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本月应交所得税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 木雪 发表的提问：
本月交的上月（12月）的企业所得税，土地使用税，房产税，工会经费，城建税及附加　应该如何做分录？上月没有计提企业所得税
借；管理费用（工会经费） 税金及附加 贷；应交税费 应付职工薪酬——工会经费 借；应交税费 应付职工薪酬——工会经费 贷；银行存款
61楼
2023-07-18 21:03:30
全部回复
木雪：回复邹老师 谢谢邹老师，这其中的土地使用税，房产税，印花税是计入管理费用的，是不是都要结转到本年利润帐户？
2023-07-18 21:28:43
邹老师：回复木雪你好，这些从17年计入税金及附加，需要结转到本年利润的
2023-07-18 21:47:21
木雪：回复邹老师 什么意思啊，不是只有城建税和教育附加属于营业税金及附加吗
2023-07-18 22:06:37
邹老师：回复木雪你好，从17年开始，这些税种要计入税金及附加核算，而不是以前 的管理费用了
2023-07-18 22:31:57
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
老师，请问预缴所得税会计分录如下： 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
交税的时候是这么做的
62楼
2023-07-18 21:14:59
全部回复
Luuuuu＾：回复东老师 哦哦，前笔分录是异地预缴所得税的。可以这样做，是吗？
2023-07-18 21:45:13
东老师：回复Luuuuu＾没问题，是可以这么做的。
2023-07-18 22:05:34
Luuuuu＾：回复东老师 老师，所得税要计提？
2023-07-18 22:27:24
东老师：回复Luuuuu＾所得税肯定是需要集体的。
2023-07-18 22:47:36
Luuuuu＾：回复东老师 1、计提 借：所得税 货：应交税费--应交所得税 2、上缴 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 3、结转 借：本年利润 贷：所得税 是这样？
2023-07-18 23:05:41
东老师：回复Luuuuu＾对，没错，就是这么做。
2023-07-18 23:22:00
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 雪云微 发表的提问：
202204月做了2021的汇算清缴，并202204月补缴2021的企业所得税，分录是？ (1)补计提时会计分录是: 借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 (2)支付时会计分录: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 （3）汇缴后应补缴所得税： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 （4）缴纳所得税： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 （5）结转到未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 1.2和3.4.5的分别在什么情况下这样写？ 是不是202112月时写1.2.？202204月时写3.4.5.吗？
你好 如果只是2022做2021汇算清缴补税的话，一般不去动2021的帐了 您的企业会计准则是小企业会计准则还是企业会计准则呢？ 如果是企业会计准则使用以前年度损益调整，之后结转到利润分配-未分配利润 如果是小企业会计准则实可以直接利润分配-未分配利润或是使用所得税费用科目 小企业会计准则是不做追溯调整的
63楼
2023-07-19 20:26:17
全部回复
雪云微：回复来来老师 小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？
2023-07-19 21:07:56
来来老师：回复雪云微小企业会计准则也需要结转期间损益，把以前年度损益调整转到本年利润啊？是说应该把以前年度损益调整转到利润分配-未分配利润吗？还是做1.2.的分录？ ---你好 小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的哦 所以才会有会计直接使用利润分配-未分配利润， 不过按准则的要求是使用所得税费用之后转入本年利润 其实对所得税计算用的税前利润 转到所得税费用科目不影响
2023-07-19 21:32:54
来来老师：回复雪云微汇算清缴补缴企业所得税， 1、企业会计准则：汇算清缴所得税补交的分录： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款， 借：利润分配-未分配利润， 贷：以前年度损益调整， 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)， 借：盈余公积-法定盈余公积， 盈余公积-任意盈余公积， 贷：利润分配-未分配利润。 2、执行小企业会计准则的企业：损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。 借：所得税费用， 贷：应交税费-应交企业所得税， 借：应交税费-应交企业所得税， 贷：银行存款。
2023-07-19 21:51:44
雪云微：回复来来老师 您说的计入当期损益是第1个红框的意思吗？ 第2个红框，怎样调整年初数？什么相关项作为本期数？
2023-07-19 22:19:09
来来老师：回复雪云微当期损益是指所得税费用科目
2023-07-19 22:31:37
来来老师：回复雪云微调整期初数据是一般是手工去改报表了 去手工加上你调整数据，把属于上年的数据还原回去 但是账目不去动去年的 因为去年已经结账了 咱们会计法不允许去反结账（虽然软件有这个功能） 一般汇算清缴不动去年的账 要不税局以后检查说不清的
2023-07-19 22:43:14
雪云微：回复来来老师 1.不计入所得税费用也可以吧？计入以前年度损益调整也可以吧？ 2.还原的是2022年年报时的年初数？ 3.第2个红框的（2）怎么理解？
2023-07-19 23:12:30
来来老师：回复雪云微1如果是企业会计准则是以前年度损益调整， 小企业会计准则如果使用需要单独设置，因为本身小企业会计准则是没有这个科目，所以一般不使用
2023-07-19 23:31:05
来来老师：回复雪云微2还原是把属于2021的数据放到2021，调整的是 2022的资产负债表年初
2023-07-19 23:43:27
来来老师：回复雪云微3就是指使用所得税费用科目，在小企业会计准则或企业会计准则中影响不大情况下
2023-07-19 23:55:00
雪云微：回复来来老师 小企业准则能记利润分配-未分配利润吗？
2023-07-20 00:15:19
来来老师：回复雪云微这个准则没有，但是实务中有不少这样用的
2023-07-20 00:28:36
雪云微：回复来来老师 因为我做了所得税费用后，利润表当期的所得税费用就有数了，我们4月当月是没有企业所得税的
2023-07-20 00:42:15
来来老师：回复雪云微是的 这个就是小企业会计准则的一个特点 但是总体不影响企业所得税计算
2023-07-20 00:53:19
雪云微：回复来来老师 那我计入利润分配-未分配利润，也可以？
2023-07-20 01:05:41
来来老师：回复雪云微实务上可以得 就是资产负债表未分配利润那 期末-期初=本年净利润%2B或-未分配利润调整 可以按前面您发图里情况 调整2022的资产负债表年初数据
2023-07-20 01:28:08
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
这分录中的“应交税费-应交个人所得税（代扣代缴金额）”指的是计提当月的个人所得税吗？而这个分录，发放工资时，是指发放上月工资啊，个人所提税却是计提本月的
你好！是计提工资的个税金额
64楼
2023-07-19 20:38:23
全部回复
萌哒哒的小萝卜：回复QQ老师 我是想确定下是指上个月的？还是当月的？按理说上个月的个税是在下个月才扣的。 所以计提来讲的话应是当月的才对。所以对这个分录有点不太明白。发放上月工资却计提本月个人所得税
2023-07-19 20:55:22
QQ老师：回复萌哒哒的小萝卜你好！一般工资是当月计提下月发放，下月发放工资时一起交纳上月计提的个税
2023-07-19 21:07:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 逆风の蒲公英 发表的提问：
老师，个人独资企业在每个季度计提所得税时的会计分录是--贷：应交税费/应交所得税，还是---贷：应交税费/应交个人所得税
您好！贷：应交税费/应交个人所得税
65楼
2023-07-19 21:01:53
全部回复
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ Tracy凯 发表的提问：
流程是不是这样，一般纳税人企业所得税季报的，123三个月每月月末结转损益到本年利润，3月底用本年利润*25%算出所得税费用，计提分录借所得税费用，贷应交税费 应交所得税。4月缴税时借 应交税费应交所得税，贷银行存款。
你好，是的，是这样的。
66楼
2023-07-19 21:17:59
全部回复
Tracy凯：回复立红老师 那这笔分录什么时候做，借本年利润，贷所得税费用
2023-07-19 21:30:13
立红老师：回复Tracy凯你好 是有计提所得税的月份做 就是先做 借，所得税费用 贷，应交税费——应交所得税 再做 借，本年利润 贷，所得税费用
2023-07-19 21:41:08
Tracy凯：回复立红老师 那是到12月将本年利润结转到未分配利润，还是次年1月将本年利润结转到未分配利润呢
2023-07-19 21:53:14
立红老师：回复Tracy凯你好，是年末时——12月末将本年利润结转到未分配利润 。
2023-07-19 22:14:00
Tracy凯：回复立红老师 那个未分配利润如果在贷方，就表示本年盈利
2023-07-19 22:43:05
立红老师：回复Tracy凯你好，那个未分配利润如果在贷方——是表示累计的盈利，
2023-07-19 23:01:52
Tracy凯：回复立红老师 然后次年的1月到5月，开始汇算清缴，那么汇算清缴要做哪些分录呢
2023-07-19 23:27:42
立红老师：回复Tracy凯你好，汇算不需要做分录，是调整表不调整账，如果汇算后需要补交所得税款，分录 借，以前年度损益调整 贷，应交税费——应交所得税 借，利润分配——未分配利润 贷，以前年度损益调整
2023-07-19 23:38:00
Tracy凯：回复立红老师 次年1月要将上年最后一个季度计提的企业所得税缴纳掉才开始进行汇算清缴吧
2023-07-19 23:50:44
立红老师：回复Tracy凯你好，是的，是这样的。
2023-07-20 00:18:13
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ Luuuuu＾ 发表的提问：
老师，请问预缴所得税会计分录如下： 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
您好，对的，交税的分录正确。
67楼
2023-07-20 20:13:59
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 小微企业所得税会计分录对吗？ 借:所得税费用 贷:应交税费–应交增值税
小微企业所得税会计分录 借:所得税费用 贷:应交税费–应交增值税
68楼
2023-07-20 20:37:01
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
你好：补交了2021年企业所得税，4月补计提了分录是：借 以前年度损益调整 贷：应交税-应交所得税.现在5月 分录 借：应交税-应交所得税 贷：银行存款 ？我现在还要不要做一笔分录 ：借 利润分配 贷：以前年度调整，还是软件会自动做最后那笔分录？？
你好，这个是软件自动生成的 
69楼
2023-07-20 20:56:23
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 小余 发表的提问：
请问，2021年10月税务检查，补交2020年企业所得税2720.22元的会计分录，补交2021年6月份企业所得税77.01元的会计分录。谢谢！
你好，借以前年度损益调整贷应交税费-应交所得税 借应交税费-应交所得税 贷银行存款 借利润分配贷以前年度损益调整
70楼
2023-07-20 21:08:58
全部回复
小余：回复佟老师 老师，我这边使用小企业会计准则。
2023-07-20 21:22:00
佟老师：回复小余借利润分配 贷应交税费-应交所得税 
2023-07-20 21:33:02
小余：回复佟老师 老师，不管补缴的是2020年还是2021年都是一样的分录吗？借利润分配 贷应交税费-应交所得税 。
2023-07-20 21:45:40
佟老师：回复小余是的，您的理解正确，都是以前年度的
2023-07-20 22:09:47
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 高冬梅 发表的提问：
我在五月份补交了2016年企业所得税，会计分录应该怎么做？
1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
71楼
2023-07-31 20:40:08
全部回复
高冬梅：回复方亮老师 2017年度企业所得税之前没有预缴，都是5月份一起缴纳的，会计分录应该怎么做？
2023-07-31 21:02:20
方亮老师：回复高冬梅1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 2、借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 3、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-07-31 21:25:07
高冬梅：回复方亮老师 我们是核定征收的，是不是第3步会计分录不用做了？
2023-07-31 21:36:58
方亮老师：回复高冬梅需要编制第三笔分录。
2023-07-31 21:53:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 花花 发表的提问：
工程安装服务预缴了所得税的会计分录是：先就计提所得税：借：所得税，贷应交税金-应交所得税，预缴时：借应交税金-应交所得税，贷：银行存款吗?最后等所有的账做完了，再计提总的本季度需要缴的所得税吗？
你好，预交就是 借应交税金-应交所得税，贷：银行存款 暂时不用做计提分录的
72楼
2023-07-31 20:54:47
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 忐忑的小蝴蝶 发表的提问：
老师，你好。 我司是小企业准则，补缴2018年的所得税会计分录 是 这样做吗？ 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 月末 计入当期损益
借利润分配贷应交税费 借应交税费贷银存
73楼
2023-07-31 21:05:58
全部回复
娜老师
职称：CMA,中级会计师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ 十月。 发表的提问：
计提本月所得税的会计分录怎么写
计提本月企业所得税会计分录，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。
74楼
2023-08-01 19:56:35
全部回复
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 平淡的蛋挞 发表的提问：
按本年实现利润200万元的25%计算结转应交所得税，并将所得税费用结转到。本年利润账户。会计分录
你好，借所得税费用50 贷应交税费所得税50 借利润分配-未分配利润50 贷所得税费用50
75楼
2023-08-01 20:25:16
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