调整 　　贷：未分配利润
258楼
2023-09-21 18:08:59
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✔气球：回复玲老师 需要通过企业所得税科目吗，去年我们企业有固定资产一次性抵扣所以才导致不用缴纳企业所得税。差异我账上没有用以前年度损益或者递延所得税来表示。
2023-09-21 18:22:06
玲老师：回复✔气球您好，是因为退去年的所得税，所以才用以前年度损益调整这个科目，如果您没有这个科目是小准则，您可以直接用未分配利润这个科目，
2023-09-21 18:36:09
✔气球：回复玲老师 公司用的是企业准则，有这个科目，只是之前的差异没有用递延所得税负债表示，有影响吗。
2023-09-21 18:55:41
玲老师：回复✔气球我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录
2023-09-21 19:09:41
玲老师：回复✔气球https://mp.**.**.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录
2023-09-21 19:20:47
玲老师：回复✔气球https://mp.weixin.qq.com/s/AJYQ9lV3YbfwpmSfINHqSA我发给您一次性扣除固定资产，那个完整的分录
2023-09-21 19:48:32
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 杨 发表的提问：
小企业会计制度 ，收到退回上年度多交所得税，会计分录
你好 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
259楼
2023-10-08 21:17:15
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杨：回复月月老师 小企业制度，没有以前年度损益
2023-10-08 21:44:46
杨：回复月月老师 软件没有这个一级科目，也添加不了
2023-10-08 21:56:32
月月老师：回复杨你好， 借：银行存款 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：利润分配—未分配利润
2023-10-08 22:19:32
杨：回复月月老师
2023-10-08 22:43:14
月月老师：回复杨你好，你的问题是？你没有发上来。
2023-10-08 23:13:10
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 海鹰 发表的提问：
请问，17年度的企业所得税，今年退还，小企业会计准则，会计分录怎么做？
借银行 贷应交税费，你之前多计提吗，借所得税费用 负数，贷应交税费 负数 ，这个实务中为不影响本年利润，实务中会变形为，借应交税费，贷利润分配未分配利润
260楼
2023-10-08 21:23:54
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海鹰：回复maize老师 那请问收到的退税在现金流量表里放在哪一栏？
2023-10-08 21:37:23
maize老师：回复海鹰收到的税费返还 填写这个下面可以，
2023-10-08 21:57:04
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
12月31日，甲企业本年利润"贷方总额100万，本年利润借方总额200万，企业所得税税率25%，要求做出年终所有的会计处理
借，本年利润60 贷，利润分配～未分配利润60 借，所得税费用20 贷，应交税费20 借，本年利润20 贷，所得税费用20
261楼
2023-10-08 21:29:59
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呆萌的花生：回复陈诗晗老师 老师 这个本年利润贷方比借方少 还能有利润分配吗
2023-10-08 22:09:20
陈诗晗老师：回复呆萌的花生不好意思，我给你的分录数据给错了，我看成借方二二十万呢。
2023-10-08 22:29:07
陈诗晗老师：回复呆萌的花生借，利润分配～未分配利润100 贷，本年利润100 不可以分红。
2023-10-08 22:56:57
呆萌的花生：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师
2023-10-08 23:21:30
陈诗晗老师：回复呆萌的花生不客气，祝你 工作愉快
2023-10-08 23:32:14
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 呆萌的花生 发表的提问：
12月31日，甲企业本年利润"贷方总额100万，本年利润借方总额200万，企业所得税税率25%，要求做出年终所有的会计处理
一、甲企业本年利润贷方总 额是100万元，借方总额是200万元，最终形成本年利润亏损100万元，就是年末未结转未分配利润时，形成借方余额100万元（200-100），由于本年利润是亏损的，因此不计提企业所得税。 二、借：利润分配——未分配利润 100万元 贷：本年利润100万元
262楼
2023-10-09 16:42:35
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呆萌的花生：回复江老师 好的 谢谢老师
2023-10-09 17:12:43
江老师：回复呆萌的花生有不明白的问题再咨询
2023-10-09 17:27:22
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 学堂用户8xsuim 发表的提问：
企业所得税有退税100多块钱，退税会有影响吗？
你好，可以的呀。符合退税条件就可以退税
263楼
2023-10-09 16:47:37
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 李林 发表的提问：
污水处理有环保处罚增值税不能享受即征即退，企业所得税可以享受减免吗
你好，所得税可以的呢
264楼
2023-10-09 17:07:13
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李林：回复王晶老师 有没有什么依据
2023-10-09 17:38:18
王晶老师：回复李林你们处罚的收入不享受是不
2023-10-09 17:48:58
李林：回复王晶老师 没有明白是什么意思
2023-10-09 18:15:17
王晶老师：回复李林就是污水处理的收入这个因为收到处罚不享受增值税是不
2023-10-09 18:38:50
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 小豆子 发表的提问：
执行小企业会计准则收到税局退回的以前年度所得税费用，会计分录要怎么做才合理？
借银行存款 贷应交税费，企业所得税， 借应交税费企业所得税贷利润分配未分配利润。
265楼
2023-10-09 17:35:59
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小豆子：回复郭老师 谢谢老师
2023-10-09 17:47:03
郭老师：回复小豆子不用客气，工作愉快。
2023-10-09 18:14:53
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 鼠羊羊 发表的提问：
上年度在外地预交的企业所得税、增值税、附加税 税款在大厅办理退税后，收到税务退回税款如何做会计分录
借银行存款 贷应交增值税…未交增值税 贷应交税费…应交城建税 应交税费…教育费附加 应交税费…地方教育附加 应交税费…企业所得税
266楼
2023-10-10 16:52:39
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鼠羊羊：回复蒋飞老师 老师退上年度的也是如此吗？
2023-10-10 17:23:49
蒋飞老师：回复鼠羊羊是的，是多交了退回。
2023-10-10 17:48:19
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 如果 发表的提问：
老师您好，请问一下收到退回的企业所得税怎么处理呀
你好，收到退回的企业所得税（是当年的，还是以前年度缴纳的）
267楼
2023-10-10 17:10:02
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如果：回复邹老师 以前年度的
2023-10-10 17:34:46
如果：回复邹老师 我们用的小企业会计准则
2023-10-10 17:47:08
邹老师：回复如果你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：利润分配——未分配利润
2023-10-10 17:59:48
如果：回复邹老师 这样对吗？ 小企业是不用以前年度损益这个科目的吗
2023-10-10 18:17:51
邹老师：回复如果你好，是的，是这样做分录 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目，所以直接通过利润分配——未分配利润科目入账的
2023-10-10 18:30:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 惜 发表的提问：
请问老师企业所得税年度 汇算清缴需要退所得税 ，如何做会计分录
1.收到退税款 借:：银行存款 贷：应交税费--应交所得税。 2.结转 借：应交税金--应交所得税 贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润
268楼
2023-10-10 17:27:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 开放的故事 发表的提问：
老师你好，企业所得税汇算清缴，多交退税已在税务系统申请退税，但是现在退税太麻烦，不想退税。应该怎么处理？
你好，可以在纳税调整项目明细表——扣除类——其他栏次填写一个数据，使得主表的应补退税额数据为0
269楼
2023-10-10 17:32:59
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开放的故事：回复邹老师 那账务处理呢？
2023-10-10 17:44:32
邹老师：回复开放的故事你好，这个是纳税调增应纳税所得额，没有导致补交所得税，不需要做账务处理的
2023-10-10 17:58:26
开放的故事：回复邹老师 好的，谢谢。
2023-10-10 18:25:50
邹老师：回复开放的故事不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-10-10 18:52:48
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 瞿菲 发表的提问：
企业所得税汇算清缴会退税吗
多退少补，一般是抵后面你们需要交税
270楼
2023-10-11 16:55:50
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