慕小暖的小小梦想：回复maize老师 什么时候给我呀

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应付款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、我这个5000是没有扣除社保跟个税之前的金额呀，意思是社保多少钱要从5000里面扣掉吗？2、社保是当月扣当月的，当月的工资下个月发放呀，相当于员工部分社保公司先帮员工垫支了，怎么用其他应付款了，不应该是其他应收吗？

maize老师：回复慕小暖的小小梦想1 是的，这个取得是应付工资，2 那你把去其他应付款换成其他应收款就可以 其他应收款的话，就是你先付了社保，然后要再跟职工收取的，所以用其他应收款。 其他应付款的话就是，你先把职工这个钱扣下来了，以后再去交社保，所以用其他应付款。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 1、社保是当月扣当月的，为什么还要计提呢？工资才应该计提呀，当月的工资下个月发放。2、还是不懂 我本月没扣社保跟个税之前的金额是5000 ，假如社保公司承担部分是100元，那我做计提工资分录是 借：管理费用-工资 4900 管理费用-公司承担社保部分 100 贷：应付职工薪酬-工资 4900 应付职工薪酬-单位承担社保部分 100 这样做账吗？

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 另外把换成其他应收的分录麻烦也做一下把

maize老师：回复慕小暖的小小梦想只要是职工薪酬相关就需要计提，不管是单位社保，还是个人的（个人通过工资） 是的 1、 计提工资、社保和公积金时: 借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担) 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担) 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保 (公司负担) 其他应收款一社保 (个人负担)500 应交税费一应交个人所得税50 贷:银行存款 2、 支付员工工资: 借:应付职工薪酬一工资5000 贷:银行存款;4450 其他应收款一社保 (个人负担) 500 应交税费一应交个人所得税50

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 第一个分录搞错了吧 我说了 这个5000是没扣除个人社保部分跟个人所得税的金额 相当于这个5000里面是包含了公司承担社保部分的金额的 假设公司承担车社保部分是500 那我计提的分录是不是 借：管理费用-工资 4500 管理费用-公司承担社保不忿 500 贷:应付职工薪酬-工资 4500 音符职工薪酬-公司承担部分 500 这样写吧？你把5000全放工资里面去了

maize老师：回复慕小暖的小小梦想不是，单位社保，和个人社保是分开的，单位社保单独做的，个人社保做工资下面

maize老师：回复慕小暖的小小梦想2211 应付职工薪酬 一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本科目核算。 二、本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。 三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 （二）企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。 租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。 （三）因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用” 科目，贷记本科目。 （四）企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 （四）企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。 支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （五）企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 （六）企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。

慕小暖的小小梦想：回复maize老师 我也不明白是你没听懂我的意思还是我没懂 这个金额5000是没扣除个人承担社保部分金额以及没有扣除个人所得税的金额 那是不是里面包含了单位承担社保部分 我就问 我这个5000是包含了单位承担社保部分的

maize老师：回复慕小暖的小小梦想5000是不包括单位社保，只包括个人社保和个税，

maize老师：回复慕小暖的小小梦想单位社保是单独做的，单独计提，借:管理费用一工资5000 管理费用一社保(公负担)100 贷:应付职工薪酬一工资5000 应付职工薪酬一社保(公司负担)100

冷酷的毛巾：回复邹老师 那个人社保那部分呢？

邹老师：回复冷酷的毛巾你好，发放工资的时候 借：应付职工薪酬—工资 ，     贷：银行存款等科目 ，其他应收款（个人负担社保的部分）

蔷薇：回复王超老师 谢谢老师，提前发放了一部分工资，在计提工资时也做进去了，请问怎么做分录呢

王超老师：回复蔷薇提前发放的工资 借：其他应收款----个人 贷：银行存款 等到计提工资的时候 借：销售费用 贷：其他应收款----个人

冉老师：回复^_^计提单位社保 借管理费用-社保 贷应付职工薪酬-社保

冉老师：回复^_^缴纳社保 借应付职工薪酬-社保 其他应付款-个人社保 贷银行存款

^_^：回复冉老师 我说的是代垫社保和计提工资

^_^：回复冉老师 不需要计提社保，而且代垫社保

冉老师：回复^_^第一个是计提工资分录

^_^：回复冉老师 不是应该计入其他应收款—代垫社保吗

冉老师：回复^_^你好，学员 计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放工资 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应付款-个人社保（这个是个人的社保

冉老师：回复^_^这个代垫就是从员工工资扣，企业给缴纳

^_^：回复冉老师 不是应该这样的吗？借：管理费用    其他应收款—代垫社保 贷：应付工资

^_^：回复冉老师 这是计提的时候

冉老师：回复^_^这个不是的，个人部分计提在工资里面

冉老师：回复^_^老师接触的上市公司都是这么做的

^_^：回复冉老师 我说的是公司代员工垫付的社保如何做分录

冉老师：回复^_^借管理费用_社保 其他应收款_个人 贷银行存款

冉老师：回复^_^挂往来其他应收款就可以的

^_^：回复冉老师 那计提工资呢

^_^：回复冉老师 是不是应该是   借：管理费用—工资 贷：其他应收款—个人社保 应付工资

冉老师：回复^_^你好，学员，计提工资可以这么写的，

冉老师：回复^_^实务中有这么写得，也有按照老师最上面写的，两种方法都可以

西雅图：回复辜老师 老师，计提工资和个税分录怎么做

西雅图：回复辜老师 做成一笔

辜老师：回复西雅图整个流程是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

西雅图：回复辜老师 老师，我是这样做的计提工资 借:管理费用－员工工资 应交税费－个人所得税 贷:应付工资 请问这样可以吗

辜老师：回复西雅图一般都是按应发工资计提的，个税是发放的时候扣除出来的

西雅图：回复辜老师 社保是当月扣的，所以分录是这样做的 借: 管理费用－社保（公司承担） 其他应付款－个人社保 贷:银行存款

西雅图：回复辜老师 付上月工资分录 借:应付工资 其他应付款－个人社保 贷:银行存款

西雅图：回复辜老师 你老师，我现在应付工资的贷方多了款，请问需要怎么修改?

辜老师：回复西雅图你这样一借一贷，是平的，贷方怎么会多

西雅图：回复辜老师 不太清楚，反正应付工资贷方很多，我记得之前的有些员工工资是直接进入应付工资这一块，但是我现在查的话，每个月的应付工资的贷方都有减少，例如:上月应付工资贷多了1千，可能这个月计提下来就少了几百这种的

西雅图：回复辜老师 是我哪个步骤错了，还是说金额上填错了?

辜老师：回复西雅图那你是不是少计提了工资

西雅图：回复辜老师 应该是的，那有什么办法冲掉吗？

西雅图：回复辜老师 ?

辜老师：回复西雅图如果是少计提了，你要补记提的

西雅图：回复辜老师 全部过账，每月重新计提吗？

辜老师：回复西雅图按差额补记提就可以了

西雅图：回复辜老师 分录需要怎么做啊，老师

西雅图：回复辜老师 直接做一笔对吗?

辜老师：回复西雅图直接按差额补记提， 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资

西雅图：回复辜老师 那这样本月的管理费用岂不是多了?

辜老师：回复西雅图你少计提了，补记提，就会导致费用增加

西雅图：回复辜老师 那我是每个月重新补记?还是都算在8月份

辜老师：回复西雅图可以都在8月补记提

会计学堂杨老师：回复老刘 没有

会计学堂杨老师：回复老刘 如果这边工资是8月发7月份的工资 那8月的凭证正常分录是该怎么做呐

老刘：回复会计学堂杨老师借:应付工资 贷：银行存款

双头大剪刀：回复宋生老师 直接走应付职工薪酬 工资

宋生老师：回复双头大剪刀你好！直接走没有经过成本啊。你不会是要做成本吗。

修身养性：回复佟老师 那下个月发放工资的时候要怎么写分录呢/

佟老师：回复修身养性借：应付职工薪酬 贷;个税 银行存款 其他应付款——社保

修身养性：回复佟老师 好的，谢谢老师

佟老师：回复修身养性不客气，祝您学习愉快！

坚持就是胜利：回复辜老师 不计提，直接发放工资呢

坚持就是胜利：回复辜老师 之前计提的和实际发放的工资有差额怎么处理

辜老师：回复坚持就是胜利有差异的话，补记提或冲减多计提的就可以

坚持就是胜利：回复辜老师 计提工资是，个人部分社保公积金需要计提吗？

辜老师：回复坚持就是胜利计提工资是应发工资，包含个人部分社保公积金了