帅丽：回复小云老师 以抵扣的进项税额直接转出不就行了吗，为什么还要乘以净值率

小云老师：回复帅丽因为你已经用了的时间那部分是可以抵扣的

帅丽：回复小云老师 那他算的是，已用部分的进项税额转出吗？

小云老师：回复帅丽剩下没用的转出。

帅丽：回复小云老师 还是没有看懂

小云老师：回复帅丽我不太明白你不懂的点

Dwinding：回复张艳老师 房子那个是当年抵扣60%，次年抵扣40%吗？

张艳老师：回复Dwinding是的，第13个月抵扣40%，现在最新的政策，在4月份税款所属期就可以抵扣剩余的40%待抵扣进项税额了。

俭朴的麦片：回复郭老师 那为什么课程视频上是要分期抵扣的呢？是不是他拍摄的早？

俭朴的麦片：回复郭老师 是不是从这次考试开始没有分期抵扣了？不管是动产还是不动产，都是一次性扣除是吗？

郭老师：回复俭朴的麦片你你看题目时间 19年4月份之前的考你的还是分期抵扣的

俭朴的麦片：回复郭老师 嗯嗯

郭老师：回复俭朴的麦片不一定的 看题目时间 有的告诉你19年1月份购入不动产 当月可以抵扣的进项 这种就得分期抵扣

俭朴的麦片：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复俭朴的麦片不用客气的，

花纹云彩：回复宋生老师 他主要收入是学费收入，学费收入是免增值税的，那他该怎么抵扣呢？还有，学校处置自己的教学楼要缴纳增值税吗？

宋生老师：回复花纹云彩您好！如果是免税的，是不能抵扣的。

鱼翻翻：回复bamboo老师 那为什么要转40%， 不动产的不是第一年60% ，第二年40%吗

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 第一年抵扣60%转出40%在第二年抵扣

鱼翻翻：回复bamboo老师 是这样的吗，外购用于不动产需要作进项税额转出，和直接购买用于不动产的不动产需要分两年抵扣，第一年60% 第二年40%是一样的。所以用于的第一年就60%记作进项税额了 40%再转

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 主要是材料购入的时候一次性抵扣了 不过这里您不要纠结了 现在已经按新规来 自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发）第一条第（四）项第1点、第二条第（一）项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

鱼翻翻：回复bamboo老师 主要是今年税务师考试还有可能考，做题目碰到好几个这样的，都没弄懂为什么是转出40%，而不是60%

鱼翻翻：回复bamboo老师 老师，我还是有点不明白，材料购入的时候一次性抵扣，和用作不动产在建工程，需要作进项税额转出的又为什么不是全额

bamboo老师：回复鱼翻翻那教材还是两年？按教材来 现在您明白了60%+40%么

鱼翻翻：回复bamboo老师 是的老师，教材是旧的和新的都有。这个明白的， 借：在建工程 应交税费-应交增值（进项税额）60% 应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）40% 贷：银行存款 外购材料： 借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 在用于在建工程的进行税额转出40%就不明白了

bamboo老师：回复鱼翻翻借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 这里是全额抵扣的 但是用于在建工程 只允许先抵扣60% 要把已经全额抵扣的40%先转出来 第二年抵扣

鱼翻翻：回复bamboo老师 明白了 谢谢老师 。一下顿悟

鱼翻翻：回复bamboo老师 老师，如果按新政策来，就不用转出了 是吧

bamboo老师：回复鱼翻翻对的 新政策不需要转出

鱼翻翻：回复bamboo老师 谢谢老师，明白了

bamboo老师：回复鱼翻翻不客气哈 祝您考试顺利通过

微笑：回复玲老师 借应交税费应交增值税留抵税额贷观

微笑：回复玲老师 借待认证进项税额…………上面错

玲老师：回复微笑没有认证的进项，后面认证借进项贷，待认证进项，

319800380：回复宋生老师 加计抵减适用于我们这种设计院的账务吗？

宋生老师：回复319800380你好！这个要看情况了，是不是有研发之类