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本月应交所得税会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 棒球 发表的提问：
编写会计分录 39.31日计算并结转本年应交所得税（税率为25%）、结转所得税，所得税按月预缴，年终清算。 40. 31日计算结转本年净利润。1-11月本年利润余额365780元 关键是后面的数字是多少！！！
借 本年利润 贷 所得税费用 365780*25% 借 所得税费用 贷 应交税费 所得税 借 本年利润 365780*75% 贷 利润分配 未分配利润
106楼
2023-08-19 20:00:41
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棒球：回复陈诗晗老师 谢谢老师，那不管12月份的事情了吗？为什么要乘75%，我真的什么也不会(T ^ T)
2023-08-19 20:45:31
陈诗晗老师：回复棒球75%是扣除所得税后的净利润部分，结转到利润分配处理。
2023-08-19 21:05:09
棒球：回复陈诗晗老师 好的 谢谢老师
2023-08-19 21:27:05
陈诗晗老师：回复棒球不客气，祝你工作愉快。
2023-08-19 21:52:00
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ 左岸 发表的提问：
老师 简易征收的税金 属于所得税吗 本月应交税（简易征收部分） 借：应交税费- 应交增值税-简易计税3000 贷：所得税3000 请问老师分录是这么做吗
不影响所得税，是什么的简易征收的？
107楼
2023-08-19 20:06:16
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @  丫头 发表的提问：
计提本月个人所得税的会计分录怎么做？
借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保等（个人负担部分） 应交税费--应交个人所得税 银行存款
108楼
2023-08-19 20:14:59
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 出发 发表的提问：
老师你好，我想咨询下：一.我们按照账面价值要卖一台电脑，该电脑原值5000元，累计折旧2000元，账面价值3000元。对于这个资产处置的会计分录是不是这样写的。。。1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 是不是分录就完了，不涉及营业外收入，不涉及所得税 二、如果我们的转让价值为5000 那第二个会计分录变为 借：银行存款5650 贷：固定资产清理3000 应交税费650 营业外收入2000，那在这种情况下才考虑对2000部分缴纳所得税对吧？
如果你卖出的价格，是3390，就是这样处理的 2、是的，你的理解是对的
109楼
2023-08-20 19:40:07
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出发：回复辜老师 应该还有第三步结转损益吧3.借：固定资产清理 贷：资产处置损益？那对于计入资产处置损益的需要计提所得税吗？
2023-08-20 20:13:34
辜老师：回复出发你已经吧2000，计入营业外收入了啊 所得税是跟正常利润总额一起计提的
2023-08-20 20:40:01
出发：回复辜老师 我想问的是需要结转损益吗？如果结转损益的话按照3000卖，整个的分录应该是这样吗？分录是：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.银行存款3390 贷：固定资产清理3000 应交税费390 3.借：固定资产清理3000 贷：资产处置损益3000？
2023-08-20 21:09:49
辜老师：回复出发如果是按3000卖，是没有最后一步的
2023-08-20 21:29:49
出发：回复辜老师 那就是按照5000卖（或者说有差值才会有结转损益的科目），会计分录为：1.借：固定资产清理3000 累计折旧2000 贷：固定资产5000 2.借：银行存款5650 贷：固定资产清理5000 应交税费650 3.借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000？这里不体现营业外收入呢？还是有个4.借 资产处置损益 2000 贷 营业外收入2000？
2023-08-20 21:48:08
辜老师：回复出发第三步直接就是 借：固定资产清理2000 贷：资产处置损益2000
2023-08-20 22:10:39
出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？我们根据资产处置损益就可以直接计提所得税吗？
2023-08-20 22:26:41
辜老师：回复出发你资产处置损益就会增加利润总额的
2023-08-20 22:48:55
出发：回复辜老师 老师 为啥不体现营业外收入呢？
2023-08-20 23:11:37
辜老师：回复出发现在新准则，处置固定固定资产损益是计入资产处置损益的
2023-08-20 23:32:26
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 桃子 发表的提问：
16年的汇算清缴需要补交41.69元的个人所得税，在本月的账上应该怎么样写会计分录？借：管理费用-应交个人所得税 41.69贷：库存现金41.69可以吗？
你好，是个体户生产经营所得个人所得税吗
110楼
2023-08-20 19:54:26
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桃子：回复邹老师 我们是一般纳税人 公司 因为没有参加社保 做了500元的工资 所以需要补这个所得税的钱
2023-08-20 20:19:54
邹老师：回复桃子你好，是工资薪金个人所得税？
2023-08-20 20:40:45
桃子：回复邹老师 不是 公司16年12月工资500，没有人参加社保。 当时应该在社保工资栏处填500 但是我填了0 所以汇算清缴时要补交这个钱-个人所得税 应该怎么样做分录？
2023-08-20 20:51:41
邹老师：回复桃子借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬 借；应付职工薪酬 贷；银行存款
2023-08-20 21:21:20
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 1.49w
引用 @ 偶遇 发表的提问：
结转应交所得税的会计分录怎么写，能具体的解释吗
您好，计提所得税时，借：所得税费用，贷；应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。结转时，借：本年利润，贷：所得税费用。
111楼
2023-08-20 20:03:53
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 心云间、凝听 发表的提问：
代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？怎么理解？
在“应付职工薪酬”和“应交税费”科目核算。比如某员工某月工资总额为2500元，应代扣代缴个税25元，应发放工资为2475元。则计提工资时，借：管理费用等  2500    贷：应付职工薪酬  2500，代扣代缴个税时，借：应付职工薪酬  25   贷：应交税费—应交个人所得税  25，发放工资时，借：应付职工薪酬  2475    贷：现金  2475 
112楼
2023-08-20 20:21:01
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心云间、凝听：回复晓海老师 代扣个人所得税时会计分录：借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 想不明白 为什么贷方是应交税费-应交个人所得税 ？ 我的思路是：代扣个人所得税，说明应付职工薪酬减少，所以在借方，扣了之后应该交上，但是现在还没交，所以导致应交税费的增加，所以在贷方。不知道这样理解对不对，请老师指点
2023-08-20 21:01:15
晓海老师：回复心云间、凝听你好！是的，是单位的负债
2023-08-20 21:26:26
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 867505078 发表的提问：
所得税费用科目 月底结转的分录 计提分录借所得税费用 贷应交税费--应交所得税 缴纳时借应交税费--应交所得税贷银行存款 这样看所得税费用科目在借方有余额 怎么处理
期末结转到本年利润科目里面
113楼
2023-08-21 18:32:29
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 沉默的鼠标 发表的提问：
12月签发转账支票支付11月应交增值税28000元，应交城建税1960元，应交企业所得税52400元，应交教育附加费840元 会计分录
你好，分录如下 借：应交税费-未交增值税 28000 应交税费-应交城建税 1960 应交税费-应交企业所得税 52400 应交税费-应交教育附加费 840 贷：银行存款 83200
114楼
2023-08-21 18:53:18
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 棒球 发表的提问：
怎么写会计分录 39.31日计算并结转本年交所得税（税率为25%）结转所得税，所得税按月预缴，年终清算。 40. 31日计算结转本年净利润。1-11月本年利润余额365780元
你好，借本年利润 贷所得税费用 40.借本年利润 贷利润分配-未分配利润
115楼
2023-08-21 19:21:55
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棒球：回复王瑞老师 请问老师那个题的本年利润余额可以看做是本年利润吗？
2023-08-21 19:44:17
棒球：回复王瑞老师 后面的数字金额怎么填？
2023-08-21 20:09:35
棒球：回复王瑞老师 老师，还在吗？
2023-08-21 20:22:43
王瑞老师：回复棒球就是累计的本年利润吧，
2023-08-21 20:41:26
王瑞老师：回复棒球按累计的本年利润转入未分配利润
2023-08-21 20:53:31
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 837889360 发表的提问：
这个题目是更正会计分录，我的问题是这里产生的所得税对应的科目是应交所得税
你好 老师没看到有应交所得税科目的。
116楼
2023-08-21 19:45:35
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837889360：回复答疑苏老师 我改正的分录，认为应该应交所得税
2023-08-21 20:03:06
答疑苏老师：回复837889360你好 同学认为哪里是应交所得税。
2023-08-21 20:29:13
837889360：回复答疑苏老师 因为净利润
2023-08-21 20:46:53
答疑苏老师：回复837889360你好 同学改正的分录发老师看下，老师一直没明白同学的应交所得税在哪做的。
2023-08-21 20:59:37
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 翅膀 发表的提问：
老师1月交去年企业所得税，1月补计提了所得税，借所得税 2910.29贷：应交税费—企业所得税 2910.29分录有问题吗？
借以前年度损益调整 2910.29贷：应交税费—企业所得税 2910.29 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
117楼
2023-08-21 20:08:59
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翅膀：回复轶尘老师 就是补计提去年最后季度企业所得税也是这样子的吗？
2023-08-21 20:22:38
轶尘老师：回复翅膀是的 因为跨年了 所以要这样调整
2023-08-21 20:48:43
翅膀：回复轶尘老师 那我的1月补计提的冲红对吧，
2023-08-21 21:02:53
轶尘老师：回复翅膀以前年度损益调整 不存在冲红
2023-08-21 21:25:39
翅膀：回复轶尘老师 1月份做了一笔借：应交所得税2910.29贷：应交税费—应交所得税2910.29，我是不是做一笔反分录
2023-08-21 21:52:41
翅膀：回复轶尘老师 老师你看对不对
2023-08-21 22:06:30
轶尘老师：回复翅膀你缴纳的凭证做在12月 应该冲减这个缴纳的凭证 计提税金正常做 借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
2023-08-21 22:25:16
翅膀：回复轶尘老师 前面的会计做在一月计提
2023-08-21 22:52:19
翅膀：回复轶尘老师 我现在做就得冲这笔吧
2023-08-21 23:12:23
翅膀：回复轶尘老师 再做一笔借：以前年度损调 贷：应交税费—企业所得税2910.29
2023-08-21 23:34:16
翅膀：回复轶尘老师 对吗老师
2023-08-21 23:56:59
轶尘老师：回复翅膀是的 计提要在去年年底
2023-08-22 00:23:01
翅膀：回复轶尘老师 老师12年末本年利润余额要转到利润分配—未分配利润里面吧
2023-08-22 00:36:55
轶尘老师：回复翅膀是的 本年利润余额要转到利润分配—未分配利润里
2023-08-22 00:47:06
翅膀：回复轶尘老师 但是12末公司又没有结转本年利润，我现在3月结转本年利润，是跨年了，有涉及到以前年度损调
2023-08-22 01:01:53
翅膀：回复轶尘老师 分录怎么做呢
2023-08-22 01:30:08
轶尘老师：回复翅膀调整去年的账 打开去年的账 最后做一个结转分录
2023-08-22 01:46:52
翅膀：回复轶尘老师 所得对报表也没得影响的哈
2023-08-22 02:13:36
轶尘老师：回复翅膀是的 你的理解正确
2023-08-22 02:39:47
翅膀：回复轶尘老师 谢谢老师
2023-08-22 03:03:00
轶尘老师：回复翅膀不客气 如果帮到你 请打五星好评
2023-08-22 03:29:16
翅膀：回复轶尘老师 老师我现在加上去加到12月，现金流量表，利润表，资产负债表都没影响的哈
2023-08-22 03:40:39
轶尘老师：回复翅膀是的 和现金流量表，利润表，资产负债表都没影响
2023-08-22 04:05:40
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
以银行存款交纳上月所得税50000，求会计分录
借应交税费应交企业所得税50000 贷银行存款50000
118楼
2023-08-22 19:14:46
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 切听风吟 发表的提问：
应交税费-应交个人所得税为负数怎么调整？会计分录怎么做呢？
你好，是缴纳了税款没有做计提分录导致的吗？
119楼
2023-08-22 19:31:18
全部回复
切听风吟：回复邹老师 做计提分录了，应该是少计提了
2023-08-22 19:58:03
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了就补计提就是了
2023-08-22 20:08:04
切听风吟：回复邹老师 借:管理费用，贷应付职工薪酬，第二笔分录为借职工薪酬，贷应交税费应交个税，银行存款
2023-08-22 20:24:18
切听风吟：回复邹老师 少计提了，多交了，出现了负数
2023-08-22 20:37:24
邹老师：回复切听风吟你好，需要补计提 借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-08-22 21:03:04
切听风吟：回复邹老师 这样的话应付职工薪酬就成负数了啊
2023-08-22 21:19:02
切听风吟：回复邹老师 应付职工薪酬为负数，该怎么调呢
2023-08-22 21:41:04
邹老师：回复切听风吟你好，你发工资的金额是不是多发了？
2023-08-22 21:58:33
切听风吟：回复邹老师 是的
2023-08-22 22:17:18
切听风吟：回复邹老师 没有吧
2023-08-22 22:41:38
切听风吟：回复邹老师 我的意思是个税少计提了，申报的时候多交税了，这样应交个税出现负数，这个负数不知道怎么处理
2023-08-22 22:58:10
切听风吟：回复邹老师 工资已经发完了
2023-08-22 23:20:07
邹老师：回复切听风吟你好，少计提了工资个人所得税，那说明有多发工资 多发工资退回，借；银行存款等科目，贷；应付职工薪酬 然后补计提个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
2023-08-22 23:48:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 佳妮 发表的提问：
老师，请问我预提了第四季度的所得税费用5000元，做的会计科目是 借：所得税费用5000 贷：应交税费-应交所得税5000 但是我在填制所得税申报表时发现：本期实际应缴纳所得税额=第四季度5000元-前期已预交的3000元，本期实际应交2000元 我的会计分录该怎么调整呢？是等到一月份的时候再调整吗？
你好，冲销多计提 如果是2020年调整，调整分录是 借；应交税费-应交所得税3000 贷；以前年度损益调整——所得税费用 3000
120楼
2023-08-22 19:59:17
全部回复
佳妮：回复邹老师 如果19年调整会计分录是直接计提实际应缴纳的金额吗？会影响利润吗？
2023-08-22 20:17:54
邹老师：回复佳妮你好，如果是19年调整，调整分录就是 借；应交税费-应交所得税3000 贷；所得税费用 3000 直接按实际需要缴纳的2000计提就是了 会影响净利润
2023-08-22 20:47:26
佳妮：回复邹老师 老师，我有点不太明白，第四季度不是预缴的10-12月份的所得税吗？为什么要扣减前三季度已实缴的呢？是每年的最后一个季度扣减前季度实缴的，还是每个季度都会扣减前期实缴的金额呢？
2023-08-22 21:02:38
邹老师：回复佳妮你好，季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额
2023-08-22 21:14:26
佳妮：回复邹老师 那我在申报第四季度的数据的时候，营业收入和成本是10至12月份的，还是全年的呢
2023-08-22 21:37:25
邹老师：回复佳妮你好，季度所得税申报，每个季度都是填写截止到季度末月本年累计的金额
2023-08-22 22:01:20
佳妮：回复邹老师 啊，完了，那我数据填错了，我以为营收和成本应填的是第四季度10-12月份数据合计金额
2023-08-22 22:19:28
邹老师：回复佳妮你好，填写错了需要去做更正申报的
2023-08-22 22:48:57
佳妮：回复邹老师 嗯嗯，谢谢老师！马上更正
2023-08-22 23:05:44
邹老师：回复佳妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-08-22 23:25:34
佳妮：回复邹老师 非常感谢老师及时帮我解答了疑惑(｡･ω･｡)ﾉ♡
2023-08-22 23:36:28
邹老师：回复佳妮不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2023-08-22 23:56:19
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