李老师：回复爱笑的流沙借管理费用 85000 销售费用45000 贷应付职工薪酬130000

沐沐云曦：回复温柔的棒棒糖发放工资，借：应付职工薪酬，贷：银行存款 计提工资，借：管理费用/生产成本/销售费用等，贷：应付职工薪酬

玲：回复庄老师 我看到有工程结算这个是什么呢

庄老师：回复玲一、工程施工、工程结算的概念梳理 1．工程施工 工程施工在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 工程施工，核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。 工程施工属于哪一类科目？ 工程施工，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工应设置哪些明细科目？ 按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设：合同成本、合同毛利。 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。 合同毛利：本科目核算各项工程施工合同确认的合同毛利。 2．工程结算 工程结算在建筑业账务处理中核算哪些业务？ 本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。 工程施工属于哪一类科目？ 工程结算，是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。 工程施工明细科目该如何设置呢？ 本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。 二、工程施工、工程结算的关系梳理 1．一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集到工程施工合同成本中。 2．企业向业主办理工程价款结算时，按应结算的金额： 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。 3．工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。 注意：工程结算和工程施工可以看作是过渡科目，最后工程完工时要将两个科目对冲结平。 4．简要阐释会计分录 （1）登记实际发生的合同成本 借：工程施工 贷：应付工资、库存材料等 （2）登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 （3）登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款 （4）登记确认的收入、费用和毛利 借：工程施工——毛利 主营业务成本 贷：主营业务收入 （5）工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲 借：工程结算 贷：工程施工 注：工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。

玲：回复庄老师 那么最后工程结算一直挂在账上吗

庄老师：回复玲你好，不会的，最后完工验收后对冲，借工程结算，贷工程施工－－合同成本，合同毛利，

甜甜的美女：回复文老师 原材料到哪去了？

甜甜的美女：回复文老师 原材料出库没入库了？

文老师：回复甜甜的美女原材料贷金额最终是一起转到库存商品里面了

甜甜的美女：回复文老师 不要库存商品入库可以做什么？

甜甜的美女：回复文老师 就是做好还没包装，那应该不是成品，就不是库存商品了呀

文老师：回复甜甜的美女那您或者收回来以后记入半成品，然后包装的支出记入生产成本，包装完工以后再转到库存商品

甜甜的美女：回复文老师 我们是生产企业，有自营进出口权，委外加工成品入库后出口可以退税吗？

文老师：回复甜甜的美女出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策： 1．与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再次委托深加工的货物。 2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。 3．委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。 因此，生产企业委托加工出口的货物只要符合上述视同自产货物的条件的可按照免抵税办法申报出口退（免）税。

甜甜的美女：回复文老师 只要是专用发票，小规模1个点的专票也可以退13个点的税对吗？

文老师：回复甜甜的美女您的意思是收到的是1%的专票是吗，生产企业的就按1%进进项税额，退税率是13%是按13%算，但是最终是否能退税，能退多少看留抵税额的 外贸企业收到的是1%的进货发票，那就按1%退的

海之蓝：回复宋生老师 向这种提前收员工代缴社保幻费，做其他应收款好，还是其他应付款好？

宋生老师：回复海之蓝你好！先收的计入其他应付款，先垫付的计入其他应收

5：回复bamboo老师 没有写

5：回复bamboo老师 这样的

5：回复bamboo老师 业务14

bamboo老师：回复5我看见了 前面有没有写计提或者分配工资之类的？

5：回复bamboo老师 没有

bamboo老师：回复5把1-13可以截图给看看么

5：回复bamboo老师 可以

bamboo老师：回复5借：管理费用 贷：应付职工薪酬

5：回复bamboo老师 老师 那业务8的分录应该怎么写

bamboo老师：回复5前面有没借支差旅费？

郭老师：回复特别发票到了，可以红冲你的制造费用，然后做发票的。

特别：回复郭老师 收到发票时先冲红借：制造费用负数，贷：预付账款负数，再做一张：借：制造费用、应交税费-进项税，贷：预付账款。这样吗

郭老师：回复特别你好是的，是这么操作的。

珠：回复邹老师 记入管理费用的什么费用比较合理？

会计学员：回复蒋飞老师 老师，不明白结转是什么意思？

蒋飞老师：回复会计学员工服款的其他应收款在贷方表示收款， 应付职工薪酬在借方，表示扣款

会计学员：回复蒋飞老师 结转是不是冲销

蒋飞老师：回复会计学员你好！ 对的。

会计学员：回复蒋飞老师 我们结转时系统做账分录是：借方相同，但是贷方是：营业费用-劳动保护费

会计学员：回复蒋飞老师 老师如何去理解

蒋飞老师：回复会计学员原来领用工作服时是记入劳动保护费了，现在扣回来

吴丹丽：回复邹老师 那月末怎么处理

邹老师：回复吴丹丽你好，只需要做缴纳个人所得税分录就是了，这个分录不涉及损益，就不用结转到本年利润的

吴丹丽：回复邹老师 那下个月代扣代缴会计分录可以这样做吗 借 ：其他应收款 贷：应交税费-应交个人所得税 借:现金 贷：应交税费-应交个人所得税

邹老师：回复吴丹丽你好，缴纳，借；应交税费——个人所得税，贷；银行存款 下个月从工资扣除，借；应付职工薪酬，贷；银行存款，应交税费——个人所得税

吴丹丽：回复邹老师 从工资扣除不是就是通过其他应收款收回吗

邹老师：回复吴丹丽你好，这里是应当通过应交税费，而不是通过其他应收款

吴丹丽：回复邹老师 工资一定要通过应付职工薪酬来这个科目吗 直接通过生产成本可以吗 我们是小厂

邹老师：回复吴丹丽你好，需要通过应付职工薪酬科目来计提 如果是从事产品直接生产的人员工资，计提是通过生产成本科目核算