星河老师：回复微信用户1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

微信用户：回复星河老师 计提工资我弄明白了。支付员工工资的时候那个应付职工薪酬—工资的金额是银行实际付给员工的工资加员工个人要承担的部分之和吧，也就是要扣除企业为员工代缴的个人部分对吗？

星河老师：回复微信用户同学，对的，你的理解正确，银行实发的工资是应发工资扣除掉社保之后的。

星河老师：回复微信用户当然也是要扣除掉企业帮员工代缴的部分。

星河老师：回复微信用户因为企业要交给社保局的。

微信用户：回复星河老师 这里有点不明白，既然是企业承担的部分为什么还要扣员工的呢？

星河老师：回复微信用户同学你好，企业承担的部分是进入到管理费用销售费用和生产成本当中的。

星河老师：回复微信用户个人承担的部分要从应发工资里面扣除。

善＆忘：回复辜老师 老师！应付职工薪酬指的是实发数？还是应发？

辜老师：回复善＆忘应付职工薪酬是应发工资金额

善＆忘：回复辜老师 我知道了，谢谢老师！

辜老师：回复善＆忘好的，客气，帮到你就好

修身养性：回复郭老师 计提金额是怎么算的呢

郭老师：回复修身养性你好，就是你工资表上的，应发工资。

修身养性：回复郭老师 老师这是3月计提3月的吗？当月计提当月，但是当月不是要到次月发放吗？

郭老师：回复修身养性你好 是的 金额就看工资表

修身养性：回复郭老师 我这样记可以吗？

郭老师：回复修身养性你们是用现金支付的吗？可是你现金出现了负数，而且你这个分录不平。

修身养性：回复郭老师 没有用对公账户支付，应付职工薪酬那里21977.10，平了的话这样可以吗

郭老师：回复修身养性你好 重新写分录的

2333333：回复王晶老师 如果一个人的工资时3800 个人社保是100 公司社保也是100 个税是30 实发工资是3570 整个会计分录能详细点吗

王晶老师：回复2333333借：管理费用等——工资 3800 贷：应付职工薪酬——工资3800 然后发工资 借：应付职工薪酬——工资3800 贷：银行存款等 （实际发的工资）3570 其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分）100 应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）30

2333333：回复王晶老师 借：应付职工薪酬——工资3800 贷：银行存款等 （实际发的工资）3570 其他应付款——社保 （扣除个人缴纳部分）100 应交税费——个人所得税 （扣除个税部分）30这个是不是有误 公司社保100元去哪了 上下借贷不平

王晶老师：回复2333333公司缴纳的部分 借应付职工薪酬-社保100，贷银行存款 100

侬侬：回复冉老师 老师，这里面的其他应付款我可以用其他应收这个会计科目替代吗？

冉老师：回复侬侬你好，可以的，祝您工作顺利

大太阳：回复邹老师 假如下月发放的时候计提的比实际发放的多了，怎么做分录？

邹老师：回复大太阳借；应付职工薪酬 贷；管理费用等科目

大太阳：回复邹老师 不用冲了重新计提吗？能详细点吗？

邹老师：回复大太阳借；应付职工薪酬 贷；管理费用等科目 这个分录的金额就是多计提的工资

大太阳：回复邹老师 然后呢？

邹老师：回复大太阳就是这样就把多计提的部分冲销掉了，还有什么然后呢

大太阳：回复邹老师 那发放的分录怎么做呢？我要包括保险和个税的？

邹老师：回复大太阳计提 借；管理费用等科目 其他应收款（个人社保部分） 贷；应付职工薪酬 个人所得税 借；应付职工薪酬 贷；应交税费-个人所得税 发放工资 借；应付职工薪酬 贷；银行存款 扣缴个人所得税 借；应交税费-个人所得税 贷；银行存款

大太阳：回复邹老师 社保计提的时候是其他应收款？社保缴纳的时候呢？

邹老师：回复大太阳个人社保计入其他用收款，公司负担部分计入管理费用等科目，同时在应付职工薪酬-社保体现

?ྀི陈 柯 霖：回复李霞老师 发放的更多，计提少了300块钱

李霞老师：回复?ྀི陈 柯 霖那就补计提，还是跟计提工资的科目一样，计提就可以。

娇娇：回复暖暖老师 就是把之前计提的分录都冲掉，再重新写一个计提的分录是吗

暖暖老师：回复娇娇是的，把前边计提的冲了，再从新写一个

初级必过：回复玲老师 好的，谢谢！

玲老师：回复初级必过 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！

愤怒的小鸭子：回复meizi老师 那工会经费是啥时候交的？啥时候计提

meizi老师：回复愤怒的小鸭子 你好看你们申报期。   一般是月报或者季报。 看税务局的 申报期核定的情况来报。    月末或者季末来   计提 

崔馨心：回复郭老师 个人负担部分，不应该是“其他应收款”

崔馨心：回复郭老师 吗？

郭老师：回复崔馨心都可以的，你工资先发下去，先扣除个人的记其他应付款 如果企业先给职工垫付，后发工资扣除的用其他应收款 根据你们实际情况自己选择就可以