豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

欣欣子：回复meizi老师 增值税和销项税 还有余额 还要结转么

meizi老师：回复欣欣子你好；  需要的；月末一般纳税人都需要结转下的  

summer：回复轶尘老师 当月抵扣时，做这样的分录： 借 应交税费-未交增值税 贷 应交税费-预缴增值税 对吗？

轶尘老师：回复summer是的！你的理解正确！

学堂用户_ph484918：回复venus老师 关键是本地核算得时候，进项大于销项，本地不用交税，用不上未缴增值税这个科目。相当于公司永远直会在外地预缴增值税，本地抵扣掉了不用交一分钱，那么这个预缴的一直挂在预缴里，走不出去了？

学堂用户_ph484918：回复venus老师 公司只在外地预缴2%的增值税，回来核算的增值税被材料票抵完了，这个挂在预缴税款里，在应交增值税的借方，实质是像可抵扣的进项吗？

venus老师：回复学堂用户_ph484918那就进入应交税费——已交增值税

勤勉开朗：回复家权老师 那金额是来自哪里的

家权老师：回复勤勉开朗就是，销项税-进项-上月留底

勤勉开朗：回复家权老师 那这个结转科目也不用处理原来的销项和进项，直接用计算出来的金额做上面的科目就行了是吗

家权老师：回复勤勉开朗是的，直接计算出来就是了。

勤勉开朗：回复家权老师 我们正常税率的销项减进项减留底是没有增值税的，但是我们有部分适用的是简易计税，简易计税的税额要交增值税，月末结转时会计科目也是上面那个吗

家权老师：回复勤勉开朗要按销售分摊进项啊，不能直接那么算

勤勉开朗：回复家权老师 因为是简易计税，对应进项是不能抵扣的，在增值税申报表里是属于21栏次:简易计税办法计算的应纳税额

家权老师：回复勤勉开朗是的，就是那样填写的哈

贺婵：回复宋生老师 那是不用写了，不用结转了吗

宋生老师：回复贺婵你好！是的。不用结转了。

贺婵：回复宋生老师 谢谢，那刚好这个月要报税呢，报表上应该要填呢是不？

宋生老师：回复贺婵您好！不要填了。你按科目余额表填就好了。

豆豆：回复邹老师 谢谢老师辛苦了

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

豆豆：回复邹老师 老师，我之前月末直接做的结转增值税的分录是： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 这样可以吗

邹老师：回复豆豆你好，在这个分录之前需要做一笔结转销项，进项税额的分录

豆豆：回复邹老师 我之前的都没做

豆豆：回复邹老师 我去年的都没做怎么办呀

邹老师：回复豆豆你好，你可以补做相应分录

豆豆：回复邹老师 好的知道了谢谢老师

邹老师：回复豆豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢