TsT&雪：回复朴老师 麻烦详细点，是简易计税做了价税的，但抵扣了

朴老师：回复TsT&雪借主营业务成本 贷进项转出

嫌疑之索：回复maize老师 当月没有认证抵扣的发票，没有  做进项待抵扣认证  转出

maize老师：回复嫌疑之索现在是打算认证，打算认证做借进项税额借xx负数之前做冲掉就可以

maize老师：回复嫌疑之索不打算认证之前也没有认证不需要再做账之前做过话，你勾选不抵扣可以，或者认证再做进项税额转出，借xx负数借进项税额，转出做借xx贷进项税额转出，相互抵减了

嫌疑之索：回复maize老师 本来6、7、8都留有未认证的进项税额，后来9月份全部认证，账面上跟申报表也平了，11、12月份又各留了一张没有认证抵扣，但账上已经入账了。之前未认证的我都没有做进项税额未认证抵扣，我12月份做账的时候之前7、8、9平了就不做了，11、12月各留的一张发票，能在12月份 借:应交增值税—未进项税额未认证  贷：应交增值税—进项税额，到了1月份认证抵扣时，再做借：应交增值税—进项税额  贷：应交增值税—未进项税额

maize老师：回复嫌疑之索可以，这个是可以，你这个之前没有认证也是挂进项税额吧，那可以这样

嫌疑之索：回复maize老师 是的，之前几个月平了我就想着不做了，反正都在进项税额里面。后面11、12留的各1张跨年度了，就要做一下吧

maize老师：回复嫌疑之索可以这样处理，按你写可以，

莫羽馨：回复bamboo老师 借：制造费用—运费

bamboo老师：回复莫羽馨借：制造费用—运费 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出

莫羽馨：回复bamboo老师 那如果是单纯的转税额呢

莫羽馨：回复bamboo老师 我们那个会计说跟制造费用没关系  就单纯的把税额转出来  

bamboo老师：回复莫羽馨这个就是单纯的转税额啊 不该抵扣的话 增加制造费用金额  什么原因要做进项税额转出

莫羽馨：回复bamboo老师 第一个是对方作废了   第二个是期末留底的到下个月无缘无故少了一部分金额

bamboo老师：回复莫羽馨对方作废了发票 那您正笔分录都要红冲啊 期末留底的到下个月无缘无故少了一部分金额？这个是不可能的啊

七秒的记忆：回复邹老师 那不是成了滞留票，将来会有问题吗？

邹老师：回复七秒的记忆你好，如果你担心形成滞留票，你可以先认证，然后转出进项税额

小小：回复郭老师 我2020.3月认证发票，2020.4我是购买方开了红字通知单给销售方，我什么时候做相反分录，是开了红字通知单就做，还是对方给退款

郭老师：回复小小开了红字信息表就要做。

吖喔：回复邹老师 这个转出额在增值税申报表二的进项税额转出额中还得填写是吧？还有上月买了税控盘，做了减值，这个应在增值税表四中填写递减税额是吧？

邹老师：回复吖喔你好，是的 需要在附表四防伪税控系统及维护费减免填写的

芊叶菁菁：回复彩丽老师 已经抵扣，还没做帐

彩丽老师：回复芊叶菁菁还没有做账就不用做进项税额转出会计分录。 在你次月申报增值税的时候填附表二进项税额转出就可以

芊叶菁菁：回复彩丽老师 如果做了分录，是不是就放进项税额转出科目里

彩丽老师：回复芊叶菁菁不是，如果做了分录，发票作废是做之前相同的会计分录，金额全部红字

yoyo：回复晓宇老师 把原来入库分录做红字分录，然后补交税和低价出售货物分录是怎样做？

晓宇老师：回复yoyo借：管理费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税转出） 借：营业外支出（税收滞纳金） 贷：银行存款 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

yoyo：回复晓宇老师 老师，进项税转出30000 ，补交增值税30000，补交附加税3600，低价出售变质货物收入没有发票。

yoyo：回复晓宇老师 老师，补交附加税计入什么科目？低价出售变质货物没有开发票，会计分录是怎样？

晓宇老师：回复yoyo咱们一步一步来，因为是以前年度的，所以补缴的税金及附加属于损益类科目，应该用以前年度损益调整科目代替 借：以前年度损益调整 3600 贷：应交税费-应交城建税等 3600 然后缴纳的时候 借：应交税费-应交城建税等 3600 贷：银行存款等 3600

晓宇老师：回复yoyo第二步，低价出售商品未开发票需要申报无票收入，也是需要纳税的。 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

晓宇老师：回复yoyo第三步，单独结转进项税额 借: 应交税费-进项税额转出 贷: 应交税金-未交增值税 缴纳时 借： 应交税费-未交增值税 贷：银行存款

静：回复宸宸老师 直接写这一步就可以了？

宸宸老师：回复静您好，是的，进项税部分转出到对应科目即可

A：回复邹老师 对。购进发生退货

邹老师：回复A你好，购进发生退货，做购进的相反分录金额正数，或者相同分录金额负数。 购进发生退货，不需要做进项税额转出处理的