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小规模纳税人增值税的会计核算
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 37度 发表的提问：
老师，我们19年12月是小规模纳税人，2020年就是一般纳税人，我现在计算增值税税负，是包括去年小规模的一起计算还是分开计算
你好 应该分开计算 因为小规模的税负是死的 就是征收率
136楼
2023-01-03 07:20:49
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 江上孤鸿 发表的提问：
小规模纳税人减免的增值税和税金附加怎么会计处理
你好 小规模纳税人减免的增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      税金及附加减免了就直接不用计提了，而不是先计提然后结转到营业外收入
137楼
2023-01-03 07:26:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 鸢尾花 发表的提问：
怎么计提小规模纳税人的增值税
你好，是金额计算，还是账务处理？ 
138楼
2023-01-04 05:59:16
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鸢尾花：回复邹老师 账务处理
2023-01-04 06:25:07
邹老师：回复鸢尾花你好 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入或银行存款  
2023-01-04 06:49:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 会计人生 发表的提问：
小规模纳税人计算本月应缴纳的增值税为什么不包括购进货物缴纳的增值税？？
你好，因为小规模增值税=销售收入*3%计算 进项是无法抵扣增值税应纳税额的
139楼
2023-01-04 06:22:56
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会计人生：回复邹老师 小规模纳税人买东西时不是也交税了吗，交的税不应该合计到本月应缴纳的增值税里面吗
2023-01-04 06:35:30
邹老师：回复会计人生你好，买东西的时候是卖方缴纳税额，小规模只需要针对销售货物缴纳增值税 购进是无法抵扣的
2023-01-04 06:58:48
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.36w
引用 @ 活泼的冷风 发表的提问：
请问小规模纳税人未达45万减免的增值税会计分录？
借应交税费应交增值税 贷营业外收入。
140楼
2023-01-04 06:50:15
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活泼的冷风：回复郭老师 如果是民间非营利组织，营业外收入对应计入哪里？
2023-01-04 07:21:41
郭老师：回复活泼的冷风你好在其他收入里面。
2023-01-04 07:41:01
活泼的冷风：回复郭老师 请老师尽快回复一下，谢谢
2023-01-04 08:09:55
活泼的冷风：回复郭老师 好的谢谢，那也需要计入收入计算企业所得税是吗？
2023-01-04 08:21:27
郭老师：回复活泼的冷风你好在其他收入里面已经回复了，而且你开发票应该是免税的吧。直接借银行存款贷提供服务收入就可以。
2023-01-04 08:45:32
活泼的冷风：回复郭老师 开的发票不是免税的，5%的房租发票
2023-01-04 08:58:11
郭老师：回复活泼的冷风你结转到其他收入里面。
2023-01-04 09:14:53
活泼的冷风：回复郭老师 还有服务费收入都是开的增值税普通发票
2023-01-04 09:27:06
郭老师：回复活泼的冷风你好，结转到其他收入，你看到吗？你有这个科目没有？哦，你是民非组织会计制度吗？
2023-01-04 09:41:23
活泼的冷风：回复郭老师 是的，有其他收入这个科目
2023-01-04 10:00:36
活泼的冷风：回复郭老师 明白了，谢谢
2023-01-04 10:21:19
郭老师：回复活泼的冷风不用客气，工作愉快。
2023-01-04 10:48:59
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 秦晴???? 发表的提问：
小规模纳税人的所得税和增值税如何计算的呢？税率多少？
您好，增值税=收款金额*增值税率3%/（1+增值税率3%），企业所得税=（收入-成本-费用）*企业所得税率10%
141楼
2023-01-04 07:08:50
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秦晴????：回复王雁鸣老师 企业所得税率不是25%吗？
2023-01-04 07:23:11
王雁鸣老师：回复秦晴????您好， 年利润额低于100万元的，按10%缴纳企业所得税的。
2023-01-04 07:46:45
秦晴????：回复王雁鸣老师 请帮我看看这个计算正确吗？谢谢
2023-01-04 08:02:08
王雁鸣老师：回复秦晴????您好，这个计算正确的。
2023-01-04 08:19:01
秦晴????：回复王雁鸣老师 谢谢您
2023-01-04 08:44:02
王雁鸣老师：回复秦晴????您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-01-04 08:56:49
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 云 发表的提问：
小规模纳税人减免的增值税和附加税怎么做会计分录
减免的增值税计入营业外收入，附加税直接不计提
142楼
2023-01-04 07:23:59
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杨@老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 应交税费-未交增值税，小规模纳税人是不是不用这个科目核算？
小规模的是要用这个会计科目
143楼
2023-01-05 06:11:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ z流年笑掷，未来可期z 发表的提问：
2022.4.1-2022.12.31小规模纳税人减免增值税会计分录怎么做？
你好 实现收入，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 减免的增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
144楼
2023-01-05 06:38:03
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z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 是按1%计算减免额还是按3%计算，老师？
2023-01-05 06:59:45
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，根据最新的政策，是按3% 
2023-01-05 07:22:18
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 2022.4.1以后，小规模纳税人没有1%税率了，都是3%。开具普票时，税率选免税，开具专票时，税率选3%，对吗？老师
2023-01-05 07:48:48
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，2022.4.1以后，开具普票时税率也是3%啊 
2023-01-05 08:16:35
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 税率是3%，不是2022.4.1-2022.12.31免增值税啊，税率一栏，开票时选3%还是选免税？
2023-01-05 08:37:48
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是免征，但是税率仍然是3%啊 
2023-01-05 09:01:32
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 这份解读第四条不对吗？
2023-01-05 09:26:15
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，这个是不对的。税率是3%
2023-01-05 09:49:08
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 开票时税率栏还是按3%，账务处理结转减免，可以这样理解吗？
2023-01-05 10:06:25
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-01-05 10:16:30
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%税率的还有增值税优惠吗？
2023-01-05 10:46:17
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，5%税率，没有这个优惠政策 
2023-01-05 10:58:35
z流年笑掷，未来可期z：回复邹老师 5%还是45万内免，超过45万交增值税吗？
2023-01-05 11:11:28
邹老师：回复z流年笑掷，未来可期z你好，是的，是这样的
2023-01-05 11:21:34
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 着急的黑裤 发表的提问：
小规模纳税人计算增值税时能扣除成本费用吗
不能，这个一般是不能，差额纳税可以
145楼
2023-01-05 06:54:11
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 欣悦 发表的提问：
老师 应交税费-未交增值税，小规模纳税人是不是不用这个科目核算？
你好，是的，小规模不用这个科目核算，只用应交税费——应交增值税核算
146楼
2023-01-05 07:21:00
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ LHM 发表的提问：
小规模纳税人已交增值税，附加税，会计分录怎么写？
您好 借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-城建税 借：应交税费-附加税 贷：银行存款
147楼
2023-01-06 06:49:15
全部回复
LHM：回复bamboo老师 好的，谢谢老师
2023-01-06 07:12:07
bamboo老师：回复LHM不客气哈 欢迎有疑问继续提问
2023-01-06 07:34:34
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 朵朵 发表的提问：
老师，小规模纳税人，核定征收按收入1%交纳所得税，收入5000元交纳增值税为150，会计分录怎么做
5000是含税的，借 应收账款/银行存款 5000 贷 主营业务收入 4850 应交税费---应交增值税 150 ,小规模的，月收入低于3万，免税的，如果免交增值税的话，再转入营业外收入，借 应交税费---应交增值税 150 贷 营业外收入---补贴收入 150（需要交的话，就是 银行存款或库存现金）；所得税计提时，借 所得税费用 48.50 贷 应交税费---应交所得税 48.50，交纳所得税时，借 应交税费---应交所得税 48.50 贷 银行存款或库存现金 48.50
148楼
2023-01-06 07:09:06
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朵朵：回复文老师 老师，交纳所得税的情况分几种，我晕了，有的按收入有的按费用成本，有的又是会计利润乘以25%乘以4%，我不懂
2023-01-06 08:04:41
文老师：回复朵朵核定的有按收入核定的，有按成本费用核定的，一般大多数是按收入核定的，核定你的利润率，收入*利润率*所得税税率，会计利润的应该是查账征收的，是收入减成本费用后的利润*所得税税率
2023-01-06 08:31:37
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 智钰 发表的提问：
小规模纳税人缴纳开具增值税专票时，税费的会计分录怎么做？
您好 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费——附加税 借：应交税费——附加税 贷：银行存款
149楼
2023-01-06 07:20:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 樱花雨 发表的提问：
小规模纳税人和一般纳税人除了增值税区分，企业所得税都是一样的应纳税所得额核算缴纳吗
是的啊，所得税不分的
150楼
2023-01-08 08:47:04
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