橙子：回复明烨老师 老师，跨年了也可以这样冲吗？还有去年12月是不是需要做一笔结转的分录 ，借：本年利润 贷：所得税？这笔结转的分录是一年做一次吗？

明烨老师：回复橙子您好： 金额小的话不用追溯调整，记在本年就可以。 因为所得税费用属于损益类科目，所以需要结转到本年利润。

橙子：回复明烨老师 老师，所得税每个季度计提的费用，是不是按年结转到本年利润？

明烨老师：回复橙子您好： 老师建议您季度计提时就结转本年利润，再结转利润分配，不然的话，年中时点的报表将不正确。

橙子：回复明烨老师 老师，01月冲销多计提的费用，是怎么做分录？因为12月的所得税已经结转到本年利润里面了

明烨老师：回复橙子您好： 就在1月做相反分录进行冲销即可，然后在1月结转本年利润。

橙子：回复明烨老师 好的，谢谢！

明烨老师：回复橙子您好： 不客气，麻烦5星评价！

马莉：回复陈诗晗老师 帮我计算一下8月份各科目金额好吗？

马莉：回复陈诗晗老师 拿不准了

陈诗晗老师：回复马莉什么各科目余额，你上面这题材不存在你这问题吧

马莉：回复陈诗晗老师 是科目金额，不是余额。我的意思是帮我算下本月所得费税用、递延所得税负债、应交税费—-应交所得税各科目的金额

陈诗晗老师：回复马莉借，所得税费用  （240-240/10*5/12）*25% 贷，递延所得税负债

马莉：回复陈诗晗老师 以上你所提供会计分录是今年年末所做，对吗？那明年年末我针对此项业务应做的分录是 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6 ，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉年末的处理的，同学。就是差额部分，明年处理正确的

马莉：回复陈诗晗老师 假如公司7-9月份收入500万，成本100万，应纳税所得额400万，本季正常应纳所得税额400*25%＝100万，但因购车款240万一次抵税因此可少缴所得税240-240/10/12*2＝236*25%＝59万，故本月实际应缴所得税是100-59＝41万，对吗？季末计提所得税分录为 借：所得税费用 41 贷：应交税金—所得税 41，因此而节省的所得税59万不做任何调整，除所得税申报外，对吗？

陈诗晗老师：回复马莉对的，这里的处理没问题的

马莉：回复陈诗晗老师 次年1-12月各月计提折旧的分录为： 借：管理费用 2万 ，累计折旧：2万；12月末再做一笔分录 借：递延所得税负债 6（240/10*0.25），贷：所得税费用 6，对吧？

乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 什么情况下会放进：其他应付款—应交个人所得税？

立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，如果是二级科目是应交个人所得税，不通其他应付款核算，我们应交的税费需要通过应交税费核算

乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师

乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 那您看下这个回复

乘风破浪的黄喵喵?：回复立红老师 这个是怎么回事呢

立红老师：回复乘风破浪的黄喵喵?你好，这个是原来，应是以前年度的，现在一律是计入应交税费了。

仰望星空：回复张艳老师 老师，我用的是小企业会计准则，没有以前年度调整这个科目。

张艳老师：回复仰望星空直接用利润分配--未分配利润代替以前年度损益调整