伊：回复邹老师 分录做过以后，当月的资产负债表上面的未分配利润期末余额不等于资产负债表未分配利润年初余额 利润表的本年累计，差了以前年度损益调整的金额，是什么原因呢？

邹老师：回复伊会有这个差额的

伊：回复邹老师 有差额是正确的是吗？现在不存在上面的恒等式的关系了是吗？

邹老师：回复伊是的

烟花懿冷：回复月月老师 老师，18年还提取了法定盈余公积，也需要调整吧？怎样分录呢

月月老师：回复烟花懿冷你好，是的，按比例也需要调整的。

烟花懿冷：回复月月老师 怎样调整做分录呢？

月月老师：回复烟花懿冷你好， 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积

烟花懿冷：回复月月老师 老师然后还要把以前年度损益调整结转到利润分配是吗？老师调增是应该做相反分录吗

月月老师：回复烟花懿冷你好，需要把以前年度损益调整余额转到利润分配的。调增是做相反分录的。

安之若素。：回复meizi老师 为什么不是直接借以前年度损益，贷银行存款

meizi老师：回复安之若素。你好 你上面不是说是计提 所以我做的是计提分录 交纳是做 借应交税费-应交企业所得税贷银行存款

安之若素。：回复meizi老师 那退回多交的所得税分录呢，该怎么做分录

meizi老师：回复安之若素。你好 借银行存款贷应交税费-应交企业所得税 借应交税费-应交企业所得税贷以前年度损益调整借以前年度损益调整贷未分配利润

ha ha ha：回复暖暖老师 老师，还需做利润分配吗

暖暖老师：回复ha ha ha需要的，把以前年度的余额结转到利润分配

ha ha ha：回复暖暖老师 好的 感谢

暖暖老师：回复ha ha ha不客气，麻烦给予五星好评

原子：回复庄老师 如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师：回复原子你好，是一样的分录，

原子：回复庄老师 不用所得税费用科目吗？

庄老师：回复原子你好，跨年了不用所得税费用

原子：回复庄老师 谢谢老师的解答

庄老师：回复原子应该的，给个五星好评

梦梦：回复李爱文老师 比如年末，提的所得税是50万， 借：本年利润 50 贷：所得税费用 50 借：所得税费用 50 贷：应交税费——应交企业所得税 50 反映在资产负债表上是应交税费50万，利润表上所得税费用50万，年初缴纳了所得税 借：应交税费——应交企业所得税 50 贷：银行存款 50 此时应交税费——应交企业所得税科目平了，但是补缴的时候， 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 反映在资产负债表上应交税费——应交企业所得税不就有个借方余额了吗？

李爱文老师：回复梦梦补交企业所得税时，再按下面的分录重新做一遍（金额是补交金额） 一、 1、借：本年利润 贷：所得税费用 2、借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、补缴 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款

梦梦：回复李爱文老师 比如2017年补缴的是2016年的所得税，按照这个分录做，不就冲减了2017年的所得税了吗？

李爱文老师：回复梦梦按理论知识应该是通过”以前年度损益调整“科目进行处理。但在实际工作中行不通，你看税务报表中就没有出现”以前年度损益调整“的科目，无法填数据

梦梦：回复李爱文老师 这样就会增加当期所得税费用，和利润的所得税费用就不匹配了呀

李爱文老师：回复梦梦的确是增加了2017年的所得税费用。人是活的，你可以将这个因素剔除掉再计算2017年的数据