酷炫的猫咪：回复邹老师 那这样是冲掉了今年的收入了吗

邹老师：回复酷炫的猫咪你好，是的，你红冲发票是今年开具的，当然是冲销今年的收入，而不是去年的

酷炫的猫咪：回复邹老师 这个冲红发票有时间限制吗

邹老师：回复酷炫的猫咪你好，需要在开具发票之日起360天以内红冲

酷炫的猫咪：回复邹老师 好的，谢谢老师！

邹老师：回复酷炫的猫咪不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

学堂用户_ph599698：回复meizi老师 例如：该订单交易成功之后，您收到货款：528元，其中买家实际付款金额是498元，同时使用了红包30元。因此，您需要给天猫开具30元的天猫积分类服务费发票 就是如果我给天猫开了这个30元 怎么做分录？

meizi老师：回复学堂用户_ph599698你好   借销售费用贷其他业务收入  应交税费-应交增值税 这个就是分录  

平安是福：回复邹老师 @邹老师：怎么不是借：应收账款

邹老师：回复平安是福你好，如果款项没有收到是通过应收账款核算

平安是福：回复邹老师 @邹老师：要是收到款项了怎么做分录

平安是福：回复邹老师 @邹老师：我的问题是，开工程发票，未收款，怎么做会计分录？但不能做收入

邹老师：回复平安是福借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费

昏睡的树叶：回复袁老师 成本怎么算呢

袁老师：回复昏睡的树叶归集发生成本配比结转

昏睡的树叶：回复袁老师 主营业务收入得减去增值税可以吗？

昏睡的树叶：回复袁老师 增值税是价外税吧 收入是不是得减去增值税呢

袁老师：回复昏睡的树叶是的，不含税确认收入

冷傲的糖豆：回复小锁老师 收入不是在按工程进度确认时确认了吗:借工程结算  贷:主营业务收入

小锁老师：回复冷傲的糖豆你们是工程？不是一般的？

冷傲的糖豆：回复小锁老师 嗯，是建筑公司

小锁老师：回复冷傲的糖豆那就是按照工程进度结算，确认收入并开票

冷傲的糖豆：回复小锁老师 老师您好，您是说在做工程结算的同时把发票也开了吗，那工程结算的金额与发票金额相等，税金不通过待转销项税核算了是吧

小锁老师：回复冷傲的糖豆嗯对的，是这个意思的

春华秋实：回复庄老师 这个补差是厂方系统上返利给我们的金额，我们用这个返利金额再开发票給厂方再购材料。还是借应收账款吗？

庄老师：回复春华秋实你好，是销售后对方的返利， 销售返利的主要形式包括现金返利和实物返利两种。 根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。 2.直接返还货款的形式 3.冲抵货款的形式。 二、销售返利的账务处理 1．达到规定数量赠实物 销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 支付销售返利方： 借：营业费用—促销费用 贷：库存商品 应交税金——应交增值税（销项税额） 收到销售返利方： 收到实物销售返利方冲减有关存货成本，需分两种情况处理： （1）若供货方开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：主营业务成本 （2）若不开具增值税专用发票，则： 借：库存商品 贷：主营业务成本 2．直接返还货款 支付销售返利方： 销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 借：营业费用 贷：银行存款等 但是在实务操作中，大部分情况是因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。 所以返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 借：主营业务收入 贷：银行存款 收到销售返利方： 收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 借：银行存款 贷：主营业务成本 应交税金——应交增值税（进项税额转出） 3．冲抵货款的形式。 国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。 按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。

小虹虹：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复小虹虹没事的； 希望能帮到你   

万莉：回复邹老师 借:管理费用-房租 银行存款

邹老师：回复万莉你好，做相反分录冲销 然后根据发票做一笔正确的分录

万莉：回复邹老师 贷:银行存款

邹老师：回复万莉你好，做相反分录冲销 然后根据发票做一笔正确的分录

万莉：回复邹老师 但我这个跨年了，不用涉及以前年度损益调整吗

邹老师：回复万莉跨年的损益科目用以前年度损益调整科目代替