柚子：回复邹老师 但是我转出的那张发票并没有做账呀

柚子：回复邹老师 是一个加油票，单位没有车，不能走账

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  （是针对这个回复有什么疑问吗）

柚子：回复邹老师 对 针对这个提问

邹老师：回复柚子你好，进项税额转出，是需要做相应的分录的  我的回复是：需要做相应账务处理啊 

天青色等烟雨：回复郭老师 是成本票，购进库存商品销售给客户。现在税局认定发票是虚开的，但我们是实际业务，税局要求做进项转出和成本不能企业所得税税前扣除，没有遇到过这种情况，所以请教下您这边，这种情况会计分录要怎么做呢

郭老师：回复天青色等烟雨你好，实际就是虚开吗？如果是的话，借应付账款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税进项转出。

天青色等烟雨：回复郭老师 是实际发生的业务

郭老师：回复天青色等烟雨借利润分配未分配利润 贷应交税费应交增值税进项转出 汇算清交调整你的成本就可以的，你的成本纳税调增。

SWH：回复月月老师 月底又开了一张正确的，该怎么做呢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额3000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）3000 贷：银行存款 数据只是一个举例。

SWH：回复月月老师 月底开的进项税额还是2000，金额都没变

月月老师：回复SWH你好， 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000

SWH：回复月月老师 老师，为什么转出的进项税额在原材料里啊

月月老师：回复SWH你好，相当于没有计入进项税额，直接计入成本，然后全额冲红。

SWH：回复月月老师 同一笔业务，原材料10000，税额2000。先开始发票错误已认证但退回，后又重开，麻烦老师帮我给个完整的分录，我想想，谢谢

月月老师：回复SWH你好 假设原材料错误的数据是，金额10000，税额2000，正确的金额10000，税额2000 借：原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款12000 借：原材料 2000 贷：应税金—增值税（进项税额转出）2000 借：原材料 -12000 贷：银行存款-12000 借；原材料 10000 应交税金—增值税（进项税额）2000 贷：银行存款 12000 这就是完整的分录了。

SWH：回复月月老师 先转出，借 原材料2000 贷应交税金 进项税额转出2000 再按正常分录做吗 借原材料10000（这里应该是多少） 应交增值税进项税额2000 贷应付账款12000 对吗

月月老师：回复SWH你好，先转出，还要把错误的分录冲红，然后再做正确的，否则就记录重复了。

SWH：回复月月老师 收到就退回了，错误的发票没有做分录，对方财务处理失误，直接作废了

月月老师：回复SWH你好，你不是已经认证了，错误的发票没有付款是么

SWH：回复月月老师 开发票之前就付款了

SWH：回复月月老师 如果这样的话，那材料实际上就多了啊，还没想明白怎么回事儿

月月老师：回复SWH你好，我看一下发票。

SWH：回复月月老师 这是一批材料，其中一张开错了，已认证，退回

月月老师：回复SWH你好，错误的发票就是1、进项税额转出；2、冲红发票价税合计数、3、录入正确的发票金额数。

SWH：回复月月老师 老师，那张错误的发票因为退回，我没有入账。已经在申报表当月填了进项税额转出。现在没有入账单纯的进项税额转出怎么办

月月老师：回复SWH你好，需要将错误的发票补录的，要不你转出没办法做分录的。你的期末留底就对不上 了。

TsT&雪：回复meizi老师 是的，账上是入了材料的，但抵扣了。还有一个是账上做了借待认证进项税额，但发票不见了，平台上我做了不抵扣

meizi老师：回复TsT&雪 你好 做勾选不抵扣处理的话      那你就价税合计入 原材料去就行了。    

答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项

枫梵：回复答疑郭老师 那如果有一部分不认证怎么做账呢？期末怎么做分录呢？下个月月初怎么做分录？

答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项 我在第二个回复里面给你写的分录 下月需要交税吗？

枫梵：回复答疑郭老师 交和不交有什么区别吗？分别怎么做呢？

答疑郭老师：回复枫梵不交税还是看第二个分录 交税借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

枫梵：回复答疑郭老师 就是不交的话月初也不用做分录处理吗？我记得增值税这块，有的月初是要做处理的，只是记不清楚了，老师您知道吗？

答疑郭老师：回复枫梵月初不交税不用做分录的 需要交税的上月做结转增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税 然后交税的月份借应交税费-未交贷银存

枫梵：回复答疑郭老师 老师，取得的进账专票应该都认证吧？然后不能抵扣的比如餐费进项票，再报税的时候填进项税转出就行了是吧

答疑郭老师：回复枫梵不一定，看你自己，不想抵扣可以不认证 不能抵扣的需要认证之后进项转出

枫梵：回复答疑郭老师 您说的进账转出是填纳税申报表的时候吧 但是账务处理 可以不用做这个直接

答疑郭老师：回复枫梵做账也得做进项转出，报税也得在附表二申报

枫梵：回复答疑郭老师 老师，那些待认证的进项发票期末也要转入代缴增值税吗？

答疑郭老师：回复枫梵不转，单独放着

枫梵：回复答疑郭老师 只有认证的才转吧，没认证的就是借:增值税—进项税待抵扣就行了 不用做处理是吧

枫梵：回复答疑郭老师 等下个月认证了，把待抵扣转出就行了吧？

答疑郭老师：回复枫梵应交税费-待认证没认证的用这个 认证之后借应交税费-应交增值税-进项贷应交税费-待认证

枫梵：回复答疑郭老师 我懂了就是没认证不用管 期末只转认证的进账和销账就好

答疑郭老师：回复枫梵是的，是进项销项

???? 皮卡丘：回复方老师 老师，您说的确认进项税指的是账务上的？

方老师：回复???? 皮卡丘是的，指的是账务处理。

郭老师：回复TsT&雪