耿夫禄13778837：回复宋生老师 那当期所得税是指？

宋生老师：回复耿夫禄13778837你好！比如你是第三季度的，就是第三季度的金额

半个番茄：回复依依 甲公司为居民企业，主要从事生产与销售业务，2018年有关经营活动如下: 口 (1)取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入 100万元; (2)确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资，收到投资款2000 万元: (3)当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付; (4)参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元: (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某

半个番茄：回复依依 (5)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元，向贫困户王某捐赠2万元; (6)全年利润总额为750万元。 已知:公益性捐赠支出，在年度利润12%以内，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算从会计利润角度调整的应纳税所得额

依依：回复半个番茄同学，你参考一下 专利使用权取得收入500万以内免所得税，调减100万， 借款利息调增(10%-6%）*50＝2万， 坏账准备调增15万， 非广告性赞助调增20万， 公益捐赠750*12%=90大于80，直接捐赠调增9+2=11

佳：回复王雁鸣老师 未调整的是的利润总额吗？

王雁鸣老师：回复佳您好，是的。

魏魏：回复小惑老师 递延所得税是干嘛的？

魏魏：回复小惑老师 会计利润是不是利润总额

小惑老师：回复魏魏会计利润是不是利润总额 是的，理解正确 递延所得税是税会时间性差异造成的

魏魏：回复小惑老师 纳税调增减是不是调的递延所得税里面的金额

小惑老师：回复魏魏不是的，是调整会计和税法之间的差异，也就是说，会计上可以做费用处理，税法不允许扣除，就要调增处理了

魏魏：回复小惑老师 递延所得税到底是什么？我现在搞得迷迷糊糊的，调整了怎么知道准确性

小惑老师：回复魏魏比如，你有固定资产折旧税前一次性扣除，但会计核算是计提折旧，这样就形成了时间性差异，两者之间就是产生递延所得税。随着时间推移，时间性差异慢慢就会调整完毕。这个时间性差异就是递延所得税

魏魏：回复小惑老师 那怎么做分录呢？

小惑老师：回复魏魏1)增加时: 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 2)减少时: 借:所得税费用 贷:递延所得税资产

Fighting：回复紫藤老师 所得税费用和应纳所得税不都是所得税吗？ 区别就公式不同？

紫藤老师：回复Fighting所得税费用=应交所得税%2B递延所得税 这个是考虑了递延，实务中很少

海之吻：回复大老师 我是想问为什么前后是反向的

大老师：回复海之吻您好同学 利润调整为所得额就要调减？ 您说的这句话能在描述一下吗 老师没有读懂什么意思呢 

海之吻：回复大老师 假如会计转成税法收入要调增，那么利润调整为所得额就要调减

海之吻：回复大老师 前面调增，后面就要调减，为什么

大老师：回复海之吻您好同学 我还是没有明白你的意思，调增调减都是针对某个项目的，比如收入调增调减、营业外支出不许扣除调增、管理费用某项不能扣除调增，没有说像你说的直接调利润啊？

鲍大人：回复bamboo老师 可是交税的时候不应该抵扣吗

鲍大人：回复bamboo老师 在哪抵呀

鲍大人：回复bamboo老师 为什么应纳税额直接法里面就包括弥补亏损呢

bamboo老师：回复鲍大人有专门的一栏弥补以前年度亏损啊

鲍大人：回复bamboo老师 ？？？，不懂。老师，我问的是税法二里面的内容

鲍大人：回复bamboo老师 请问，弥补亏损在间接法里怎么弥补呢

bamboo老师：回复鲍大人应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 在计算后出应纳税所得额后再弥补

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当前所得税吗

小锁老师：回复友好的菠萝对，应交所得税就是当前所得税

友好的菠萝：回复小锁老师 应交所得税就是当期所得税吗

友好的菠萝：回复小锁老师 好的，谢谢

小锁老师：回复友好的菠萝不客气，祝您工作学习顺利。

我：回复轶尘老师 那就是纳税调整后所得吗？

轶尘老师：回复我是的 你的理解正确

向日葵：回复暖暖老师 18年不属于小微企业，19年属于我汇算清缴18年还是不是小微企业吧

暖暖老师：回复向日葵按照新标准是就是的

向日葵：回复暖暖老师 我汇算清缴18年呀，那我年报基础信息表填是还是否小微企业

暖暖老师：回复向日葵看你是否符合小微企业的条件

向日葵：回复暖暖老师 18年不是，19年才是

暖暖老师：回复向日葵那就不可以按照小微企业填报

向日葵：回复暖暖老师 好的，谢谢老师

暖暖老师：回复向日葵不客气，麻烦给予五星好评

向日葵：回复暖暖老师 好的，老师，再问一个问题，我们工商已经变更法人，也追加了注册资本，但是注册资金实际没到位，税务也没有变更，想汇算清缴后才变更税务，这种情况我填列汇算清缴基础信息表填之前的还是变更后的

暖暖老师：回复向日葵当然是填写变更前的信息

向日葵：回复暖暖老师 我们工商是在12月就变更了，税务填之前的那和工商年报比对不一致，有问题没

向日葵：回复暖暖老师 营业执照是新的，注册资本是增加了的，但是我们资产负债表实收资本没变

暖暖老师：回复向日葵按照到12.31的信息填写

向日葵：回复暖暖老师 股东信息，法人是按变更前还是变更后，12月变更的

暖暖老师：回复向日葵那按照变更后的填写

向日葵：回复暖暖老师 税务这边没有变更，只有工商变更了

暖暖老师：回复向日葵那按照老的填写，现在税务还是老信息

向日葵：回复暖暖老师 那工商和税务比对不一样，有问题没

暖暖老师：回复向日葵你没变更没办法，否则你自己的税务就对不上

陆：回复邹老师 交易性金融资产会计大于税法100，是应纳税暂时性差异，为什么应交所得税还是会计利润-100而不是加100呢？

邹老师：回复陆同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

陪你考证的初级班主任：回复郭老师 没有亏损

郭老师：回复陪你考证的初级班主任1841.41除以2.5%调增填写这一个 但纳税调整明细表扣除项目其他里面。