阳光不羞：回复老王老师 这个是什么时候要完成这个工作呢？

老王老师：回复阳光不羞您好，年初到3月底之前就行。

阳光不羞：回复老王老师 老师，为什么的我打12366的电话，他们说没有这个规定，请问在实际工作中那底要怎样做呢？

老王老师：回复阳光不羞您好，各地税务局规定不一样的，具体按当地税务局规定处理，如果当地不要求，实际工作中，就不用审计了。

蜗牛：回复邹老师 200万左右的销售额也需要审计吗

邹老师：回复蜗牛你好，是的，是这样的 

蜗牛：回复邹老师 老师，那要是没有销售呢

邹老师：回复蜗牛你好，一人有限公司需要审计，与有没有销售额、多少销售额没有任何关系

严 yan：回复小黎老师 老师：现在是不是不强制一人有限公司年审了

小黎老师：回复严 yan你好，虽然不强制，公司法有规定

严 yan：回复小黎老师 好的， 就是如果要不年审就违反了公司法。。。是这个意思吧

小黎老师：回复严 yan您好，是的。按照规定一人有限公司需要年审

严 yan：回复小黎老师 好的，谢谢

小黎老师：回复严 yan不用谢，祝您生活愉快

李晴子：回复QQ老师 意思是，如果一个企业6月份才有的，一个会计期间是到下年的6月吗

QQ老师：回复李晴子不是的，有的制造业会计期间是14个月。

李晴子：回复QQ老师 不管是12还是14，每年年度终了肯定是截止到12月31日，但是会计期间不一定在12月份吗，这样理解对吗

QQ老师：回复李晴子你好是的是这样理解的。

橘子汽水：回复方老师 一人有限公司不是必须审计么？公司法规定的啊

方老师：回复橘子汽水以前是，现在没有这项规定了。

橘子汽水：回复方老师 有没有相关取消这个规定的文件啊，我在看中级会计经济法的书，里面写了这条...谢谢老师。我们今年正好没审计，如果有这条还得去补，如果不是强制规定那我们就不用审了，但是得有相关文件作为依据。

方老师：回复橘子汽水工商年审不需要提供审计报告，公司法规定里还有这一条。

橘子汽水：回复方老师 那如果不审是违反公司法，会有什么后果？

方老师：回复橘子汽水公司法并没有规定不做审计应承担的法律责任，只是规定应当经事务所审计。

DMJ：回复小云老师 特殊说明是指什么说明，

小云老师：回复DMJ就是题目特别表述其他内容呀

lily：回复朴老师 不是的，这样说吧，这家公司相当于是我们老板兄弟的公司，我们借了笔钱给他，本来应该是计在其他应收款的，但当时的会计做错账了，做到了管理费里面了

朴老师：回复lily那你就冲销，借其他应收款贷管理费用

lily：回复朴老师 直接冲吗，但这个是2018年的账了，不需要有其他什么调整吗

朴老师：回复lily涉及以前年度损益调整的就用以前年度损益调整

lily：回复朴老师 老师，我不懂，我们公司这个情况是否以前年度损益调整，要怎么做呢

朴老师：回复lily你这个直接冲就可以了

Rosemary：回复maize老师 1.请问之前做的年终奖的计提与发放是否正确？ 2.请问为什么是入营业外支出科目？

maize老师：回复Rosemary1.是的，没有问题， 2，公司承担个人个税这个是不能税前扣除

Rosemary：回复maize老师 汪老师，之前我提问的时候是这位老师接到了我的问题，但是我感觉我和她无法沟通，所以又提了一个相同的问题，然后就是您帮我解答，但是她与您说的完全不一样，所以我很纠结

maize老师：回复Rosemary小准则没有以前年度损益调整，这个

Rosemary：回复maize老师 她说可以税前扣除？ 关于那个个税还有别的做账方法吗？

maize老师：回复Rosemary你做别的也不能税前扣除，这个是个人应该负担的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做借应付职工薪酬 工资 -年终奖，贷银行 应交税费 应交个人所得税，缴纳做应交税费 应交个人所得税 贷银行，你这个不是都发和申报了吗，

Rosemary：回复maize老师 1.好的，先谢谢汪老师耐心解答 2.您说的，需要换成税前那个年终奖申报，还是需要做 借：应付职工薪酬 工资 -年终奖， 贷：银行 应交税费 应交个人所得税 缴纳做 借：应交税费 应交个人所得税 贷银行 这里我不太懂 3，您可以根据我和您描述的我的情况，告诉我完整的分录吗？从计提到发放

maize老师：回复Rosemary你看链接这个说明这个

maize老师：回复Rosemary你看下这个截图说明这个

Rosemary：回复maize老师 根据您的资料，我的理解如下，并根据我的实际情况做出以下分录 1，因为发放是在1月，但是当时是在申报期之后才发放，所以我先做一笔计提与发放的 计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

maize老师：回复Rosemary是的，你说是对的，这个原则是发之后申报，申报最好是换成税前的，

Rosemary：回复maize老师 我纠结的点就在于我的发放与申报不是一致的，所以我不知道我的分录到底怎么做才好 1.您的意思是说申报的分录要换吗？ 2您可以给我一份合理的分录吗？我不太相信自己

maize老师：回复Rosemary你这个咋申报的，咋会不一样，不一样更正申报，没有扣个税之前年终奖 做申报，

Rosemary：回复maize老师 请看划线部分

maize老师：回复Rosemary这么做可以，计提 借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放 借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 在二月补申报年终奖 于是 借：营业外支出 贷：应交税费—应交个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

Rosemary：回复maize老师 不用把申报换成税前的吗？

maize老师：回复Rosemary你这个不是申报吗，换成税前，按是需要之前就扣员工才可以 你之前那个都做完了，操作不了

Rosemary：回复maize老师 因为是在发了年终奖之后才申报，所以不可以改了？ 我可以冲销之前的计提与发放，然后在更正呀，如果更正的话 是不是变成 计提借：利润分配—未分配利润 贷：应付职工薪酬—年终奖 发放借：应付职工薪酬—年终奖 贷：银行存款 应交税费—应交个人所得税

maize老师：回复Rosemary是的，但是年终奖那个表上面需要有这个个税才可以，有一栏需要扣个税才可以