刘泳杉：回复邹老师 老师：商标知识产权申请官费和服务费入什么科目？

邹老师：回复刘泳杉你好，如果是商标局的费用计入无形资产，其他的费用计入管理费用

原野：回复bamboo老师 有余额多着呢

bamboo老师：回复原野那您直接做 借：应付职工薪酬 贷:库存现金

三宝老师：回复彩虹的微笑521福利费和社保都属于企业给职工的报酬

wyn：回复江老师 假定该企业从应付职工薪酬中代扣个人应缴纳的社会保险费（不含基本养老险和失业保险）20 790元、住房公积金为76 230元，共计97 020元。 甲企业应编制如下会计分录： 借：应付职工薪酬 --- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 贷：其他应付款--- 社会保险费 20 790 --- 住房公积金 76 230 怎么理解贷方：其他应付款？

江老师：回复wyn一、这个其他应付款，属于在实际工作中错误的分录。 应该是其他应收款的分录。 二、就是说交社保费的分录是： 借：应付职工薪酬——社保费 （公司承担的数据） 借：其他应收款——代扣个人社保费 （个人承担的数据） 贷：银行存款 三、先缴社保费用，再在发放工资时扣回社保费用 发放工资的分录是： 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金）

wyn：回复江老师 是我表述的问题：A公司是先计提后交纳，全过程的会计分录如下，你看我这样记录是否正确？ 月底（企业承担部分） 借：生产成本---基本生产成本 110 400 　　　　制造费用　 24 150 　　　　管理费用　 20 838 销售费用 4 002 　　　　贷：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬--- 社会保险费 83 160 --- 住房公积金 76 230 贷：银行存款 159 390 个人承担部分：  计提 ： 借：应付职工薪酬---工资、奖金、津贴和补贴 97 020 贷：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230  支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：银行存款 97 020  因企业资金无法支付时： 借：应付职工薪酬---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230 贷：其他应付款---社会保险费 20 790 ---住房公积金 76 230

江老师：回复wyn你的分录应是： 一、计提时 借：管理费用——社保费（或销售费用——社保费、或生产成本——直接人工、制造费用——社保费） 贷：应付职工薪酬——社保费 只计提公司承担的社保费 二、缴纳时 借：应付职工薪酬——社保费 借：其他应收款——社保费 贷：银行存款 三、发放工资扣回平账 借：应付职工薪酬——社保费 贷：其他应收款——代扣个人社保费 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金）

琴琴：回复江老师 保险公司开了增值税专用发票 这个我们要怎么做 借管理费用 应交税费 进项 贷 应付职工薪酬

琴琴：回复江老师 用银行付款的 这个怎么做分录 借应付工资 贷银行存款

江老师：回复琴琴（1）公司为全体员工购买的人身意外伤害险，应属于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 （2）为特殊工种职工支付的人身安全保险费不属于职工福利费性质，取得相关增值税专用发票等抵扣凭证，可以按规定抵扣进项税额。

会计学堂：回复辜老师 应付职工薪酬-工会经费，这个科目在负债表里不体现吗？

辜老师：回复会计学堂是的，这个是负债科目，余额体现在应付职工薪酬里面

会计学堂：回复辜老师 那不对啊 岂不是前后矛盾了？那资产负债表里的应付职工薪酬并不是指应发未发的工资?还要加上计提而未缴纳的工会经费以及其他应付职工薪酬下的子科目？

辜老师：回复会计学堂是的，应付职工薪酬核算很多明细的，工资、福利费、社保、工会经费和教育经费，都要通过应付职工薪酬的

追寻梦想：回复邹老师 我已经做了借 应付职工薪酬 贷 库存现金了

邹老师：回复追寻梦想做调整分录 借；其他应收款 贷；应付职工薪酬

追寻梦想：回复邹老师 我已经做了前面的分录，但是现在公司又说是帮别人支付的

邹老师：回复追寻梦想所以就做我后面给的调整分录 借；其他应收款 贷；应付职工薪酬

追寻梦想：回复邹老师 但是前面是用其他应付款核算的

邹老师：回复追寻梦想借；其他应付款 贷；应付职工薪酬 做这个调整分录

夏楠：回复郭老师 好的谢谢老师，会计分录我这样做对不

郭老师：回复夏楠你好，分录做可以的。

谦让的羊：回复轶尘老师 那计算职工薪酬的时候要不要算代扣代缴的个人所得税

轶尘老师：回复谦让的羊需要啊 发放工资的时候计提个税

谦让的羊：回复轶尘老师 那你都不算应付职工薪酬了还算他干嘛了

谦让的羊：回复轶尘老师 这观点是不是矛盾一边说不算，一边做分录又要考虑

轶尘老师：回复谦让的羊个税属于职工薪酬的一部分 好好理解我上面说的

谦让的羊：回复轶尘老师 什么意思

谦让的羊：回复轶尘老师 这个不是你们老师？

轶尘老师：回复谦让的羊角度不一样 从企业的角度 是企业支付出去的 按照全额计提

谦让的羊：回复轶尘老师 什么角度

轶尘老师：回复谦让的羊从企业的角度出来，个税是包括在工资里面的 1、工资计提（应发工资数） 借：制造费用—工资 （生产人员） 管理费用—工资 （管理人员） 销售费用—工资 （销售人员） 贷：应付职工薪酬—工资 2、计提企业缴纳的五险一金 借：制造费用 （生产人员） 管理费用 （管理人员） 销售费用 （销售人员） 贷：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题 3、发放工资时 借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数） 贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数） 其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额） 其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额） 应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额） 4、实际交纳 借：其他应付款—养老 / 医疗等 其他应付款—住房公积金 应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款。

谦让的羊：回复轶尘老师 哦意思是员工角度看不算是吧

轶尘老师：回复谦让的羊是的 员工的角度个税是给国家的 自己没收到

谦让的羊：回复轶尘老师 哦！我懂了谢谢老师

轶尘老师：回复谦让的羊不客气 如果帮到你 请打五星好评

备战中级：回复邹老师 是不是只能改应付金额了，因为老板工资表签过字了，如果可以有别的办法纠正最好了？

邹老师：回复备战中级你好，需要重新做工资表，然后找老板签字的

郭老师：回复彭兰你说的不是应付职工薪酬这个一级科目，你说的是工资这个二级科目吧？

郭老师：回复彭兰支付职工薪酬工资，他核算的是实际发下去的，加上个人负担的社保加上个税的。

彭兰：回复郭老师 老师，个人负担的公积金也计入应付职工薪酬-工资里吗？

郭老师：回复彭兰好对的是的是这么做的。

彭兰：回复郭老师 那就可以理解为，应付职工薪酬-工资，核算的就是应发工资合计吧？

郭老师：回复彭兰好，可以的，可以这么理解的。

彭兰：回复郭老师 那应付职工薪酬对应的对方科目就是费用吧，也就是以实发工资为准，做费用？

郭老师：回复彭兰不是这么理解的，借管理费用，工资贷，应付职工薪酬工资，这里是个人承担的社保，加上实际发下去的加上个税。

彭兰：回复郭老师 老师，是不是可以这样写分录吗

郭老师：回复彭兰没有看到你的分录。

彭兰：回复郭老师 (1)计提工资时，借：费用，贷：应付职工薪酬-工资(应发)，发放工资时，借：应付职工薪酬-工资(应发)，贷：银行存款，应交税费-个税，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：(2)计提社保公积金时，借：费用，贷：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，发放时，借：应付职工薪酬-社保/公积金(单位部分)，其他应收款-社保/公积金(个人部分)贷：银行存款

郭老师：回复彭兰你好，对的是的，是这么做的。