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不动产进项税分期抵扣会计处理
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 阿真 发表的提问：
固定资产的进项税抵扣60%，还是不动产抵扣60%
你好，只有不动产（房、地）的进项税额分二年抵扣，其他的固定资产都是一次性抵扣
121楼
2022-12-27 07:34:32
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牛老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.36w
引用 @ ＠438 发表的提问：
公司是建设停车场的，属于不动产租赁的，目前使用税率是9%。这个进项税需要按不动产分2年抵扣进项税吗？现在有规定出来，不动产抵扣不需要分2年抵扣进项税？
你好，4月1日起不再需要分两年抵扣，以前分两年抵扣未抵扣完的，可以4月所属期起，一次性转入进项税额抵扣。
122楼
2022-12-27 07:43:44
全部回复
＠438：回复牛老师 我们公司进项税一直没有分2年抵扣的，我们这个建设出租，按不动产租赁，也属于使用不动产抵扣方式吗？
2022-12-27 08:02:07
牛老师：回复＠438是的，属于不动产抵扣，正常前面应该分两年，现在政策取消了也就不需要了。
2022-12-27 08:18:20
＠438：回复牛老师 老师，情况是这样的，我们是中标了一条停车场项目，自建，经营权只有10年，建设好之后就出租，增值税按不动产租赁缴纳9%增值服务。 就是这个进项税也属于要不动产分2年抵扣吗？
2022-12-27 08:29:28
牛老师：回复＠438这个有点特殊，按说也算吧，但现在无所谓了，不动产增值税进项税额不再分两年抵扣，认证后直接抵扣就可以了。
2022-12-27 08:41:57
＠438：回复牛老师 好的
2022-12-27 08:53:20
＠438：回复牛老师 对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额，政策实施期限暂定截止至2021年底；对纳税人新增的留抵税额，按有关规定予以退还。 这个是什么意思？？？
2022-12-27 09:06:03
牛老师：回复＠438就是这四个行业的可以在进项税额抵扣的基础上再按进项税额的10%加计抵扣。
2022-12-27 09:23:07
牛老师：回复＠438新增留抵，比如你们公司前期建车库会 有大量的留抵税额，占用大量资金，税务以后允许申请留抵税额退税。
2022-12-27 09:44:16
＠438：回复牛老师 好的，老师，生活服务业不是不可以抵扣吗？什么时候开始文件规定可以抵扣的呢？
2022-12-27 09:54:23
牛老师：回复＠438你好，建议你看下财税2019年39号文件，4月1日起开始施行。
2022-12-27 10:11:18
＠438：回复牛老师 好的，谢谢老师
2022-12-27 10:23:23
牛老师：回复＠438你如果账目计入固定资产，是要按照不动产分2年抵扣，但4月1日起，不动产进项税额不需要再分两年抵扣了，直接认证抵扣就可以了。
2022-12-27 10:42:21
＠438：回复牛老师 好的，主要我们建设停车场，是室外收费的，比较简单，不是大型建筑物，虽然计入了固定资产科目，进项税是没有分2年抵扣的。
2022-12-27 11:00:17
牛老师：回复＠438嗯，没关系，以后也不需要了
2022-12-27 11:26:28
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
进项税额抵减欠税会计分录怎么处理？产生的滞纳金也用进项税额抵减了，怎么进项账务处理
借：应交税费——未交增值税 借：营业外支出——税务罚款 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 负数
123楼
2022-12-27 08:09:42
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 账号 发表的提问：
不理解增值税申报表附表五4列本期转入的待抵扣不动产进项税额和5列本期转出的待抵扣不动产进项税额是指哪些情况？可以举例说明吗？
这个是购入不动产如房产才填的
124楼
2022-12-27 08:14:59
全部回复
账号：回复徐阿富老师 我知道是购入房产填的，附表五其他列知道怎么填，就是不知道4及5列怎么填？
2022-12-27 08:32:50
徐阿富老师：回复账号你好，图片发你能看到吗？先看看，有疑问再联系我
2022-12-27 08:52:32
账号：回复徐阿富老师 图片看不到，我学习了附表二23栏情况，23栏不动产已抵扣进项税额转出的数字应该是附表五4列本期转入的待抵扣不动产进项税额填入数字，谢谢老师
2022-12-27 09:22:11
徐阿富老师：回复账号你好，如果有不明确，你把具体数据告诉我，明天我到单位把应该怎么填告诉你，上个月有学员不会填，是我告诉他填好上报的，他非常开心。
2022-12-27 09:48:07
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 芊茗 发表的提问：
冷库周转匡，买太贵就是租的，同事就以为对方开的进项税像在建工程这样处理60%本期抵扣了。40%，做在不动产待抵扣的。12月做账发现有问题，长期待摊费用税额应一次性抵扣，12月报税也是40做在不动产待抵扣的。现在12做账，是借进项税8000.借待抵扣-8000。还是做在贷方待抵扣税额8000.1月报税怎么从不动产待抵扣转入进项税额呢
您好，分录借：应交税费-应交增值税（进项）贷：应交税费-待抵扣进项税额 1月报税的时候需要先去更正之前的申报表，然后再根据实际的未抵扣的部分申报
125楼
2022-12-28 07:40:56
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芊茗：回复小黎老师 好的，谢谢老师
2022-12-28 08:24:30
小黎老师：回复芊茗不用谢，希望对你有帮助
2022-12-28 08:41:50
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ *西柚小姐 发表的提问：
不动产改扩建超过原值50%的进项税额分两年抵扣，我有仓库需要大修，可能要年前才完工，现在才刚刚开始改扩建，现在所发生的人工/材料没有超过原值的50%，我直接计入进项税额抵扣，假设我截至2月份发生的所有人工/材料合计超过了原值的50%，应该分期抵扣的进项税被提前抵扣了，应该怎么办？
您好，把提前抵扣的部分按60%和40%计算出来，转出作为待抵扣处理就行了。
126楼
2022-12-28 08:04:52
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
去年建厂房的材料进项全部认证抵扣了，不动产进项是不是初次只能抵扣60%？现在是不是要做进项转出至待抵扣？如何做分录
借：应交税费--应交增值税（进项税额），应交税费--待抵扣税款贷：银行存款
127楼
2022-12-28 08:14:59
全部回复
小鱼儿：回复袁老师 就是将40%部分转出到待抵扣的分录？应该和银行存款没关系吧
2022-12-28 08:26:36
袁老师：回复小鱼儿借应交税费--待抵扣税款贷：：应交税费--应交增值税（进项税额），
2022-12-28 08:41:01
小鱼儿：回复袁老师 好的！不通过进项税转出过度吗？老师
2022-12-28 08:58:43
袁老师：回复小鱼儿不用的了。。。。。。。。。。
2022-12-28 09:18:25
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 库 发表的提问：
企业一项不动产认证100万进项税，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%那么留到第二年抵扣的40%怎么做分录？
借固定资产 应交税费-应交增值税进项60 应交税费- 待抵扣进项税额40 贷银行存款 2年 借 进项 贷 待抵扣进项
128楼
2022-12-29 07:18:08
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 时尚的自行车 发表的提问：
一般纳税人不抵扣进项税，那怎么做会计处理
你好，是现在不抵扣，还是不能抵扣项目
129楼
2022-12-29 07:26:14
全部回复
陈静老师
职称：,中级会计师
4.97
解题: 1.25w
引用 @ 清 发表的提问：
为修建不动产而购买的有形动产如机械设备、材料，进项税是一次可抵扣的吗？所说60%与40%是专指为修建不动产而购进不动产而发生的进项税吗？
你好！是的，你的理解是正确的。
130楼
2022-12-29 07:44:12
全部回复
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
我前期的放入待抵扣的不动产进项税到期，是不是应该填到附表五里面的第三列
是的，如果符合抵扣时限，可以进行抵扣了。
131楼
2022-12-29 08:12:00
全部回复
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 路遥知马力（军） 发表的提问：
请问老师现在购买不动产的进项税还需要当用抵扣60%，13个月后抵扣40%吗
你好，现在不用了，新政策可以全额抵扣了，
132楼
2023-01-03 07:10:45
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
用于不动产建设（2016年5月1日不动产建设比如采购钢筋、水泥等建设房子，采购钢筋水泥等的进项税可以抵扣。
按目前了解的营改增规定是可以的
133楼
2023-01-03 07:28:41
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 无奈花落 发表的提问：
老师请问2017年3月，对已使用过3年的不动产进行改建，不动产原值500万元，改建增加原值300万元，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工，进项税能否抵扣，如何抵扣？
你好，这个可以抵扣的，直接计入进项税额就可以了
134楼
2023-01-03 07:48:06
全部回复
无奈花落：回复朴老师 是2017年3月的哦，不是2017年5月才营改增吗？
2023-01-03 08:10:40
朴老师：回复无奈花落发票也是3月份收到的吗
2023-01-03 08:26:44
无奈花落：回复朴老师 是的，当月完工当月收到了
2023-01-03 08:42:18
朴老师：回复无奈花落那你这个就不能抵扣了
2023-01-03 08:54:09
朴老师：回复无奈花落营改增之前的都不可以的
2023-01-03 09:12:24
无奈花落：回复朴老师 2018年1月1号之后的是不是可以全部抵扣呀？
2023-01-03 09:28:22
朴老师：回复无奈花落嗯，之后的一般都可以抵扣的
2023-01-03 09:44:38
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ angel 发表的提问：
不动产的进项税额可以抵扣吗？中计实务题
现在可以抵扣了
135楼
2023-01-03 08:02:59
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