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汇算清缴补缴的所得税会计分录
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 那朵菩萨l-~i莲 发表的提问：
2017年度企业所得税清算汇缴，补交的税款，会计分录？执行小企业会计准则
计提 所得税费用 借 所得税费用 贷 应交税费-企业所得税 支付 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款
151楼
2023-01-08 09:24:36
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那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 老师，当年的是这样分录，可是5.31日清算汇缴17年的也是这样分录吗？不是借:利润分配-未分配利润代替借:所得税？
2023-01-08 09:43:38
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对啊，一般上年度要自己预提一个汇算可能缴纳的金额，汇算有差额，就补充计提（大于预缴缴纳的）或冲减计提金额（小于预计缴纳的）
2023-01-08 09:57:54
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 所得税当月发生当月扣缴计提，不是上月计提下月扣缴？
2023-01-08 10:13:31
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般是上月计提，下月扣缴
2023-01-08 10:24:06
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那我没有这样做，那么清缴17年的补缴的所得税要怎么账务处理？
2023-01-08 10:48:38
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲缴纳税费的金额大不？根据重要性原则处理 如果大，就通用以前年度损益科目调整 如果小，就汇算当月计提，当月缴纳
2023-01-08 11:08:05
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 四千元补缴税款
2023-01-08 11:29:55
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲那金额不大，可以计提在汇算的当月
2023-01-08 11:48:53
那朵菩萨l-~i莲：回复罗老师 那是不是我该调整处理方式，当月计提下月缴纳
2023-01-08 11:59:08
罗老师：回复那朵菩萨l-~i莲对，一般是是当月计提，下月缴纳的
2023-01-08 12:13:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ kj_II3AaTxJBejo 发表的提问：
汇算清缴当月补缴的企业所得税的分录怎么做?
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；；以前年度损益调整 汇算清缴补交企业所得税就做这个分录
152楼
2023-01-08 09:34:48
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月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ 朱1223 发表的提问：
汇算清缴 补缴企业所得税涉及的分录有什么
你好 借：以前年度损益调整 贷：应交税金—企业所得税 借：应交税金—企业所得税 贷：银行存款 借；利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整
153楼
2023-01-08 09:51:40
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朱1223：回复月月老师 1和3的分录合在一起 可以么
2023-01-08 10:18:58
月月老师：回复朱1223你好，最准确的是需要分开的。
2023-01-08 10:40:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
老师，汇算清缴补缴的企业所得税怎么写分录
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
154楼
2023-01-08 09:56:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 果冻 发表的提问：
老师，您好，汇算清缴补缴所得税怎么做分录
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润
155楼
2023-01-09 07:01:55
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果冻：回复宋生老师 以前年度损益调整是增加到哪个类别下面？记账软件里面没有这个科目
2023-01-09 07:32:11
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 我是Lynn 发表的提问：
补缴2017年汇算清缴企业所得税怎么做分录
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
156楼
2023-01-09 07:14:15
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 以梦为马 发表的提问：
请问本年末已知年终汇算清缴调增需要补缴的企业所得税额是500，可否在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500，会计分录借：所得税费用，贷：应交企业所得税，到汇算清缴补缴税款时直接借：应交企业所得税，贷：银行存款！就不用通过以前年度损益调整这个科目调整分录了，也无需更改报表！还是说不能提前计提汇算清缴需要补缴的所得税费用，必须等汇算清缴后再通过以前年度损益调整这个科目做会计分录呢？
可以在本年末提前计提汇算清缴的所得税费用500
157楼
2023-01-09 07:20:53
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 学堂会员08 发表的提问：
今年汇算清缴补缴的所得税分录怎么写合适？
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 缴纳此汇算清缴税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 调整未分配利润，分录如下： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
158楼
2023-01-09 07:31:52
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学堂会员08：回复宋生老师 未分配利润也要调整？
2023-01-09 07:43:53
宋生老师：回复学堂会员08您好1是的，因为要补税，是会影响利润了。
2023-01-09 08:11:00
学堂会员08：回复宋生老师 未分配利润为什么在借方？
2023-01-09 08:21:12
宋生老师：回复学堂会员08你好！因为利润少了，要减少未分配利润的金额。
2023-01-09 08:46:38
学堂会员08：回复宋生老师 老师，我在科目里面没找到以前年度损益调整科目
2023-01-09 09:03:11
宋生老师：回复学堂会员08你好！如果你们没有使用过这个科目，就建议你直接按实际的来就好了 比如你要补税，就将上面的以前年度损益调整改为所得税费用科目。
2023-01-09 09:25:14
学堂会员08：回复宋生老师 没有这个科目吗
2023-01-09 09:39:37
宋生老师：回复学堂会员08你好！本身是有这个科目，估计你们公司没有启用。
2023-01-09 09:56:25
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 枕梦 发表的提问：
2020年汇算清缴补缴企业所得税的分录如何做
同学， 如果20年没有计提所得税，那在21年的账上 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 交税时 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
159楼
2023-01-09 07:38:59
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枕梦：回复星河老师 谢谢老师
2023-01-09 08:06:22
星河老师：回复枕梦<请持续关注学习，请评分五分，共同学习进步>
2023-01-09 08:27:30
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 八戒财税邢台运营中心 发表的提问：
企业汇算清缴补缴的企业所得税怎么做分录？
1、应补缴税额的， 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 2、缴纳税款时， 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 3、调整未分配利润， 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
160楼
2023-01-10 06:36:23
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 镜中花 发表的提问：
老师 请问汇算清缴补缴的所得税怎么做分录？
你好！ 1计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税
161楼
2023-01-10 06:55:28
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蒋飞老师：回复镜中花2.交纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-01-10 07:17:07
蒋飞老师：回复镜中花3.结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-10 07:40:25
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 学徒 发表的提问：
汇算清缴交的所得税，会计分录怎么做
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
162楼
2023-01-10 07:22:28
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学徒：回复邹老师 借，利润分配＿未分配利润 贷：应交税费＿所得税 缴纳是借：应交税费＿所得税 贷：银行存款 这样做可以吗
2023-01-10 07:40:33
邹老师：回复学徒你好，你单位是没有以前年度损益调整这个科目吗
2023-01-10 07:50:55
学徒：回复邹老师 老师说有没有预交的还是？
2023-01-10 08:18:26
邹老师：回复学徒你好，是你单位会计软件中有没有 以前年度损益调整这个科目
2023-01-10 08:42:21
学徒：回复邹老师 如果一年没有交所得税，汇算清缴的时候交，这个科目怎么做啊
2023-01-10 09:09:02
邹老师：回复学徒你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-10 09:35:35
学徒：回复邹老师 以前年度损益调整 这个科目，做的时候把一年交的所得税相加在一起了吗？
2023-01-10 09:45:39
邹老师：回复学徒你好，这个是根据你汇算清缴补交的税款做这个分录
2023-01-10 09:57:33
学徒：回复邹老师 比如我汇算清缴补税是200 那么以前年度损益做200 是这样吗
2023-01-10 10:13:34
邹老师：回复学徒你好，是的，是这样处理
2023-01-10 10:32:32
学徒：回复邹老师 那如果季度没有交过所得税，汇算清缴的时候交所得税分录也是这样做吗？
2023-01-10 10:54:35
邹老师：回复学徒你好，是的 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2023-01-10 11:14:02
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ fxl 发表的提问：
所得税汇算清缴会计分录怎么写？
你好 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整
163楼
2023-01-10 07:35:59
全部回复
fxl：回复邹老师 这样的话 利润表里面的净利润和未分配利润是不是差这个金额
2023-01-10 07:56:33
fxl：回复邹老师 利润表里面的净利润和资产负债表里面的未分配利润
2023-01-10 08:18:51
邹老师：回复fxl你好，资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-01-10 08:38:02
fxl：回复邹老师 好的 谢谢老师 还有我想问一下 我上期多计提了所得税 这期怎么冲减 贷 所得税时 需要做负数吗
2023-01-10 08:53:50
邹老师：回复fxl你好，做之前计提相反分录就是了
2023-01-10 09:16:42
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 千里马体验账号 发表的提问：
企业所得税汇算清缴，没有补交所得税，只是工资调增，如何做会计分录
多计提工资吗，这个还是啥？多计提做借应付职工薪酬 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润
164楼
2023-01-11 06:25:19
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 一吋失忆 发表的提问：
老师们好，想请教一个问题，19年所得税汇算清缴有补缴的所得税，应该怎么做会计分录
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
165楼
2023-01-11 06:54:54
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