小米粥：回复邹老师 如：货款总价为4万元，预付为2万元，具体应该是怎样的呢？

邹老师：回复小米粥你好 收到预付货款，借；银行存款，2贷；预收账款 发出货物，借；预收账款，4贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 发出货物后收到尾款，借；银行存款，贷；预收账款2

贪玩的百褶裙：回复轶尘老师 那就是1月不用做分录了？那发票的税是报在1月，这没问题吗？

轶尘老师：回复贪玩的百褶裙是的 你的理解是正确的

海之蓝：回复QQ老师 己经跨年了，去年发生的业务，会计分录怎么做？

QQ老师：回复海之蓝你好，没有确认收入吗？不涉及损益类科目的话，也可以得分红冲回的。红字发票是现在开的吧。

海之蓝：回复QQ老师 是现在开的

QQ老师：回复海之蓝你好！直接按红字发票原分录红字冲回就可以

海之蓝：回复QQ老师 冲红后再填一个一样的会员分录对吗？

海之蓝：回复QQ老师 会计分录

QQ老师：回复海之蓝你好！再按篮子发票做正确的就可以

瓜子伢：回复meizi老师 我们是分3步，第一步：到货，第二步：付款，第三部：供应商给我们开票，具体这三步的分录是？

meizi老师：回复瓜子伢第一步：先暂估入库 借方库存商品-暂估入库贷方银行 第二部：借方库存商品-暂估入库红字贷方银行红字 第三部 开票：借方库存商品贷方银行

瓜子伢：回复meizi老师 第一步贷方就是银行存款，这个不对吧，那我的银行流水就不对，付款的是第二步

meizi老师：回复瓜子伢你好 意思是还没付款嘛 那你第一步就挂应付账款

瓜子伢：回复meizi老师 第一步是借库存商品，贷应付账款暂估，第二步呢

瓜子伢：回复meizi老师 第二步是付款，第三步是收到发票

meizi老师：回复瓜子伢付款 借方应付账款 贷方银行

miss袮の笑：回复玲老师 当月开发票收到货款会计应该以什么为做账凭证? 有两种做法,第一:一次性做分录:借:现金\\\\银行存款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 第二:分开做分录:开票:借:应收帐款 贷:主营业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 收款:借:现金\\\\银行存款 贷:应收帐款 %2b------------------------------这2种做法实际做出来的账务，财务报表数据是一样的吗？

玲老师：回复miss袮の笑这二种处理一样的  就是用应收账款过度一下可以 

miss袮の笑：回复玲老师 必须是当月收到的发票可以按照这2种方式做，如果是跨月开出的发票的话，只能是通过第二种做法做是吗？

玲老师：回复miss袮の笑你好 哪种都可以 过度也可以 

miss袮の笑：回复玲老师 好的，谢谢老师，您讲的很好，但是咱学堂有没有关于开出发票，收到货款的实操或者是学习课程？发我下链接，谢谢

玲老师：回复miss袮の笑你好，没有专门讲这个了。 可以看相关的实操会有相关知识点的业务涉及。

微信用户：回复Helen老师 一月份发货时才借:主营业务成本贷:库存商品，这样吗？

Helen老师：回复微信用户是的，做收入同时结转成本

微信用户：回复Helen老师 那12月份我们开了发票，但没有收到客户回的货款，我们一月份才发货呢？

微信用户：回复Helen老师 就是先开了票，没有发货出去，也没有收到货款回来

Helen老师：回复微信用户借预收账款 贷应交税费-应交增值税-销项税 只反应税金

微信用户：回复Helen老师 还是不太明白

Helen老师：回复微信用户先开了票，就先把税金交了，先不确认收入 借应收账款 贷应交税费-应交增值税-销项税