丽霞：回复立红老师 一般纳税人

立红老师：回复丽霞你好 月末增值税 借：应交税费——应增（销） 贷：应交税费——应增（进） 贷，应交税费——应增（转出未交增值税） 借：应交税费——应增（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 印花税不需要计提，交税时直接计入税金及附加 附加税 借，税金及附加 贷，应交税费一应交城 贷，应交税费一应交教育附加

look：回复徐阿富老师 老师第一个分录有点不理解

徐阿富老师：回复look你好，把贷方余额转借方，借方转贷方，这样子目就平了

look：回复徐阿富老师 借:应交税费-待认证进项税额 贷:应交税费_应交增值税（进项税额） 借:应交税费_应交增值税（销项税额） 贷:应交税费_应交增值税（进项税额）） 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 然后， 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值 贷:应交税费-未交增值税

look：回复徐阿富老师 这样做对吗？

徐阿富老师：回复look你好，有待认证进项的要先转入进项税额，明细账上进项税额发生额要和认证的进项税额核对一致才是，其他的这些对的，和我的一样的

look：回复徐阿富老师 老师，我这个月进项票认证多了，有留抵税额那我要怎么出分录的……

徐阿富老师：回复look你好，如果进项大于销项不交税的，那么把贷 应交税费-应交增值税-转出未交增值税这个改为 借应交税费-应交增值税-转出多交增值税，这也就好

look：回复徐阿富老师 1、借:应交税费-待认证进项税额 贷:应交税费_应交增值税（进项税额） 2、借:应交税费_应交增值税（销项税额） 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷:应交税费_应交增值税（进项税额）） 

look：回复徐阿富老师 是这个吗

look：回复徐阿富老师 如果没有认证进项 借:应交税费_应交增值税（销项税额） 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 然后， 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值  贷:应交税费-未交增值税

徐阿富老师：回复look你好，上面第一个对的，第二个不对，没有认证不转的，

look：回复徐阿富老师 那正确的怎么写呢

徐阿富老师：回复look1 借:应交税费_应交增值税（销项税额） 2 :借应交税费-未交增值税 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 贷:应交税费_应交增值税（进项税额）） 贷 应交税费-应交增值税-转出多交增值税

look：回复徐阿富老师 老师有点看不懂

look：回复徐阿富老师 我是直接按销项缴纳的增值税

徐阿富老师：回复look你好，你是小规模纳税人？

look：回复徐阿富老师 一般

徐阿富老师：回复look你好，那就是·按照我这样做分录，有进项可以抵扣的啊，怎么会直接按销项缴纳的增值税

look：回复徐阿富老师 老师是忘记认证进项了……所以就按销项发票纳税了

徐阿富老师：回复look你好，那也可以的，那就按照销售销项先缴税，下月认证可以抵扣的

look：回复徐阿富老师 嗯，那分录怎么出

徐阿富老师：回复look就是进项税额不用转了啊，1 借:应交税费_应交增值税（销项税额） 贷 :借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 2借:应交税费-应交增值税-转出未交增值 贷:应交税费-未交增值税

?：回复邹老师 利润表里税金及附加不包括增值税吗？

邹老师：回复?你好，不包括的，增值税在应交税费核算，不是损益类

?：回复邹老师 我是按季申报，每月计提了增值税，现在资产负债表在贷方，那我要怎么办好？

邹老师：回复?你好，说明是没有缴纳的，如果实际是这样，也是正确的

?：回复邹老师 我次月缴了增值税的，是因为多计提税金在贷方，现在我要怎么办？

邹老师：回复?借；应交税费 贷；银行存款 做这个分录就是了

一点，空白：回复朴老师 计提时怎么写会计分录

朴老师：回复一点，空白同学你好 借费用科目 贷累计折旧

会计学堂：回复邹老师 需要先计提吗

邹老师：回复会计学堂你好，这个就是小规模确认增值税的分录，不需要再另外做计提分录的 确认收入，同时就确认了增值税，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 缴纳或者减免 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 或银行存款

会计学堂：回复邹老师 那一般纳税人需要计提增值税呢

邹老师：回复会计学堂你好，一般纳税人计提分录是 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

会计学堂：回复邹老师 可以借营业税金及附加吗

邹老师：回复会计学堂你好，不可以的，增值税是负债科目，不通过税金及附加科目来计提的

纪～：回复邹老师 老师，是小规模，酒店行业

邹老师：回复纪～你好 增值税分录，借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 附加税，借；税金及附加 贷；应交税费——附加税

纪～：回复邹老师 老师，那这样计提增值税，科目余额表只有税金及附加

邹老师：回复纪～你好，应交税费——应交增值税计入了贷方，怎么科目余额表就没有呢？

天空乐怡：回复徐阿富老师 老师，增值税的这个计提，跟缴纳 时，具体的能帮我写一下吗？我每次都搞不清楚。谢谢

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，你再回复我下，晚上发你整个分录，现在外面，好吗？

天空乐怡：回复徐阿富老师 好的，谢谢老师。

徐阿富老师：回复天空乐怡你好，参考下这个： （1）财政部财会（2016）22号《关于印发增值税会计处理规定>>的通知中明确：转出未交增值税”和“转出多交增值税”分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额，“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额； （2）本月应交税费账户中：销项税额504709.64元，进项税额转出3059.74元，进项税额469570.36元，减免税额330元，因此，本月转出未交增值税额为37869.02元，同时，应将未交增值税的37869.02元转入到未交增值税里去； 3，结转 借：应交税费-应交增值税-销项税额 应交税费-应交增值税-进项税额转出 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-减免税款 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 同时 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-未交增值税。

North harbor ????：回复吴少琴老师 老师，是在申报当期计提吗？

North harbor ????：回复吴少琴老师 老师我们是用的金蝶kis专业版里面的科目是引入的新会计准则的科目，里面没有其他收益，放进营业外收入可以吗？

吴少琴老师：回复North harbor ????当月需要计提的，营业外收入

ゞ小坏蛋ヽo：回复徐阿富老师 销项减进项增值税时的会计分录

徐阿富老师：回复ゞ小坏蛋ヽo你好，借应交税费（销项） 贷应交税费（进项） 贷应交税费（转出未交增值税）

小U：回复maize老师 营业外收入-政府补助是吗？

maize老师：回复小U是的额，是的，是的，是的，

沈家本老师：回复童桂花缴纳税费时: 借:应交税费--应交城建税 应交税费--教育费附加 应交税费--地方教育费附加 应交税费--地方水利建设基金 贷:银行存款

沈家本老师：回复童桂花为您提供解答，五星好评哦谢谢