黄小爷大人：回复meizi老师 只要做这个吗 报表要调整吗

黄小爷大人：回复meizi老师 我们是民非企业

黄小爷大人：回复meizi老师 没有这些科目

meizi老师：回复黄小爷大人你好民非企业吗 抱歉 我对方民非不太熟悉 我以为你是一般企业 。 需要你重新问问其他民非老师给你说下。 重新提问下

黄小爷大人：回复meizi老师 请问如果少计提了个税 怎么做分录

meizi老师：回复黄小爷大人你好 那你补计提个税即可 个税不涉及损益 直接补做即可

黄小爷大人：回复meizi老师 借：管理费用 贷 应交税金—个税 ？

meizi老师：回复黄小爷大人嗯是的 你们民非的话 可以

叮咛：回复王晓老师 好的，谢谢老师

王晓老师：回复叮咛不客气，满意请五星好评，谢谢

浅浅：回复邹老师 个税和社保不用体现在这里面吗

浅浅：回复邹老师 还是也要计提呢？

邹老师：回复浅浅你好，个人负担的社保，个人所得税已经体现在里面了

小肖：回复王雁鸣老师 没有发票怎么做应交税费呐？

王雁鸣老师：回复小肖您好，按工资表处理就行了。也就是月工资超过5000元的话，就需要核算这个税费了。

小肖：回复王雁鸣老师 如果是社保分录应该怎么呢？

小肖：回复王雁鸣老师 如果是社保分录应该怎么写呢

王雁鸣老师：回复小肖您好，如果是社保该怎么写，请参考以下分录。 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

小肖：回复王雁鸣老师 社保和公积金单位承担部分当月发放，当月不用计提直接借：管理费用-社保 贷：银行存款 可以吗？

王雁鸣老师：回复小肖您好，社保和公积金单位承担部分当月发放，当月不用计提直接借：管理费用-社保 贷：银行存款 可以的。

学堂用户_ph703885：回复郭老师 其他应收和其他应付都能使用吗？有什么区别？

郭老师：回复学堂用户_ph703885工资先支付后缴纳社保的，用其他应付款，反之用其他应收款。

学堂用户_ph703885：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复学堂用户_ph703885不用客气的。

苗苗：回复张艳老师 个人承担的那部分呢

张艳老师：回复苗苗实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保/公积金（个人负担部分） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

苗苗：回复张艳老师 公司负担的那部分可以不计提吗？交完社保和公积金后直接出当月的费用这样可以吗

张艳老师：回复苗苗1、不可以的 2、这样处理的坏处就是等到所得税汇算清缴时，取数会非常麻烦。

苗苗：回复张艳老师 我以前都是这样做的账，要怎么调整过来

张艳老师：回复苗苗不用调整，只是等所得税汇算清缴时，自己再算一遍相关数字了。

苗苗：回复张艳老师 我计提工资的时候可以这样吗？ 不考虑公司负担的那部分 借:管理费用-工资 （总额） 贷:应付职工薪酬-工资（扣除社保 和公积金后的金额） 其他应付款-社保/公积金（扣除的社保和公积金金额）

张艳老师：回复苗苗您列的分录是错误的，不能计提出个人负担的社保/公积金金额的。

苗苗：回复张艳老师 只能发放的时候把扣除的金额列入其他应付款是吧

张艳老师：回复苗苗是的，是这样理解的。

苗苗：回复张艳老师 你好，老师，我们公司每个月发工资的时候也会给员工的父母200块钱，这个费用应记入哪个科目

张艳老师：回复苗苗这个是要计入营业外支出科目核算的。

苗苗：回复张艳老师 可以记入福利费吗

张艳老师：回复苗苗也可以计入福利费，但是要合并计算个人所得税。

苗苗：回复张艳老师 如果记入营业外支出，汇算清缴的时候需要调增吗

张艳老师：回复苗苗是的需要做纳税调增处理。

苗苗：回复张艳老师 好的，谢谢老师

张艳老师：回复苗苗不客气的，祝您学习愉快，工作顺利

苏蓉：回复邹老师 那社保那里怎么体现，计提和实发工资数字不一样，那应付职工薪酬那里就有差额啦

邹老师：回复苏蓉举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221