诺：回复汪晨老师 那也没有体现出是预付工资啊，老师你说的这种不就是普通借还款吗

汪晨老师：回复诺你好，这个就是按照借款处理的。

诺：回复汪晨老师 那我摘要就写往来了？可以吗？

汪晨老师：回复诺你好，直接写借支工资即可。

诺：回复汪晨老师 开出的收据单，没有财务专用章，可以盖发票专用章吗

汪晨老师：回复诺你好，盖公章，盖发票专用章不起作用的。

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个税全部会计分录

汤贵彬老师：回复杨妞儿同学， 你好，关于工资个税的分录，请参照下表

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个人所得税年末需要做什么

汤贵彬老师：回复杨妞儿个人所得税年末不需要做，第二年6月底以前达到要求需要汇算清缴

杨妞儿：回复汤贵彬老师 怎么汇算清缴啊，跟企业所得税一起吗

汤贵彬老师：回复杨妞儿单独汇算的，你的个税综合所得达到要求才要汇算的 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： 12019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 22019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的

杨妞儿：回复汤贵彬老师 每月申报的个税都是零申报，到年尾还要做汇算清缴吗

汤贵彬老师：回复杨妞儿这个是不需要的，同学，请给老师五星好评，欢迎下次提问

杨妞儿：回复汤贵彬老师 个税汇算清缴是员工办理，还是公司办理

汤贵彬老师：回复杨妞儿通常是员工办理，也可以公司代办

Sweety：回复徐阿富老师 计提的工资和实际发放的工资有差额，就是请假扣的工资

徐阿富老师：回复Sweety你好，多计提的用红字冲红计提的分录，或者下月烧计提就好。

微笑向暖&27°C：回复张艳老师 @刘老师—追梦：老师那在每月月末的时候需要计提本月的全部工资吗？会计分录怎么写呢？

张艳老师：回复微笑向暖&27°C一般企业是本月计提工资，下月发放的。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应付款——社保（个人部分） 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

青：回复宋生老师 是的

宋生老师：回复青你好！借其他应收款 贷现金。

青：回复宋生老师 好的 谢谢

宋生老师：回复青你好！不客气的。