坚持：回复张艳老师 老师您好！现在应付工资里面要缴纳个税，但这个税是我们公司缴纳。要给员工全额支付工资，我的分录该怎么做？

张艳老师：回复坚持借：营业外支出 贷：银行存款 注意此部分支出是不能在企业所得税税前扣除的。

坚持：回复张艳老师 老师您好！我的第一部分录。借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬11937.应交税费—代扣代缴纳个税63正确吗？

张艳老师：回复坚持不正确的，实际缴纳个人所得税的分录就是上面的分录了。

坚持：回复张艳老师 那我应该怎么做呢？

张艳老师：回复坚持借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬 12000 实际缴纳个税时，做 借：营业外支出 63 贷：银行存款 63

坚持：回复张艳老师 那我的个人所得税账面就没能体现出来？

坚持：回复张艳老师 如果税费是他们自己缴纳，就是我之前做的分录对吗？

张艳老师：回复坚持那我的个人所得税账面就没能体现出来？---本身也不体现的。

张艳老师：回复坚持如果税费是他们自己缴纳，就是我之前做的分录对吗？--也不对 正确的分录为 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

坚持：回复张艳老师 计提的时候呢？

张艳老师：回复坚持计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款 缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款

坚持：回复张艳老师 老师您好！您帮我看一下。计提时借：主营业务成本12000贷：应付职工薪酬12000，实际发放借：应付职工薪酬12063贷：银行存款12000应交税费—应交个人所得税63缴纳税费时，借：应交个人所得税63贷银行存款63

坚持：回复张艳老师 老师您能帮我看一下吗？

张艳老师：回复坚持这个分录表示的是正常的员工负担自己的个税的分录。

Lily：回复郭老师 这部分费用已经包含在成本里面了，不会重复填写吧

郭老师：回复Lily你好，没有重复。不调整的，没有抵扣所得税。

undefined：回复辜老师 老师，这个题目问31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”的金额是多少？答案是5-5%2b300=300，这不是把非货币薪酬里的折旧给去掉了么？

辜老师：回复undefined我没看到你的整个题目啊

undefined：回复辜老师 老师，答案写得是：320-320%2b45.2-45.2%2b5-5%2b300=300，就是这个为什么要减去5啊？这不是把非货币薪酬给去掉了么？

辜老师：回复undefined这个不是减除，你发生了然后支付了，所以要减除，借：管理费用，制造费用，贷：应付职工薪酬，然后借：应付职工薪酬，贷：累计折旧

追逐我的明天。：回复郭老师 有一些是个人有一些是单位的，都是因为多计提出来了，需要冲回去的

郭老师：回复追逐我的明天。你好，上面那几个应付职工薪酬出现了贷方余额的吗

追逐我的明天。：回复郭老师 老师，这是最开始的样子

郭老师：回复追逐我的明天。你其他应付款的分录怎么做的

追逐我的明天。：回复郭老师 不明白 ，老师

郭老师：回复追逐我的明天。你好 你的其他应付款贷方余额出现的这个分录 是不是借应付职工薪酬贷其他应付款

追逐我的明天。：回复郭老师 而且这个数据的差额，是这两个数据一起的合。我其他应付款是直接加在上面那个凭证下面的，一起放进在技术成本里面了

郭老师：回复追逐我的明天。你这个分录能截图看下吗

追逐我的明天。：回复郭老师 老师你好，我是这样做的凭证，导致了我在科目余额表中，负债和成本的工资数据不一致，差额就是这个数据

郭老师：回复追逐我的明天。没有看出你这个分录哪个是借方，哪个是贷方

追逐我的明天。：回复郭老师 老师，看我圈的这里

郭老师：回复追逐我的明天。你做的这个是企业负担的社保抵扣个人负担的社保吗

追逐我的明天。：回复郭老师 嗯，计提多了，红冲

郭老师：回复追逐我的明天。那不对 红冲的你上面这个分录删除 借技术服务成本负数贷应付职工薪酬负数

追逐我的明天。：回复郭老师 我需要把多计提出来的社保费用红冲回去

郭老师：回复追逐我的明天。是的 你的成本多做了 不能用其他应付款冲的

追逐我的明天。：回复郭老师 就是其他应付款是因为企业代缴个人的社保费用，所以我们按照这个科目走的，不是能不能，而是我们就是这样做的。这个不可能错的，而且成本没有做多，是负债的应付职工薪酬应该减少，不是成本的问题。

郭老师：回复追逐我的明天。你们多计提了是不是 计提的分录怎么做的

镜中花：回复maize老师 是这样的老师，开了张清洗蒸发箱的发票，不是以修车师傅的提成结转成本吗？

maize老师：回复镜中花那也是借主营业务成本 贷应付职工薪酬 ，你发工资做借应付职工薪酬 贷银行，不要上面管理费用

镜中花：回复maize老师 哦哦明白了老师，下面的分录做错了。那这样发工资的应付职工薪酬金额14375包含下面那个修车师傅的提成310吗？

maize老师：回复镜中花包括，还有你计提那个做主营业务成本也包括

镜中花：回复maize老师 好的老师，分录这样对吗？还有我报个税的金额也是14375对吧？

maize老师：回复镜中花没有扣员工社保个税和公积金之前工资去申报个税，

郭老师：回复霸气的流沙看错了，选cd。

乐：回复玲老师 那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本？ 扣缴社保时， 借：劳务成本 其他应收款——社保 贷：银行存款 借：主营业务成本 贷：劳务成本 劳务成本可以设二级科目吗？工资、社保、公积金？

玲老师：回复乐是的，那这部分人员的社保费用也要计入劳务成本

乐：回复玲老师 主营业务成本的明细科目要怎么设立呢？我看书上写有人工成本（工资），那社保可以单独设一个明细吗？

玲老师：回复乐按照实际情况设置，可以设置工资，社保，公积金，福利费等等

乐：回复玲老师 如果我司有2名劳务派遣人员，每月劳务公司开具发票，并出具费用明细表。 主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。 月底计提时，借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬—工资。（数额是应发工资的数） 借：管理费用——社保 贷：应付职工薪酬—社保（公司部分） 放放工资时，借：应付职工薪酬——工资 应付职工薪酬——社保 管理费用——服务费 贷：银行存款 这样可以吧？

玲老师：回复乐劳务派遣人员不是你单位的职工，不通过应付职工薪酬，科目核算也不给交社保公积金等

乐：回复玲老师 那劳务派遣员工的工资社保等要怎恩么做分录？

玲老师：回复乐劳务派遣人员的工资社保是在劳务派遣公司交

玲老师：回复乐用工单位付工资时借主营业务成本贷银行存款，

乐：回复玲老师 但劳务派遣员工的社保和公积金也是我们公司出啊，这两个是管理人员。劳务派遣员工开的发票是主要由三部分组成，公司承担社保和公积金、应发工资，管理费。我们一笔支付给他们

玲老师：回复乐你就按劳务派遣公司给你开发票的金额入账

乐：回复玲老师 会计分录为 借主营业务成本贷银行存款？ 还是借管理费用贷银行存款？ 他们是管理人员

玲老师：回复乐你们单位管理人员不是单位职工是劳务 派遣的 ？ 借管理费用贷银行存款

乐：回复玲老师 是的，因为我们公司在青岛，但是这两位管理人员想在北京上社保，所以走的劳务派遣。那这个是管理费用—劳务费？

玲老师：回复乐是的，管理费用人工费

昏睡的白开水：回复暖暖老师 原料有，原料在开出增值税发票后结转成本就已经按购入金额结转了。因为来料以后是办公室的人通知工人组装，所以没有制造费用，只有管理费用

暖暖老师：回复昏睡的白开水不可以，材料是成本，不可以做费用

昏睡的白开水：回复暖暖老师 不是啊，材料正常结转到主营业务成本了啊。办公室人员工资做到管理费用了啊，我的意思是车间没有管理人员，所以没有车间管理人员以及相关的制造费用这块

昏睡的白开水：回复暖暖老师 开出增值税发票当时就已经结转成本了： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品

暖暖老师：回复昏睡的白开水那就对的这样的处理

昏睡的白开水：回复暖暖老师 但是我看好多人说车间工人工资不能直接结转到主营业务成本里吧，是不是还需要先转库存商品？再通过库存商品结转到主营业务成本？

暖暖老师：回复昏睡的白开水是的，先到库存存商品的组成

昏睡的白开水：回复暖暖老师 请问是要按比例分摊进库存商品吗？因为都是月末发工资，而且每个月订单数不固定，波动比较大，而且库存商品的供货商那里要怎么填？填自己公司吗？

暖暖老师：回复昏睡的白开水按照比例进入，否则差别很大的

嫣然一笑：回复郭老师 老师，如果是这样的话，结转成本时怎么做分录？

郭老师：回复嫣然一笑借主营业务成本贷应付职工薪酬，这个已经做了成本了，你不需要再结转啦。

嫣然一笑：回复郭老师 老师，按你这样说计提工资和结转成本就一次做了吗？

郭老师：回复嫣然一笑对的是的，是这么做的。

坚持：回复郭老师 我们签的的有临时用工协议。

郭老师：回复坚持劳务费的应该是借主营业务，成本贷，应付账款。

坚持：回复郭老师 我们是以工资表的形式发放，每个月申报个税的

郭老师：回复坚持那就按你写的那个。

坚持：回复郭老师 老师！现在有个问题，工资要缴纳个税，但是个税是我们给他缴纳，相当于个税是我们公司交，给员工要全额发工资，我这边分录该怎么做？

郭老师：回复坚持借款业务成本贷，应付职工薪酬，'交个税借营业外支出贷银行存款。

水杯子：回复宋生老师 @宋老师：那我社保费用是记在管理费用的，年报期间费用明细表没有这个我是要填到其他那边吗？可是这样的话其他那边费用太大，风险提示会跳出来

宋生老师：回复水杯子您好！年报期间费用有保险费啊

水杯子：回复宋生老师 @宋老师：保险费就是社保费吗？

宋生老师：回复水杯子您好！你计提的时候计入管理费用的保险费的部分都可以计入这里

水杯子：回复宋生老师 @宋老师：那我多计提了两个月的社保费应该没事吧

宋生老师：回复水杯子您好！那你实际支付了没有呢

阿莲：回复吴月柳 上面的分录写对了吗？生产成本和制造费用写对了吗？

吴月柳：回复阿莲分录对的

阿莲：回复吴月柳 我就这样做账是对的嘛！计提车间工资的时候是用制造 费用还是生产成本-基本生产成本-直接人工好点呢？

吴月柳：回复阿莲对的，车间直接员工用生产成本，像管理或间接的人员用制造费用