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小规模纳税人销项税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 如是 发表的提问：
请问小规模纳税人销售商品收入并结转成本的会计分录，和小规模纳税人销售服务收入并结转成本的会计分录分别应该如何做？
你好 销售商品收入并结转成本 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；主营业务成本，贷；库存商品 销售服务收入并结转成本 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；主营业务成本，贷；劳务成本
16楼
2022-11-30 08:45:34
全部回复
如是：回复邹老师 老师，培训机构的这种服务收入没有对应的劳务成本，应该怎么处理呢？
2022-11-30 08:59:35
如是：回复邹老师 比如学员的学费是一次性交付，确认收入，对应的并不是一次的劳务成本，而是一个阶段整体的劳务成本，应该怎么结转呢？
2022-11-30 09:18:41
邹老师：回复如是你好，培训机构的这种服务收入是有对应的 成本的，相关培训人员工资就是劳务成本 需要按月平均确认收入，按月结转成本 而不是一次性确认收入，一次性结转成本的
2022-11-30 09:34:25
如是：回复邹老师 那相关培训人员工资包括机构内日常的管理和销售人员工资吗？还是只局限于提供培训的人员工资。
2022-11-30 09:48:23
邹老师：回复如是你好，相关培训人员工资只局限于提供培训的人员工资
2022-11-30 10:16:47
如是：回复邹老师 那如果这种劳务成本是推迟跨月结算的呢？比如这个月的劳务成本可能在下个月甚至第三个月才支付产生呢？
2022-11-30 10:41:52
邹老师：回复如是你好 计提的时候，借；劳务成本，贷；应付职工薪酬 之后支付的时候，借；应付职工薪酬，贷；银行存款等科目
2022-11-30 11:03:42
如是：回复邹老师 老师：您好 那如果相关培训人员是兼职呢？
2022-11-30 11:16:09
邹老师：回复如是你好，兼职的就这样做分录 借；劳务成本，贷；其他应付款 之后支付的时候，借；其他应付款，贷；银行存款等科目
2022-11-30 11:31:16
如是：回复邹老师 老师：您好 如果是固定的长期兼职呢？也是计入其他应付款吗？ 计入其他应付款就不涉及公司代扣代缴个税问题了对吗？
2022-11-30 11:46:43
邹老师：回复如是你好，是的，是通过其他应付款核算 需要按劳务报酬代扣个人所得税的
2022-11-30 12:00:44
如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！
2022-11-30 12:11:10
邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-30 12:30:15
如是：回复邹老师 老师：您好 再请问，如果相关收入是未开票收入应如何处理？做账是需要区别做开票和未开票收入吗？还是做账是一样的，只是在申报纳税的时候有区别？
2022-11-30 12:59:38
邹老师：回复如是你好，未开票收入与开票收入做账是一样的，纳税申报也是一样的 区别就是没有开具发票而已
2022-11-30 13:22:38
如是：回复邹老师 好的，非常感谢老师！
2022-11-30 13:51:24
邹老师：回复如是不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
2022-11-30 14:03:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 现实的凉面 发表的提问：
老师好！我是小规模纳税人，本月，销项税税额低于三万，怎么记会计分录呢？
您好 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费———应交增值税
17楼
2022-11-30 10:00:13
全部回复
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 蔚 发表的提问：
小规模纳税人销售额达到免税的，会计分录怎么做？
借应交税费-增值税 贷营业外收入
18楼
2022-11-30 11:07:48
全部回复
蔚：回复吴少琴老师 好像不对吧
2022-11-30 11:29:34
蔚：回复吴少琴老师 附加税还要计提么？
2022-11-30 11:48:55
吴少琴老师：回复蔚增值税减免计入营业外收入，附加税不需要计提
2022-11-30 12:06:47
蔚：回复吴少琴老师 好的，谢谢
2022-11-30 12:20:50
吴少琴老师：回复蔚满意请打五分好评
2022-11-30 12:40:52
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 9班奚雅琴 发表的提问：
有小规模纳税人会计分录伐
具体是啥业务可以说下么
19楼
2022-11-30 12:14:52
全部回复
9班奚雅琴：回复maize老师 就象了解一下小规模纳税人与一般纳税人的会计科目有哪些区别，说錯了
2022-11-30 12:32:06
maize老师：回复9班奚雅琴这个处理区别在增值税，小规模只有应交税费-应交增值税，没有一般纳税人三级科目，具体你可以去看下财会2016.22
2022-11-30 12:49:45
9班奚雅琴：回复maize老师 好韵
2022-11-30 13:14:58
maize老师：回复9班奚雅琴你去看下那个文件可以百度搜索到说很详细
2022-11-30 13:40:20
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 妍.斌 发表的提问：
小规模纳税人全套会计分录
小规模纳税人全套会计分录 1、注册资金交存验资户 借：银行存款----验资户 贷：实收资本 2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户 3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。 借：预付账款（以前用长期待摊费用） 贷：银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。 借：销售费用 贷：现金（银存） 8、预存税款 借：银行存款----纳税户 贷：银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。 借：库存商品 贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款 11、发生销售收入?款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税 =发票金额/（1+3%）*3% 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用/-销售费用---工资 -- 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转利润分配。借：利润分配---未分配利润 贷：本年利润
20楼
2022-11-30 13:38:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 哦哦好123 发表的提问：
小规模纳税人，计提附加税？会计分录？
你好 借；税金及附加 贷；应交税费——附加税
21楼
2022-11-30 13:47:50
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ 遇见～～ 发表的提问：
老师，小规模纳税人农产品销售时，会计分录计提销項税金吗？
你好，你开的是免税的发票，不需要提现。
22楼
2022-11-30 14:13:18
全部回复
遇见～～：回复郭老师 增值税报表上有免税额，不用做账务处理吗？
2022-11-30 14:23:46
郭老师：回复遇见～～是的 不需要体现的。
2022-11-30 14:48:51
遇见～～：回复郭老师 好的，谢谢老师。
2022-11-30 15:08:51
郭老师：回复遇见～～不用客气的，
2022-11-30 15:23:15
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 酒罢去 发表的提问：
小规模纳税人差额计税的会计分录
由劳务派遣公司代发工资，小规模劳务派遣公司选择差额计税： 1、全额确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 2、确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减： 借：主营业务成本 应交税费-应交增值税 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 3、实际缴纳增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 小贴士：若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。
23楼
2022-11-30 14:22:04
全部回复
酒罢去：回复萱萱老师 我们是建筑劳务清包工，我开发票给甲方时，借：应收账款，贷：主营业务收入；我公司收到劳务分包发票时，借；工程施工，贷；应付账款，怎么反映差额
2022-11-30 14:34:14
萱萱老师：回复酒罢去这样做分录就可以了啊
2022-11-30 15:00:32
酒罢去：回复萱萱老师 不是差额征税吗，我怎么扣除差额
2022-11-30 15:11:45
萱萱老师：回复酒罢去计入成本就可以了，你参考一下以上分录，都是一样的
2022-11-30 15:25:22
酒罢去：回复萱萱老师 等于没有说
2022-11-30 15:36:47
酒罢去：回复萱萱老师 我这个月工程结算100万，我怎么记账
2022-11-30 15:53:27
萱萱老师：回复酒罢去(2)登记已结算的工程价款 借：应收账款 贷：工程结算 (3)登记已收的工程价款 借：银行存款 贷：应收账款
2022-11-30 16:11:05
酒罢去：回复萱萱老师 到下个月我们结算分包费20万，怎么记账
2022-11-30 16:22:56
萱萱老师：回复酒罢去借：银行存款 贷：应收账款
2022-11-30 16:48:41
酒罢去：回复萱萱老师 在哪提现差额缴税
2022-11-30 17:05:41
酒罢去：回复萱萱老师 结算的分包费
2022-11-30 17:30:33
酒罢去：回复萱萱老师 差额缴税是不是指的异地预交增值税的时候可以按差额预缴，开收入发票的时候还是按一般的小规模来计算增值税
2022-11-30 17:55:04
酒罢去：回复萱萱老师 不但没有解惑还搞得我越来越迷糊，我结算的分包费你给我搞个应收账款
2022-11-30 18:14:16
萱萱老师：回复酒罢去例:A建筑公司是小规模纳税人，2017年8月在X地XX项目(跨地区需要预交)，结算收款100万元，其中已付分包工程B公司并收到发票50万元(其他材料费用等略)。分录如下: 1、付款时 借:工程施工---合同成本---分包工程 485,436.89 借: 应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 500,000.00 2、预交增值税(差额计算，附件:完税证、对方完税证) 借:应交税费----应交增值税 14,563.11 贷:银行存款 14,563.11 3、开票时(附件:发票) 借:应收账款--甲方 1,000,000.00 贷:主营业务收入 (工程结算) 970,873.78 贷:应交税费----应交增值税 29,126.22 4、收款(附件;进账单、收据) 借:银行存款 1,000,000.00 贷:应收账款--甲方 1,000,000.00
2022-11-30 18:30:28
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 多情的猎豹 发表的提问：
销项9621.43销项税额400.07,小规模会计分录怎么做
您好 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税
24楼
2022-11-30 14:39:59
全部回复
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 个性的月饼 发表的提问：
你好，咨询一下，差额征收的小规模纳税人 销项税额的会计分录怎么处理？
你好！按发票金额填写就可以的
25楼
2022-12-01 09:16:52
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 刀大 发表的提问：
小规模纳税人，销货160048.55，销项税额4801.45，不用缴纳销项税，怎么做分录
你好，免的税金计入营业外收入
26楼
2022-12-01 09:23:14
全部回复
刀大：回复暖暖老师 老师，借应收账款，贷主营业务收入、营业外收入，是这样吗？
2022-12-01 09:36:56
暖暖老师：回复刀大应交税费，然后再转入营业外收入
2022-12-01 10:05:17
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
小规模纳税人结转销项税的分录怎么写
你好！小规模是不分销项税的了。 直接借应交税费—应交增值税 贷银行存款。
27楼
2022-12-01 09:50:19
全部回复
小鱼儿：回复宋生老师 那小规模的确认收入的时候难道不是
2022-12-01 10:04:14
宋生老师：回复小鱼儿你好！确认收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税。 不需要三级科目。
2022-12-01 10:27:55
小鱼儿：回复宋生老师 那老师有小规模纳税人一个月的账务分录么 我估计我把有些分录都做成一般纳税人的分录了
2022-12-01 10:53:24
宋生老师：回复小鱼儿你好！确认收入的时候，借应收账款 贷主营业务收入 应交税费—应交增值税。 缴纳的时候直接借应交税费—应交增值税 贷银行存款。
2022-12-01 11:08:49
小鱼儿：回复宋生老师 收到定金呢老师
2022-12-01 11:21:35
小鱼儿：回复宋生老师 那没达到缴增值税的条件 增值税减免了的分录呢
2022-12-01 11:32:48
宋生老师：回复小鱼儿你好！收到定金是借银行存款贷预收账款。 你减免的时候，借应交税费—应交增值税 贷营业外收入—减免税额
2022-12-01 11:52:11
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 。 发表的提问：
小规模纳税人销售额未达起征点，税费减免会计分录？
你好，减免的税费转入营业外收入
28楼
2022-12-01 09:59:59
全部回复
。：回复暖暖老师 只做增值税的吗？可以请老师写一下分录吗？
2022-12-01 10:13:12
暖暖老师：回复。借应交税费～应交增值税 贷营业外收入
2022-12-01 10:38:31
。：回复暖暖老师 要做附加税的吗？
2022-12-01 10:52:08
暖暖老师：回复。附加税也是这样结转的
2022-12-01 11:17:29
。：回复暖暖老师 意思是也需要计提附加税再转对吗？
2022-12-01 11:40:02
暖暖老师：回复。对的，先计提再结转
2022-12-01 11:59:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 宜昌邦盈会计事务有限公司 发表的提问：
小规模纳税人开免税的销售发票的会计分录是什么？
你好 如果税率是0的免税发票，借；应收账款等科目 ，贷；主营业务收入 如果是月度收入低于10万，季度低于30万免征增值税，分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
29楼
2022-12-04 09:42:15
全部回复
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 合作社所得税减免在A类A100000表中收入填写到哪里？
2022-12-04 10:09:02
邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，合作社所得税减免，具体是什么类型的收入因为什么原因减免呢？
2022-12-04 10:20:49
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 是因为农产品自产自
2022-12-04 10:39:11
宜昌邦盈会计事务有限公司：回复邹老师 所得减免优惠明细表里面填写項目名称是什么？
2022-12-04 11:06:00
邹老师：回复宜昌邦盈会计事务有限公司你好，是填写这个表格，见图 填写在主表A100000表中的所得减免栏次
2022-12-04 11:25:18
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 随缘 发表的提问：
小规模纳税人的销项税，一直未结转，怎么办，结转后会计分录怎么做，还要交税吗
你好 小规模 增值税是不需要结转的 正常就在应交税费-应交增值税核算的 。你们是启用了一般纳税人的科目吗
30楼
2022-12-04 09:59:57
全部回复
随缘：回复meizi老师 应交税费下面有销项税，进项税
2022-12-04 10:31:53
meizi老师：回复随缘那你们就是启用的一般纳税人 你们平常不会用了销项税和进项税的把。 你们小规模不涉及进项税的
2022-12-04 11:00:55
随缘：回复meizi老师 会计分录是借银行存款，贷主营业务收入，贷应交税费一销项税，现在就是应交税费一销项税有数字
2022-12-04 11:20:46
随缘：回复meizi老师 现在就是不知道要怎么处理了
2022-12-04 11:37:19
meizi老师：回复随缘你好 那你就转 一下 。 借应交税费一应交增值税- 销项税 贷 应交税费-未交增值税 缴纳的时候做 ：借 应交税费-未交增值税 贷银行存款 就平了
2022-12-04 12:01:43
随缘：回复meizi老师 意思是销项税的这个数，还要交这个增值税
2022-12-04 12:21:46
meizi老师：回复随缘嗯是的 假如你们超过30万的话 。 如果没有超过 你就转营业外收入去
2022-12-04 12:33:24
随缘：回复meizi老师 我们没有达到30万，是免征收的，转营业外收入的话，要交税
2022-12-04 12:47:47
meizi老师：回复随缘转营业外收入 缴纳企业所得税的
2022-12-04 13:12:15
随缘：回复meizi老师 要是本季的收入加营业外收入的数，没有成本费用的多，是负数的话，就不用缴所得税了吧
2022-12-04 13:39:08
meizi老师：回复随缘你好 是的累计亏损不缴纳 的
2022-12-04 13:55:19
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