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企业所得税退税会计处理
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 一帆风顺 发表的提问：
老师汇算清缴时交的企业所得税怎样账务处理小企业会计准则
1.缴纳的汇算清缴的所得税 借：应交税费——所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——所得税 2.补缴的增值税 借：应缴税费——增值税（增值税检查调整） 贷：应缴税费——未交增值税 借：应缴税费——未交增值税 贷：银行存款 3.滞纳金 借：营业外支出 贷：银行存款
166楼
2023-08-02 19:12:26
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刘艳红老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 8.28w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，退税怎么做会计分录
你好 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
167楼
2023-08-02 19:21:14
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
168楼
2023-08-02 19:42:00
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小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2023-08-02 20:02:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 慶 发表的提问：
小企业会计准则下汇算清缴调增的企业所得税如何做账务处理？
你好，小企业会计准则下汇算清缴补交企业所得税这样做分录 借；利润分配——未分配利润 ，贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 ， 贷；银行存款
169楼
2023-08-06 20:48:33
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慶：回复邹老师 这样做的话 资产负债表和利润表的勾稽关系为什么不平呢？就差这个调增的数字
2023-08-06 21:11:01
邹老师：回复慶你好，资产负债表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整—分配的利润 因为直接通过利润分配——未分配利润科目核算，没有通过利润表科目核算，所以在计算资产负债表与利润表勾稽关系的时候，需要考虑这个分录对报表勾稽关系的影响
2023-08-06 21:28:45
慶：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-08-06 21:49:56
邹老师：回复慶不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-06 22:07:47
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ WQY 发表的提问：
企业所得税清算，会退税吗？
理论是可以退税，实务中这个目前还没有看到反馈说有退税，一般是你要退税税局说查账，到时候补更多了
170楼
2023-08-06 20:58:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无语的小虾米 发表的提问：
2019年支付房租（2019.6-2020.5），且2019.6-2019.12已摊销，但2020年汇缴前未收到发票，2020年6月收到发票。2019年汇缴如何调整？如何会计处理？2020年6月如何会计处理？如何追溯调整企业所得税？
你是之前的摊销不可税前扣除，你直接做调减处理就是了的
171楼
2023-08-06 21:13:46
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无语的小虾米：回复陈诗晗老师 老师，这个问题时回答完了吗？
2023-08-06 21:55:41
陈诗晗老师：回复无语的小虾米你现在分录不用处理， 你只是调表不调账，直接报表做调增就可以了。 然后企业所得税增加 借所得税费用 贷应交税费 所得税
2023-08-06 22:19:25
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020.6开票不用做会计处理？不用汇缴处理？
2023-08-06 22:41:26
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用，你这开票只是附件处理， 你这之前在会计上已经做过处理了，你现在只是税法上没票不可扣除，调表不调账的
2023-08-06 23:10:49
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 谢谢老师！
2023-08-06 23:36:10
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 2020年6月收到发票后是需要更改2019汇算清缴的吧？
2023-08-06 23:52:58
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做条件就是了。
2023-08-07 00:05:07
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不用去更改，你在二零年汇算的时候，做调减就是了。
2023-08-07 00:19:59
无语的小虾米：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师！
2023-08-07 00:40:41
陈诗晗老师：回复无语的小虾米不客气，祝你工作愉快
2023-08-07 01:03:22
dizzy老师
职称：注册会计师专业阶段
4.99
解题: 0.19w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
请问一下，公司处理了一台汽车，需要交纳企业所得税吗？ 购进价格是50万，处理价格是40万，应该是属于产生了清理损失，营业处支出，怎么会要求缴纳企业所得税呢 有老师回复说需要交企业所得税 明显是亏损处理的，怎么会要交企业所得税呢
学员您好，这种情况是营业外直支出的，并不需要交企业所得税
172楼
2023-08-06 21:41:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 刘兆花 发表的提问：
怎么办理企业所得税退税？
企业所得税汇算清缴退税，需携带的资料如下： 1、《企业所得税年度溢交退税申请表》一式二份，可以在大厅领取表格按照专门格式填写； 2、所属年度（四个季度）税收缴款书或完税凭证（复印件）两份； 3、企业所得税年度纳税申报表复印件两份； 4、企业公章。 复印件加盖企业公章并统一使用A4纸样。
173楼
2023-08-07 18:57:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ chanxunxun_ 发表的提问：
甲企业2016年1月1日购入一项无形资产500万元，预计使用年限5年，无净残值，会计上按照直线法摊销，税法上按照双倍余额递减法摊销，2016年实现会计利润3000万元（已考虑无形资产摊销金额），请计算甲企业2016年年末无形资产的账面价值和计税基础以及2016年的所得税费用、应纳税额，并判断属于哪种暂时性差异，最后进行会计处理。（企业所得税税率25%）
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
174楼
2023-08-07 19:09:18
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陈诗晗老师：回复chanxunxun_应交所得税(3000%2B500/5%2B500*40%)*25%=825 所得税费用825%2B(500*40%-500/5)*25%=850 借 所得税费用 850 贷 应交所得税 825 递延所得税负债 25 应纳税差异，确认递延所得税负债。
2023-08-07 19:47:45
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ nicole 发表的提问：
企业汇算清缴，调增了企业所得，所得额发生了改变，但是还是亏损的，请问会计报表是否要账务处理企业去年的所得，税务的企业所得税利润年报与会计报表一致呢
不用的，汇算清缴的亏损额是做过纳税调整的，汇算清缴是调表不调账的，调的是汇算的表，不用改会计的亏损额，不一致也是存在的，税会差异
175楼
2023-08-07 19:32:58
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 红皇后效应 发表的提问：
请问，收到以前期间退回的企业所得税，怎么账务处理
收到以前年度退回的企业所得税，如果以前没做账务调整，执行企业会计准则的，则： 借：银行存款 贷：应交税费---应交所得税 借：应交税费---应交所得税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配---未分配利润
176楼
2023-08-08 18:53:05
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红皇后效应：回复紫藤老师 我可以不通过以前年度收益调整直接入利润分配吗
2023-08-08 19:05:11
紫藤老师：回复红皇后效应不通过以前年度收益调整直接入未分配利润
2023-08-08 19:29:02
会计学堂爽爽老师
职称：
5.00
解题: 0w
引用 @ cicici豆 发表的提问：
企业所得税汇算清缴所说的纳税调，是调表不调账，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整　，影响的也只是企业应纳所得税额，不影响企业的税前利润．　　　　这个到底需不需做会计处理
这个实际补交或者应交的年度已经过去，可是我们要补交所得税最终依然是企业的利润，只是这个利润影响额不是交税的期间，确实过去的期间，所有会计调整是调整的最终影响额，调整以前年度，最终调整到未分配利润中！感谢你的提问
177楼
2023-08-08 19:18:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税法和财务会计在企业所得税方面产生的差异应如何处理
这个没有统一规定，需要财务人员分析做出相应的账务处理
178楼
2023-08-08 19:34:39
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 苏瑜 发表的提问：
小企业会计准则，季度交企业所得税会计分录，比如9-12月要交四季度的企业所得税，12月要计提吗，还是1月交的时候做账务处理
12月要计提的，然后1月缴纳
179楼
2023-08-08 19:50:59
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苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则计提的分录是怎样的
2023-08-08 20:05:23
辜老师：回复苏瑜借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税
2023-08-08 20:25:54
苏瑜：回复辜老师 所得税费用是要结转到本年利润哈，结转后我再把本年利润结转到未分配利润，最后再提取法定盈余公积就处理完了吗老师
2023-08-08 20:40:18
辜老师：回复苏瑜你在本年利润之前，就要计提所得税，然后跟其他损益科目一并结转到本年利润
2023-08-08 21:07:40
苏瑜：回复辜老师 我就是那个意思，老师还要提取法定盈余公积哈最后
2023-08-08 21:17:47
辜老师：回复苏瑜如果是盈利，要计提法定盈余公积
2023-08-08 21:41:30
苏瑜：回复辜老师 如果是盈利，是把本年利润结转到未分配利润后，再提取未分配利润的10%吗老师
2023-08-08 22:03:35
苏瑜：回复辜老师 老师还想请教一下，比如小微企业12月利润1万计提所得税1000，然后结转到本年利润的话利润就是9000了，那样填所得税申报表的话所得税就是900了，不是跟计提的不一样了吗，是我哪里没理解对吗，谢谢老师
2023-08-08 22:32:55
辜老师：回复苏瑜所得税申报表里面的所得税费用就是1000，为什么是900
2023-08-08 22:51:09
苏瑜：回复辜老师 嗯是我理解错了，老师小企业会计准则提取法定盈余公积的分录是怎样的呀
2023-08-08 23:03:19
辜老师：回复苏瑜计提盈余公积是这样账务处理的
2023-08-08 23:21:12
苏瑜：回复辜老师 小企业会计准则也是这样哈小企业会计准则也是这样哈，盈余公积是可以后面弥补亏损和转增资本吗
2023-08-08 23:35:48
辜老师：回复苏瑜是这样的，盈余公积是可以弥补亏损的
2023-08-08 23:54:51
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.83w
引用 @ 我要学会计 发表的提问：
老师，小企业会计准则，汇算清缴所得税怎么账务处理
补缴税款借利润分配-未分配利润贷应交税费 借应交税费贷银存
180楼
2023-08-09 17:50:28
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我要学会计：回复郭老师 老师，补交以前年度的其他税费应该怎样账务处理
2023-08-09 18:06:19
郭老师：回复我要学会计需要看具体的什么税？
2023-08-09 18:28:46
我要学会计：回复郭老师 老师，每一种税的账务处理
2023-08-09 18:47:22
郭老师：回复我要学会计增值税借应交税费-未交增值税贷银存 其他的借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
2023-08-09 19:13:23
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