????????：回复宋生老师 因为退货。已经抵扣过的。分录如何做？

宋生老师：回复????????您好！借应付账款 贷库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

地下钻出个琼弟弟：回复邹老师 进项税额转出是8500元补交了这么多，老师还有滞纳金呢，这个发票是运费发票

邹老师：回复地下钻出个琼弟弟你好，滞纳金计入营业外支出就是了

铃：回复小婉老师 月未时借：应交税费-应交增值 税（进项税额转出）贷：应交税费-应交增值 税-进项税额，月未进项税额转出科目余额是零对吗？

小婉老师：回复铃同学您好 转出的进项税额会与进项平掉，不用在做这一笔 月末结转税额分录如下： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）         应交税费——转出未交增值税 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税

铃：回复小婉老师 老师，不懂！您能把全过程的分录写一下吧

小婉老师：回复铃同学您好 就是把退回的那张发票冲红，然后月末时，以前怎么结转税额就怎么结转

铃：回复小婉老师 老师，我上月已入账的那张凭证是否要做 反方向听分录，借：应付账款 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 费用XX 月末结转税额分录如下： 借：应交税费——应交增值税（销项税额）借 应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 应应交税费——未交增值税

小婉老师：回复铃同学您好 只做这两部就可以了，步骤如下： 1.把上月已入账的那张凭证做红冲（就是反方向分录） 2.然后月末再结转税额 分录如下： 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）         应交税费——转出未交增值税 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税

铃：回复小婉老师 那就是说可以不反映“进项税额转出”对吗？

小婉老师：回复铃同学您好 是的，可以在摘要中备注，方便以后查询

铃：回复小婉老师 好的。老师，应交税费——转出未交增值税这科目我平时都省略不做了，直接记应交税费——未交增值税，这样可以吗？

小婉老师：回复铃同学您好 规范上是要通过这个科目的，不过你懂得这个过程的道理，直接转也可以考虑

铃：回复小婉老师 谢谢，老师答复！

小婉老师：回复铃您好，不用客气，祝您健康快乐，生活愉快。 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

柳动蝉鸣：回复邹老师 老师：我想我情况没有说清楚，我在购进该批材料时直接入的成本，那对方开具红字发票给我的时候我能增加原材料吗？

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，红字发票是冲减材料成本，然后冲减生产成本

柳动蝉鸣：回复邹老师 @邹老师:我在购进时做的分录是：借：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款xxxx 对方开具给我的红字发票时，我该怎么处理呢？ 请教老师该如何进项账务处理

邹老师：回复柳动蝉鸣借；应付账款xxxx 贷：主营业务成本 应交税费-应交增值税-进项税额

柳动蝉鸣：回复邹老师 @邹老师:这是反向冲回我上期的分录呀，为什么要这样处理呀

邹老师：回复柳动蝉鸣你好，是的，因为负数发票就是这样处理 做原来分录的相反分录，或相同分录负数

天天向上：回复张艳老师 不能做进项税的负数吗 因为终究是可以抵扣的。

张艳老师：回复天天向上是要做进项税额转出的。

朝花夕拾：回复张艳老师 要做什么科目的分录呢

张艳老师：回复朝花夕拾要根据具体的业务来计入相关科目 如 借 库存商品/原材料/成本/费用科目 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

朝花夕拾：回复张艳老师 是出差住宿费

张艳老师：回复朝花夕拾如果是员工出差发生的进项税额是可以抵扣的。 如果是招待客户发生的，需要做 借 管理费用等-业务招待费 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

田老师：回复你军姐《国家税务总局关于填开增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[1996]166号）规定，纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的，应换算成不含税单价填开专用发票，如果换算使单价，销售额和税额等项目发生尾数误差的，应按以下方法计算填开： （一）销售额计算公式如下：销售额＝含税总收入/（1＋税率或征收率） （二）税额计算公式如下：税额＝含税总收入-销售额 （三）不含税单价计算公式如下：不含税单价＝销售额/数量 按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面"货物数量X不含税单价＝销售额"这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，可以作为购货方的扣税凭证。如您取得的进项发票属于以上情况，可以抵扣进项税额。 如您取得的发票是由于销货方误开造成价税合计多开的，应根据《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发[2006]156号）第十三条规定，一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明"作废"字样，全联次留存。 第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

天青色等烟雨：回复郭老师 是成本票，购进库存商品销售给客户。现在税局认定发票是虚开的，但我们是实际业务，税局要求做进项转出和成本不能企业所得税税前扣除，没有遇到过这种情况，所以请教下您这边，这种情况会计分录要怎么做呢

郭老师：回复天青色等烟雨你好，实际就是虚开吗？如果是的话，借应付账款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税进项转出。

天青色等烟雨：回复郭老师 是实际发生的业务

郭老师：回复天青色等烟雨借利润分配未分配利润 贷应交税费应交增值税进项转出 汇算清交调整你的成本就可以的，你的成本纳税调增。

灰鸽子：回复邹老师 老师，那如果是需要转出进项的情况分录怎么做

邹老师：回复灰鸽子你好 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

灰鸽子：回复邹老师 好的明白了，谢谢老师

邹老师：回复灰鸽子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

会计人生：回复文老师 好的，那如果已经抵扣了，后续又重新开票，要进项转出怎么做分录

文老师：回复会计人生你说的重新开票，是要开负数发票的是吗

会计人生：回复文老师 嗯嗯，是的，后续又开红票，重开发票了

文老师：回复会计人生红票，在增值税申报的时候，填在附表二进项税额转出的里面，做账你做进项税额负数就可以，这样也就把原来认证的进项税额冲了

会计人生：回复文老师 不可以做进项税额转出吗？我们是客户不是供应商，分录怎么可以做进项税额负数？？

会计人生：回复文老师 况且我们没有收到红票，不能通过负数转出进项税额，我们财务部长说的

文老师：回复会计人生你是销售方还是购买方

会计人生：回复文老师 购买方

文老师：回复会计人生那你认证了，对方开红字发票，应该需要给你一份，你可以做负数借方进项税额，或者贷方用进项税额转出

簿荷梨子：回复郭老师 这么会不会太明显？

郭老师：回复簿荷梨子发票退回，进项转出

呆萌的路人：回复徐阿富老师 要附发票复印件？

徐阿富老师：回复呆萌的路人你好，有复印件最好，没有的可以附上认证清单

呆萌的路人：回复徐阿富老师 好的，谢谢

徐阿富老师：回复呆萌的路人不客气，祝你工作顺利，请为我五星评价，谢谢

呆萌的路人：回复徐阿富老师 这笔转出，新的这个月再认证可以的

徐阿富老师：回复呆萌的路人你还，可以的，新的按照正常入账就好

sue：回复答疑苏老师 那报税的话，表格怎么填？填哪一行？

答疑苏老师：回复sue你好 附表二有专门的进项税额转出一栏，填上就可以了。

sue：回复答疑苏老师 转出栏下面好几个选项，填红字发票那栏吗？

答疑苏老师：回复sue你好 是的 按实际填就可以。

sue：回复答疑苏老师 对方开来的红字发票，勾选平台会跳出来吗？要勾选吗？

答疑苏老师：回复sue你好 红字发票不需要勾选的。