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房企预收账款增值税的会计处理
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 剧情在美，终究是戏 发表的提问：
老师，预收房屋租金48000元，借：银行存款 贷：预收账款 贷：应交税费-应交增值税-简易计税 借
是的，如果采用的是简易计税的话，是这样做分录的。
226楼
2023-02-13 05:48:56
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剧情在美，终究是戏：回复张艳老师 缴纳税费时，需要走营业税金及附加这科目吗，还是直接走应交税费_应交城建税
2023-02-13 06:18:56
张艳老师：回复剧情在美，终究是戏增值税不影响损益，不走税金及附加科目。 需要缴纳的附加税等，是需要通过税金及附加科目的。
2023-02-13 06:41:32
剧情在美，终究是戏：回复张艳老师 预收的租金或者房款缴纳的附加税都需要走营业税金及附加这科目吧
2023-02-13 06:56:52
张艳老师：回复剧情在美，终究是戏是的，是这样理解的。
2023-02-13 07:18:52
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 自觉的墨镜 发表的提问：
房地产企业销售已完工未进行土增清算的房产，现不用预交增值税了，本月抵减后也不用交增值税，土地增值税预征为（预收款-应预交的增值税）*预征率。如果本月收款50万元，应预征的士地增值税为（50万-0）*0.015的结果吗？谢谢！
你好，你这里计算对的
227楼
2023-02-13 05:55:29
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
房产行业的，预售房：收到业主的首期款做预收账款次月报税是按3%预征增值税，那么按揭款银行放贷后公司收到款也是做预收账款吗？
你好，是的，计入预收账款科目的
228楼
2023-02-13 06:20:59
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师，请问我们公司租别人的房子，前期款付了但对方开了发票没给我司，后面因某些原因确定对方不会给发票我司了，前期我做的“预付账款”，12月在增值税勾选平台把这几张发票用途改成了“不抵扣”。现在如何做会计处理呢？
对方给你们开进项税发票了吗？为什么不低扣了？对方又开红字发票了吗？
229楼
2023-02-14 05:01:51
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QQ老师：回复芬对方给你们开进项税发票了吗？为什么不低扣了？对方又开红字发票了吗？
2023-02-14 05:22:12
芬：回复QQ老师 对方开票了，没给我们。没开红字发票。我们确定对方不会把票给我们
2023-02-14 05:38:38
QQ老师：回复芬你好，如果已经勾选的话需要做进项税转出，账务上可以不用处理。
2023-02-14 06:07:30
芬：回复QQ老师 老师，预付账款一直挂账吗？
2023-02-14 06:23:20
QQ老师：回复芬你好，可以转入相关的成本费用，但是未取得发票汇算清缴前不可以抵扣，需要做调整。
2023-02-14 06:34:40
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
老师，如果房屋交付前确认收入前退房，之前预缴的增值税如何处理？
同学你好 直接抵减就可以了
230楼
2023-02-14 05:26:45
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia 发表的提问：
房地产企业，预缴增值税及附加税预缴土地增值税，会计分录如何做，需不需要计提
你好,分录如下: 借：应交税费——预交增值税     应交税费——应交土地增值税    贷：银行存款
231楼
2023-02-14 05:32:53
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哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 缴税之前还需要先做一笔计提吗？借:税金及附加 贷:应交税费-预交增值税   应交税费-附加  应交税费-土地增值税
2023-02-14 05:58:48
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好 ,不做预提,税金及附加和预交增值税不是对应科目.
2023-02-14 06:18:18
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的附加税也不需要计提吗
2023-02-14 06:30:24
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,如果你预交了附加税,直接入账,不计提 借:应交税费-应交城建税/教育附加/地方教育附加 贷:银行存款.
2023-02-14 06:57:31
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 预交的土地增值税和印花税也不用计提是吗
2023-02-14 07:23:01
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,不用计提,直接入账,等实际交的时候才计提
2023-02-14 07:52:02
哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia：回复张壹老师 你好，等公司缴纳这笔预缴增值税及附加、土增、印花税，到时候在计提到税金及附加科目吗？
2023-02-14 08:11:24
张壹老师：回复哈哈哈(ಡωಡ)hiahiahia你好,是的,等正式计算要交的时候的,再计提费用.
2023-02-14 08:38:01
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
房地产企业收到预收款，去异地预缴增值税后，回公司所在地还要缴纳增值税吗
你好，没有交够就要缴纳，
232楼
2023-02-14 05:58:29
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青春侠：回复王晶老师 就是异地预交3%，回机构本地还要交2%是吧，还是多少
2023-02-14 06:28:23
王晶老师：回复青春侠是的，还要缴纳2个点 的
2023-02-14 06:54:46
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 晴 发表的提问：
房地产企业，已在房管所备案，但此房预计收回。可不可以先不预缴增值税（老项目增值税率6%）、
同学，不可以的。你的纳税义务已经发生
233楼
2023-02-14 06:18:00
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肖老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.18w
引用 @ 英 发表的提问：
公司是房地产行业，一般纳税人，采用简易计税，预收房款计算增值税（1）已知营业税金额，计算营改增前的预收账款公式是不是=营业税/1.05？（2）已知预收账款1.4亿，增值税4百万元，营改增前和营改增后主营业务收入怎么算？应交税金-销项税额怎么算？
你好！营改增前的项目增值税=含税全价/(1+5%)*5%，营改增后的项目增值税=（含税全价-土地价）/(1+11%)*11%，含税全价减去增值税为营业收入。
234楼
2023-02-15 05:17:38
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 英 发表的提问：
公司是房地产行业，一般纳税人，采用简易计税，采用预收房款计算增值税。要计算（1）已知营改增前营业税金额，计算交营业税的预收账款公式是不是=营业税/1.05（2）销项税额，主营业务收入的营改增前和营改增后怎么计算，已知预收账款1.4亿，应交增值税4356201.08元
营业税计算是预收账款*5% 销项税额 简易计税的税额 =预收账款/1.05*5%
235楼
2023-02-15 05:28:35
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 李木子啊 发表的提问：
无法收回的应收帐款会计如何账务处理？企业所得税如何处理？
要计提坏账准备，并核销，所得税不能税前扣除
236楼
2023-02-15 05:50:21
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李木子啊：回复辜老师 不能税前扣除，就是需要全额缴税？
2023-02-15 06:11:55
辜老师：回复李木子啊就是要纳税调增，增加应纳税所得额
2023-02-15 06:29:24
李木子啊：回复辜老师 为什么呢？我之前已经交税了啊？
2023-02-15 06:42:18
辜老师：回复李木子啊你之前交的是增值税，这个是所得税
2023-02-15 06:55:12
李木子啊：回复辜老师 我只是搞不懂，为什么坏账，就还需要缴税呢？
2023-02-15 07:11:44
辜老师：回复李木子啊因为你这是非正常损失，就不能税前扣除
2023-02-15 07:39:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
公司自购房产，一次性付款，然后每个季度缴纳房产税怎么处理账务？房产每年会增值？是否需要做其他账务处理？自用的
你好 借；税金及附加 贷；应交税费——房产税 借；应交税费——房产税 贷；银行存款 自用房产不会因为增值而做账务处理，应当按历史成本计量的
237楼
2023-02-15 06:09:24
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四毛呀：回复邹老师 那个购买时候一次性付清记入固定资产？
2023-02-15 06:40:48
邹老师：回复四毛呀你好，是的，购进环节是通过固定资产科目核算的
2023-02-15 07:02:19
四毛呀：回复邹老师 CMA是不是需要全日制本科，成人本科可以考吗？
2023-02-15 07:26:08
邹老师：回复四毛呀你好，大专是必须全日制的，本科没有规定必须全日期，所以通过这个说明成人也是可以的
2023-02-15 07:45:12
徐璐老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.36w
引用 @ @ 发表的提问：
上海这边查补预扣预缴的增值税 会计上怎么处理啊
如果是查补的增值税，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整 ，期末再进行结转，借：应交税费—增值税检查调整 贷：应交税费—未交增值税，如果没有增值税检查调整这个二级科目，可以自行进行添加。
238楼
2023-02-15 06:17:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 曾经的大碗 发表的提问：
老师你好，我们公司预收账款超过一年，应收账款超过2年，需要做什么会计处理吗
如果确实是未达到收入条件的预收 那么就在账上挂着 应收账款超过两年的 要评估一下收回的可能性
239楼
2023-02-16 05:24:37
全部回复
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 冷酷的汉堡 发表的提问：
工程结束后，收预付款时预缴增值税如何处理？
您好，您实际确认的收入的销项税额减进项税额-预交的增值税税额=应补缴的税额。
240楼
2023-02-16 05:45:31
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