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汇算清缴所得税补交会计分录
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 张丽华 发表的提问：
下汇算清缴补交的所得税和印花税怎么做分录
补交的印花税 借：管理费用——税费 贷：银行存款 补交的企业所得税 借：所得税 贷：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 将管理费用和所得税结转
151楼
2023-01-12 07:37:02
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张丽华：回复李爱文老师 @李老师:补的去年的税 不是调整未分配利润以前年度损益吗
2023-01-12 07:55:22
李爱文老师：回复张丽华是的，交的去年的所得税，理论是通过以前年度损益调整到未分配利润
2023-01-12 08:16:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？
你好，分录是 借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
152楼
2023-01-12 07:42:05
全部回复
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 纯静如风 发表的提问：
老师，企业所得税年度汇算清缴后补税款，请问补得税款怎么做会计分录？
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
153楼
2023-01-12 07:50:20
全部回复
纯静如风：回复张艳老师 老师，那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？
2023-01-12 08:06:59
张艳老师：回复纯静如风那补交的所得税是直接从去年的未分配利润里扣了款，今年季度再报预缴的企业所得税里就不能体现出来了是吗？--是的，不体现出来的。 利润表里的减：所得税费用也是指的今年预交的所得税费用，和这个汇算清缴补交款没有关系，我这样理解对吗？---是的，是这样理解的。
2023-01-12 08:27:59
纯静如风：回复张艳老师 执行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整，怎么做会计分录合适？
2023-01-12 08:38:22
张艳老师：回复纯静如风直接使用利润分配--未分配利润科目，不通过以前年度损益调整科目了。
2023-01-12 08:56:13
纯静如风：回复张艳老师 谢谢老师
2023-01-12 09:17:53
张艳老师：回复纯静如风您客气了，祝您学习愉快，工作顺利
2023-01-12 09:39:33
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
小企业会计准则汇算清缴所得税，补缴的那部分该怎么做分录啊
你好 借；利润分配——未分配利润 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
154楼
2023-01-12 08:14:58
全部回复
也許、啲也許：回复邹老师 可是这样的话，利润表和资产负债表未分配利润科目勾稽关系不对
2023-01-12 08:30:51
也許、啲也許：回复邹老师 该怎么处理呢
2023-01-12 09:00:40
邹老师：回复也許、啲也許你好，符合这个勾稽关系就可以了 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润
2023-01-12 09:18:31
也許、啲也許：回复邹老师 可是小企业会计准则没有以前年度损益调整啊？
2023-01-12 09:30:27
邹老师：回复也許、啲也許你好，没有以前年度损益调整，就按0填写这个公式，把所得税调整金额计入分配的利润这个地方，就符合勾稽关系了
2023-01-12 09:41:07
也許、啲也許：回复邹老师 也没有分配的利润
2023-01-12 10:02:23
邹老师：回复也許、啲也許你好，是没有分配利润，但是因为涉及到以前年度损益调整，所以需要把这个调整事项计入这个等式，资产负债表与利润表才能够符合勾稽关系的 不计入就始终不符合的
2023-01-12 10:18:23
青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ 搞怪的啤酒 发表的提问：
小企业会计准则的企业，所得税汇算清缴后需补缴上年所得税款（上年没有计提），该补缴税款如何做会计分录？
借所得税费用，贷应交税费一应交企业所得税。
155楼
2023-01-27 08:18:18
全部回复
青柠：回复搞怪的啤酒直接可以计入当期所得税费用
2023-01-27 08:59:25
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 杰 发表的提问：
汇算清缴补缴所得税，怎么做分录？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
156楼
2023-01-27 08:32:36
全部回复
杰：回复玲老师 我们公司属于物流公司，营业范围是仓储和运输业务，我们可以收到个人代开的运输发票么？
2023-01-27 08:59:30
玲老师：回复杰你好， 这个不一定 按实际
2023-01-27 09:14:56
杰：回复玲老师 就是我们收到这个业务的发票，合理吗？对于租赁的司机车辆，这块他们属于收到劳务费吧？
2023-01-27 09:25:38
玲老师：回复杰真实业务就可以 ？对于租赁的司机车辆，这块他们属于收到劳务费吧？ 是不是单位职工的就是劳务
2023-01-27 09:42:38
张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 罗达 发表的提问：
汇算清缴补缴所得税分录是什么
借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
157楼
2023-01-27 08:58:12
全部回复
罗达：回复张艳老师 如果没有以前年度损益这个科目 ,是不是直接转到 利润分配-未分配利润里面
2023-01-27 09:20:23
张艳老师：回复罗达是的，直接用利润分配——未分配利润科目
2023-01-27 09:31:08
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 有有 发表的提问：
请问老师，汇算清缴补缴的60元企业所得税如何编制会计分录
您好，您这金额小，可以直接计入当期损益，否则正确做法是，借：以前年度损益调整60贷：应交税费-应交企业所得税，借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
158楼
2023-01-27 09:21:00
全部回复
有有：回复小林老师 老师，是直接做一笔借：以前年度损益调整60，贷：银行存款60，还需要结转到利润分配-未分配利润吗
2023-01-27 09:41:06
有有：回复小林老师 老师，我单位的会计准则是小企业会计准则，没有以前年度损益调整科目，是不是借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款，借利润分配-未分配利润，贷：应交税费-应交企业所得税
2023-01-27 09:59:19
小林老师：回复有有您好，是的您的理解非常正确。
2023-01-27 10:11:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ Vicky^ 发表的提问：
老师 企业汇算清缴企业所得税 补缴税款的会计分录 怎么做？谢谢
借以前年度损益调整贷应交税费 借应交税费贷银存 借利润分配贷以前年度损益调整
159楼
2023-01-28 06:57:22
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Vicky^：回复郭老师 老师 结转利润分配是什么时候做？月末 还是同时做两笔分录？
2023-01-28 07:22:36
郭老师：回复Vicky^结转到利润分配的什么时间都可以的 月末别忘了做就行
2023-01-28 07:43:48
Vicky^：回复郭老师 老师 以前年度损益调整 在月末结转的时候可以同其他费用 自动结转本年利润吗？
2023-01-28 08:00:39
郭老师：回复Vicky^不能的 这个不影响当年的利润
2023-01-28 08:19:47
Vicky^：回复郭老师 老师 以前年度损益调整是什么科目 我的软件没有这个呢？
2023-01-28 08:30:21
郭老师：回复Vicky^用利润分配代替 你是小企业会计准则
2023-01-28 08:57:59
Vicky^：回复郭老师 老师 我们是小微企业 怎么代替啊谢谢
2023-01-28 09:23:37
郭老师：回复Vicky^借利润分配贷应交税费， 借应交税费贷，银行存款。
2023-01-28 09:53:15
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 张蕴琼 发表的提问：
老师，企业所得税汇算清缴交的企业所得税怎么做会计分录？
你之前没有计提吧，在2018年
160楼
2023-01-28 07:24:38
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 春暖花开 发表的提问：
小企业会计准则，企业所得税汇算清缴后招待费调增，补交税款200，分录怎么做
你好！ 1.计提 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税
161楼
2023-01-28 07:35:00
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蒋飞老师：回复春暖花开2.交税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
2023-01-28 08:02:56
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，计提时，借，所得税费用，贷，应交税费-应交企业所得税，缴纳时，借，应交税费-应交企业所得税，贷，银存，借，本年利润，贷，所得税费用，不是这样吗
2023-01-28 08:22:19
蒋飞老师：回复春暖花开交纳的是“去年”的所得税，需要记入利润分配-未分配利润科目了
2023-01-28 08:43:05
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，缴纳税款后，当期资产负债表中未分配利润期末数和期初数据不用变吧
2023-01-28 08:59:35
春暖花开：回复蒋飞老师 当期未分配利润期初数据做账后减少了，但财务报表上期初数据还是年初未补交税款时的数据，期末数减去期初数据不等于利润表中的利润总额了，差额还是这个补交的税款，这个未分配利润需要调整吗
2023-01-28 09:28:39
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 期末数字会变化的
2023-01-28 09:46:02
春暖花开：回复蒋飞老师 不明白汇缴调增后，补交税款后，未分配利润减少，是否需要调整财务报表，麻烦老师给讲讲
2023-01-28 09:56:35
蒋飞老师：回复春暖花开不用调整以前的会计报表的
2023-01-28 10:15:29
春暖花开：回复蒋飞老师 那5月汇缴调增补交税款了，5月的未分配利润期初数据不变，期末数据也不会变呀，做的分录应交税费抵消，只有未分配利润发生变化，银行存款减少，明细账未分配利润减少了，财务报表中未分配利润期初数据和账上不一致呀
2023-01-28 10:41:53
春暖花开：回复蒋飞老师
2023-01-28 11:04:28
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我弄不明白，您给讲讲，谢谢啦
2023-01-28 11:34:10
蒋飞老师：回复春暖花开财务报表期初数是上年末的数字
2023-01-28 11:44:36
蒋飞老师：回复春暖花开你账上查的是几月到几月的数字呢？
2023-01-28 12:08:27
春暖花开：回复蒋飞老师 第一个图片，未分配利润明细账，公司2018年10月成立，查的是从2018年10月到现在的未分配利润的数
2023-01-28 12:38:25
蒋飞老师：回复春暖花开时间要一致才可以的。
2023-01-28 13:00:11
春暖花开：回复蒋飞老师 老师，我就想知道5月资产负债表年初数需要变吗
2023-01-28 13:10:40
春暖花开：回复蒋飞老师 汇缴调增后缴税是不是只是申报表里变，资产负债表中的年初数和未分配利润数不体现调增补交的税款，是吗
2023-01-28 13:31:52
蒋飞老师：回复春暖花开你好！ 是的。
2023-01-28 13:54:24
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
老师，请问18年所得税汇算清缴纳税调增后，补交所得税，19年申报完扣税后怎样做会计分录？
借以前年度损益调整 贷应交税费 -所得税 借应交税费-所得税 贷银行存款
162楼
2023-01-28 07:44:58
全部回复
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师还需要做其他分录吗？完整分录是怎样呢？
2023-01-28 08:09:37
吴少琴老师：回复烟花懿冷借利润分配未分配利润贷以前年度损益调整
2023-01-28 08:28:40
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，18年还提取了法定盈余公积，也需要调整吧？怎样分录呢
2023-01-28 08:51:49
吴少琴老师：回复烟花懿冷可以不调整，直接本年少计提就可以
2023-01-28 09:09:15
烟花懿冷：回复吴少琴老师 老师，如果调整，怎样做分录？
2023-01-28 09:29:44
吴少琴老师：回复烟花懿冷借盈余公积 贷利润分配-未分配利润
2023-01-28 09:59:36
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 我是小领 发表的提问：
汇算清缴补交了所得税后，是不是这么做分录吗
同学你好，是这样的；
163楼
2023-01-29 06:45:50
全部回复
我是小领：回复立红老师 结转怎么还会出现红字啊老师，不知道原因在哪，去不掉
2023-01-29 06:58:50
立红老师：回复我是小领同学你好，哪里出现红字了呢
2023-01-29 07:17:00
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 雷小蜗 发表的提问：
老师，请问汇算清缴后补缴去年企业所得税的会计分录怎么做？
借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费—应交所得税 　　借：应交税费—应交所得税 　　贷：银行存款 　　借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整
164楼
2023-01-29 06:58:12
全部回复
雷小蜗：回复玲老师 能直接就写：借：未分配利润，贷：应交所得税；借：应交所得税，贷：银行存款吗？也就是说不写以前年度损益
2023-01-29 07:16:26
玲老师：回复雷小蜗你好， 是的 可以这样写的
2023-01-29 07:42:38
雷小蜗：回复玲老师 谢谢老师
2023-01-29 08:01:10
玲老师：回复雷小蜗不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-01-29 08:12:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ ℃ 发表的提问：
现在5月 企业汇算清缴 补缴的企业所得税会计分录怎么写呢
你好，企业汇算清缴 ，补缴的企业所得税 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
165楼
2023-01-29 07:19:29
全部回复
℃：回复邹老师 补提去年企业所得税 借 利润分配-未分配利润 贷 应交税费-企业所得税 缴纳企业所得税 借 应交税费-企业所得税 贷 银行存款 这一笔分录对吗
2023-01-29 07:43:52
邹老师：回复℃你好，你单位是没有  以前年度损益调整  这个科目吗 
2023-01-29 07:56:57
℃：回复邹老师 是的 没有这一笔科目
2023-01-29 08:26:20
邹老师：回复℃你好，那就是这样处理的 借：利润分配—未分配利润  ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
2023-01-29 08:42:28
℃：回复邹老师 我是半途接手这家公司 上一位会计做的企业所得税直接影响到了21年的企业所得税 做的分录是计提所得税 借 所得税费用 贷 应交税费-应交所得税 缴纳时 借 应交税费-应交所得税 贷 银行存款 现在我怎么把这一笔分录调出去呢
2023-01-29 09:01:29
邹老师：回复℃根据你的描述，在你提供分录的基础上，调整分录是 借：利润分配—未分配利润  ，贷：所得税费用
2023-01-29 09:21:51
℃：回复邹老师 那摘要是写调整去年企业所得税分录 还是补提去年企业所得税呢
2023-01-29 09:38:23
邹老师：回复℃你好，摘要如何写没有统一规定，能简明扼要描述业务发生情况就是了 比如：调整某某月份第多少号凭证
2023-01-29 10:05:16
℃：回复邹老师 好的 谢谢老师
2023-01-29 10:17:18
邹老师：回复℃不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-01-29 10:45:30
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