谭凯：回复meizi老师 这个不需要用到年度损益调整 直接红冲再做个正确的分录就可以吗

meizi老师：回复谭凯你好 是的 这个不涉及损益科目的

谭凯：回复meizi老师 老师是不是只要跨年的影响到损益的白用到年度损益调整这个科目吗

meizi老师：回复谭凯嗯 是的 平常没事最好别动这个科目 。因为税局很喜欢查这个科目

谭凯：回复meizi老师 老师 我们之前是小规模的时候之前的会计销项没有结转到营业外收入 导致我们现在与申报表不一致 这个怎么处理

meizi老师：回复谭凯你好 你补结转 借应交税费 贷营业外收入

谭凯：回复meizi老师 就补个这个分录就可以了老师是吗

meizi老师：回复谭凯你好 是的 跨年了吗 没跨年就直接补

LHM：回复bamboo老师 好的，谢谢老师

bamboo老师：回复LHM不客气哈 欢迎有疑问继续提问

Susie：回复meizi老师 如果一年结转一次可以吗

meizi老师：回复Susie你好 看你们自己单位实际

Susie：回复meizi老师 老师，已交税金需要结转吗

meizi老师：回复Susie你好 已交税金不需要结转

Susie：回复meizi老师 如果这样转出未交增值税就会有余额出来，不会是0了是吗

meizi老师：回复Susie你好 如果你转出未交借方有余额代表留抵 不做账务处理了 转出未交贷方有余额代表应交的税费 到时转出到未交增值税交税费

Susie：回复meizi老师 好的，谢谢老师，我再好好消化一下

meizi老师：回复Susie嗯 好的 满意请给予评价

瑞：回复郭老师 那已交增值税的科目什么情况下用？

郭老师：回复瑞你好 当月缴纳当月的增值税

瑞：回复郭老师 但是当月的增值税都是下个月的征期才交吧？怎么可能当月交？

郭老师：回复瑞你好 当月有缴纳的情况 特殊的 比如需要发票增量提前就得开发票

瑞：回复郭老师 比如需要发票增量提前就得开发票？这是啥意思？

郭老师：回复瑞就得交税 不是就得开发票

瑞：回复郭老师 老师，异地预交完增值税回来开票的分录怎么做？销项税的分录是全额还是减去预交的？

郭老师：回复瑞借银行存款贷主营业务收入或者预收帐款应交税费应交增值税销项。 这个是你发票的税额，没有减去预缴的。

有理：回复meizi老师 为什么是写8万 借转出5万 贷未交5万 再借未交5万 贷 已交5万。已交余额为3万可以吗。老师的后面两笔没看懂

meizi老师：回复有理你好 不是的。 你已交税费8万要转到未交增值税借方 你本次要缴纳的5万转到未交增值税贷方。 那么最终 你未交增值税借方还有3万 以后可以抵减即可

细腻的冰棍：回复邹老师 会计科目怎么使用呢 ？ 假如当月无进项 只有销项税 会计科目是借银行存款 贷主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 扣了税 我怎么做会计科目呢 月底 是不是需要做一个会计科目 借 应交税费--应交增值税-销项税 贷应缴税费-应交增值税-已经税费 扣缴后做 借应交增值税--已交税费 贷 银行存款 ？ 就是月底的时候 需要结转增值税这些吗？ 怎么结转呢

邹老师：回复细腻的冰棍结转未交增值税 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

maize老师：回复新些事你要是按准则话，是的，

清风徐徐：回复邹老师 老师可以取个例子做个分录吗？

邹老师：回复清风徐徐期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 月初扣缴 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款 当月预交税金 借；应交税费-应交增值税（已交税金） 贷；银行存款

清风徐徐：回复邹老师 老师当月预交税金后，为什么期末还要结转，两个税金为什么不是同步缴纳的

邹老师：回复清风徐徐你好，预交税金的金额可能小于应纳税额，所有还需要结转未交增值税

：回复孤独的网络拨付工程款时，需要对方提供发票，才能拨付工程款，不然企业所得税就够你们交的

：回复孤独的网络①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。不含税金额＝1,000万÷（1+11%）＝900.9万，所以，增值税销项＝900.9×11%＝99.1万。所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。分录为：      借：银行存款   1,000万        贷： 其它应付款     900.9万         应缴税费－增（销） 99.1万 ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。则，不含税金额＝400万÷（1+17%）＝341.9万；增值税进项＝341.9万×17%＝58.1万。分录为：    借：其它应付款     341.9万     应缴税费－增（进） 58.1万      贷：银行存款       400万元 ③另外，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。    借：其它应付款    90.1万     应缴税费－增（进）9.9万       贷：银行存款      100万元 ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。    借：其它应付款    468.9万       贷：银行存款      388.9万       其它业务收入    75.5万       应缴税费－增（销）   4.5万      从以上处理结果可以看出，可以挂入其他应付款，但不可做小金库，差额收入就是管理费收入，其实缴纳的税款很少，但是无风险，偷税1万以上就触犯刑法了。

袁老师：回复孤独的网络收到时，借，银行存款，贷，预收账款。拨付时，借，预付账款，贷，银行存款。

斑比喵????：回复小云老师 7月份没有期初是因为我做6余份增值税时候之前用的都是已交税金科目，然后更正用了转出未交把它冲平了，分录是借转出未交，贷已交税金，本来贷方应该是未交增值税么，所以7月期初贷方是0，导致余额是错的

斑比喵????：回复小云老师 所以这个怎么调整

斑比喵????：回复小云老师 您能明白我意思么

斑比喵????：回复小云老师 因为之前的已交税金科目余额是在借方，这样不就冲平了

斑比喵????：回复小云老师 ？

斑比喵????：回复小云老师 ？

小云老师：回复斑比喵????你的意思就是因为之前用的科目的问题导致本来该借：转出未交 贷：未交增值税的，但贷方做的是已交是把，但其实你原本调整的分录就不对吧，因为这个已交税金应该核算的是已交过的钱，所以应该是要转入未交增值税的借方才对啊

斑比喵????：回复小云老师 我也是新手之前不太清楚已交税金科目，那就是我上个月调整的这个分录是错的？那我现在怎么改正呢，不然我7月的未交增值税余额是错的

斑比喵????：回复小云老师 有没有具体分录

斑比喵????：回复小云老师 6月之前已交税金科目都是在借方，有留底

斑比喵????：回复小云老师 十分捉急啊老师

小云老师：回复斑比喵????已交税金呢是钱预交了用的，你能把之前你用已交税金时是怎么做的分录发我吗，你是怎么计提的，我好看要怎么调

斑比喵????：回复小云老师 这是5月做的分录及余额表，5月之前包括5月都是这么做的，没有用到转出未交

斑比喵????：回复小云老师 6月开始我就改了分录，这是6月做的分录，及余额表

斑比喵????：回复小云老师 这是7月缴纳，及结转增值税做的分录

小云老师：回复斑比喵????我明白了，其实你就是把已交当做未交增值税在用了，那你上个月那笔调整应该要做的分录是借：未交增值税 贷：已交税金，你现在用红字或者反分录冲销你上个月做的，然后做一笔正确的就行了

斑比喵????：回复小云老师 怎么这余额还是不是3358.61？

斑比喵????：回复小云老师 好苦恼

小云老师：回复斑比喵????你新的分录金额没改呀，前面你不是说期初贷方应该有2739.37嘛，那你得把这个数减掉

斑比喵????：回复小云老师 那已交税金科目借方又有余额就挂那吗？

斑比喵????：回复小云老师 还有个问题，员工报销开的专票（跟公司经营业务无关的）可以认证抵扣吗？

小云老师：回复斑比喵????如果有余额代表你是前面的哪里做的不对，不是这笔的问题

小云老师：回复斑比喵????要看具体是什么的发票

斑比喵????：回复小云老师 谢谢老师

小云老师：回复斑比喵????不客气，满意请五星好评，谢谢