何赫蒂：回复李爱文老师 如果考勤扣款直接计入借方：管理费用-应付职工薪酬，但是加班费应在贷方的 应付职工薪酬中如何表示出来呢？写 贷：应付职工薪酬-加班费 吗？

李爱文老师：回复何赫蒂不用体现出来，直接在应发工资中加减就行了

冬天：回复邹老师 应付职工薪酬一养老保险金 应的职工薪酬一医疗保险 应付职工薪酬一失业保险 应付职工薪酬一工伤保 应付职工薪酬一生育险 这样设置对吗？

邹老师：回复冬天你好，一般是这样设置 应付职工薪酬——社保（养老保险） 应付职工薪酬——社保（医疗保险） 应付职工薪酬——社保（失业保险） 应付职工薪酬——社保（工伤保险） 应付职工薪酬——社保（剩余保险）

冬天：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复冬天不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

姜老师：回复名花解语发放工资时扣个人部分的保险公积金和个人所得税时借：应付职工薪酬 -工资 贷：应交税费-个人所得税 其他应付款-个人部分养老保险（失业保险，医疗保险，公积金） 银行或者现金

姜老师：回复名花解语缴纳公积金借：应付职工薪酬-公积金 其他应付款-个人部分公积金 贷：银行

姜老师：回复名花解语缴纳个人所得税借：应交税费-个人所得税 贷：银行

姜老师：回复名花解语交保险借：应付职工薪酬-养老保险（失业保险，医疗保险）其他应付款-个人部分保险 贷：银行

称心的大炮：回复易 老师 就是单位缴纳的部分的冲减计提的费用，个人部分冲减其他应收吗

易 老师：回复称心的大炮是的是的，就是这样的

称心的大炮：回复易 老师 但是有一个问题是社保局退了很多笔，有些还是好多笔金额合在一起的，那我还要人为的把单位和个人的部分拆分出来做分录吗

易 老师：回复称心的大炮是的，会计是个细致活呀，1分都要搞清楚

称心的大炮：回复易 老师 好的，谢谢

易 老师：回复称心的大炮不客气，有空给五星好评哦

邹老师：回复草丁其他应收款处理方式 举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221 印花税计入管理费用——印花税