心雨：回复邹老师 如何做分录

邹老师：回复心雨借；固定资产 贷；相关科目 借以前年度损益调整等科目 贷；累计折旧

2019过中级：回复徐阿富老师 好的 谢谢，请问 我们目前是还没有收入 业务招待费能按业务招待费的60%调增吗？还是需要全额调增？

徐阿富老师：回复2019过中级你好，要全额调增的才对噢

2019过中级：回复徐阿富老师 不是说开办期间是可以按60%调增的吗？ 那我应该怎么填写比较好，公司收益要从今年才有，希望能够抵减

徐阿富老师：回复2019过中级你好，我不知道你是新办企业，而且新办企业的费用开支一般是做在长期待摊费用科目的

2019过中级：回复徐阿富老师 那我还可以修改吗？把这笔费用填到长期待摊费用里？

徐阿富老师：回复2019过中级你好，帐不用改，申报表有要改的地方改下，金额不大就不要动了

2019过中级：回复徐阿富老师 金额比较大，可以改吗？

徐阿富老师：回复2019过中级你好，那就修改下好了，

田老师：回复Candy苏v如果是真实的，不用调，如果不是，应该是销售没做账，补做，往来账太大看看应收应付是否有同时挂，总的来说，查清原因再处理

张伟老师：回复爱笑的流沙1、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有： 　　(1)反映企业实际经营情况的账：内账(管理账) 　　(2)为了应付税务机关的账：外账(税务账) 　　(3)为了贷款需要的账：银行账 　　(4)为了海关检查的账：海关账 　　(5)为了申请高新资格的账：高新账 　　2、两套账或多套账的原理：对于同一会计主体，对于同一个会计期间，对发生的经济业务，每套账做不同取舍，使用不同的会计核算方法，导致每套账的会计报表结果不一样。 　　3、一般来说：大多数企业是两套账：内帐和外账。 　　4、企业为什么需要两套账：中国的税负环境太恶劣，企业若完全照章纳税，很多民营企业特别是中小企业将会有沉重负担，甚至无法生存，很多企业的原始积累都是靠偷税漏税来完成的。企业为了减少税负，外账采取少计收入，多记成本费用等的方法来进行会计核算;但是对企业企业管理者，需要财务数据放映企业全面真实的情况，才能够利用财务数据对企业进行管理。因此，企业编制两套账。 　　1、内账目标：内账的目标是放映实际情况，因此，核算的重点是实质，不是形式。例如：业务员请人洗脚，没有发票，写一张纸条经过审批就可以入账;例如送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。 　　2、外账目标：符合税法的要求，重点是发票。 　　3、两套账的程序：先从内账入手，将内账的凭证经过增减、变换后为外账凭证

张伟老师：回复爱笑的流沙(2) 减少：对不符合税法要求的凭证，如不开票收入，没有发票的成本费用，只在内账核算，不在外账核算。 　　(3) 增加：为了多记成本费用，如多开的发票，并不是实际发生的，只在外账核算，不在内账核算。 　　(4) 变换：如对一些费用，没有发票，以另一种名义开发票。例如，送人一个红包，内账凭一张纸条记到“业务招待费”、甚至记到明细科目“回佣”;然后以一张加油发票代替，外账记到“汽车费用”。以此类推。 　　(5) 经过复印、减少、增加、变换后，内外账分别有了自己的原始凭证，按照各自的原始凭证进行记账。 　　两套账之间还是有着紧密的联系，多套账的难度会更大，帐套太多也就混乱的情况越严重。不管企业到底有多少套帐，内账始终是根本，外账是参考，通过一定的办法，找出最正确的账套，消灭其它账套。 　　两套账和ERP 　　以两账合一后的数据或以内账的数据进行ERP，因为外账通常是非常不准确的，和企业的实际差异太大，以外账数据进行ERP，将是一场灾难。若以内账数据(当然也要准)进行ERP，在两账合一完成后，按两账合一完成后的数据对ERP重新初始化，新建账套。 　　一、两账合一的目标：

张伟老师：回复爱笑的流沙4、清产核资日之后内外账不再发生新的差异，有差异都是清产核资日之前的，若有新的差异，那么差异就会没玩没了，永不了结，两账合一也就失去了意义，两账合一就宣告失败。(清产核资日之后，企业不可以再进行凭证的“复印”、“减少”、“增加”，但是必要时可以“变换”，“变换”也应尽量少，不要滥用)(因为“变换”通常是费用，不影响资产负债表)。 　　5、清产核资日之后，内外账并行到年末，此时，内外账已经一致(实际上“应交税费”和“未分配利润”还是有差异的，无妨)(因为应交税费是永久性差异，企业只是在报告期规范纳税，此前的税是无法计算清楚的，也不应该补交，“应交税费”有问题，当然“未分配利润”也就不准确) 　　6、对经调整的外账的年末数，重新初始化，作为报告期第一年度的期初数，重启新的帐套，新的帐套就是以后企业的帐套，原来的帐套停止。 　　内外账差异的调整方法：以外账为起点，以内账为目标进行调整。 　　内外账常见科目差异调整方法 　　前提：老板要有一定的账外资金实力，或将公司的资金倒腾为账外资金。

邹老师：回复爱笑的流沙借；库存现金等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税

尔东：回复邹老师 是的，

邹老师：回复尔东你好，那就这样做调整分录 借；库存商品等科目0.05，贷；应交税费——应交增值税（进项税额）0.05

吴亭：回复方亮老师 账务处理错了！忘记做暂估入库，直接做了成本，出了库存，导致库存和往来不符

方亮老师：回复吴亭不能修改了，本月编制调整分录即可。

簿荷梨子：回复三宝老师 应收应付都是同一公司的，年末的时候，要做一笔应收应付对冲，冲平，这间公司都是镜外的，涉及到汇率的问题，所以我想问，先做应收应付对冲，还是做了汇率调整，再来对冲？

三宝老师：回复簿荷梨子先做应收应付对冲后再做汇率调整吧

阿雅緹娜living：回复邹老师 员工先垫付交税的费用，最后公司支付，会计说要走往来

邹老师：回复阿雅緹娜living借；其他应付款 贷；银行存款

阿雅緹娜living：回复邹老师 往来具体是否是走其他应付与其他应收这

邹老师：回复阿雅緹娜living你好，有预收，预付，应收应付，其他应收，其他应付

阿雅緹娜living：回复邹老师 大致可理解其他应收与其他应付为公司与员工

邹老师：回复阿雅緹娜living你好，可以的

素颜：回复meizi老师 但是挂了几年了现在冲回来 要缴税吗 如果甲乙签个协议可以对冲一部分吗 那剩下的一部分往来款要缴税吗

meizi老师：回复素颜 你好 ；  不涉及损益科目就不会的   ；不影响利润不会涉税的