何江何老师：回复暖暖同学没有关系的，只是由于你的报表中没有增加过多的一个固定资产，而导致你本期的累计折旧，反而加大，所以才会出现这样的情况，不用急的，你正常申报就可以。不需要管那个提示

暖暖：回复何江何老师 老师，之前按照核定征收计提折旧少，后面改成查账征收每年计提的折旧多了，这个有税务风险吗？ 是否需要调整

何江何老师：回复暖暖一般是有风险的同学，你先正常报

暖暖：回复何江何老师 那正常报，到时专管员会不会找？

何江何老师：回复暖暖不会的不会找，一般没事

暖暖：回复何江何老师 好的

何江何老师：回复暖暖不客气满意记得五星好评

秦妤：回复邹老师 就是本年计提是要到18年1月的，但是一时忘记了计提折旧我给它计提到8月了，这怎么处理老师

邹老师：回复秦妤你好，你需要把2-8月份多计提的分录做相反分录冲销才是的

秦妤：回复邹老师 老师是直接还是用借管理费用-折旧费 贷累计折旧，用负数这样是吗

邹老师：回复秦妤你好，可以这样处理 借；累计折旧 贷；管理费用，金额正数 或者相反分录，金额负数，都是可以的

秦妤：回复邹老师 老师如果是跨年度的也是要这样冲减是吗？老师假如办公设备使用年限为3年，那我这边也提计了3年，那是不是用固定资产的原值-累计折旧=净额，这个净额是0是吗？

邹老师：回复秦妤你好，跨年度就需要把管理费用改成以前年度损益调整科目核算的 净值=原值-折旧

秦妤：回复邹老师 老师如果计提折旧已在使用年限计提好，但是净额还有余额，这正常吗

邹老师：回复秦妤你好，如果保留了残值，就会有余额的

秦妤：回复邹老师 老师，我平时算固定资资折旧是这样算的，就是用固定资产原值*（1-10%）/3/12这样算正确吗？

邹老师：回复秦妤你好，如果是直线法，预留了10%的残值，按3年折旧，那是正确的

秦妤：回复邹老师 老师如果要冲减跨年度计提的折旧，您刚才是说用以前年度损益调整科目来是吗，那还需要在以前年度调整科目下设二级科目 折旧费吗

邹老师：回复秦妤你好，是的，需要设置以前年度损益调整——管理费用等科目——折旧费明细

秦妤：回复邹老师 老师如果是有前年度购入设备，到现在都没有计提折旧的这要怎么处理

邹老师：回复秦妤你好，不计提相应折旧就是了 借；以前年度损益调整等科目 贷；累计折旧

秦妤：回复邹老师 老师就是前年度购入的设备都没有折旧，这个是要补折旧是吗

邹老师：回复秦妤你好，是的，需要把应当计提而没有计提的折旧补计提的

秦妤：回复邹老师 老师是在一个月把所有没有计提折旧的补了是吗还是分成几个月补

邹老师：回复秦妤你好，可以一次性补计提的

秦妤：回复邹老师 老师，就是以前年度没有折旧的，如果税务要看固定资产明细账的，但是该固定资产有购入没有折旧，税务那边会说什么吗？

邹老师：回复秦妤你好，可能会提示你需要按规定计提折旧

一一：回复阿文老师 所以我的管理费用的折旧就是等于累计折旧是吗

阿文老师：回复一一这里是冲回的管理费用 费用减少 利润增加 所得税增加

zhongzhidui：回复辜老师 固定资产怎么处理 要不要做清理科目

辜老师：回复zhongzhidui要通过固定资产清理科目的

heyinxia：回复Muriel老师 老师，新制度没得待冲基金这个科目

heyinxia：回复Muriel老师 之前是这样做的，现在新制度不晓得怎么做。递延收益科目也没有

Muriel老师：回复heyinxia同学。你好。 借：医疗业务成本（医疗用固定资产） 管理费用 贷：累计折旧

heyinxia：回复Muriel老师 计提折旧时要提现这个财政支出吗？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 收到财政拨款时： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 该科目核算实行国库集中支付的医院根据财政部门批复的用款计划收到的零余额账户用款额度。 支用零余额账户用款额度时，按照支付金额， 借：医疗业务成本或者财政项目补助支出等科目 贷：零余额账户用款额度 对于支用额度为购建固定资产、无形资产或购买药品等库存物资发生的支出， 借：在建工程、固定资产、无形资产、库存物资等科目 贷：待冲基金——待冲财政基金

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好。 累计折旧按照所对应固定资产的类别及项目设置明细账，进行明细核算。医院原则上应当根据固定资产的性质，采用年限平均法或工作量法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。确需采用其他折旧方法的，应按规定报经审批，并在会计报表附注中予以说明。医院计提固定资产折旧不考虑预计净残值。医院一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，无论能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。 计提融资租入固定资产折旧时，应当采用与自有固定资产相一致的折旧政策。能够合理确定租赁期届满时将会取得租入固定资产所有权的，应当在租入固定资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租入固定资产所有权的，应当在租赁期与租入固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。固定资产发生更新改造等后续支出而延长其使用年限的，应当按照更新改造后重新确定的固定资产的成本以及重新确定的折旧年限，重新计算折旧额。 按月提取固定资产折旧时，按照财政补助、科教项目资金形成的金额部分， 借：待冲基金科目，按照应提折旧额中的其余金额部分 医疗业务成本 医疗及其辅助活动用固定资产]、 管理费用 [行政及后勤管理部门用固定资产]、 其他支出 [经营出租用固定资产]等科目，按照应计提的折旧额， 贷：累计折旧 对于具有多种用途、混合使用的房屋等固定资产，其应提的折旧额应采用合理的方法分摊计入有关科目。

heyinxia：回复Muriel老师 不过现在执行新制度没得待冲基金科目。收到时借：银行存款 贷：财政拨款收入 设备进账时，借：固定资产 贷：应付账款 这是我现在做的，后面这个支出不知道怎么处理

heyinxia：回复Muriel老师 新制度之前计提折旧是这样做的，现在不晓得怎么做，没有待冲基金这个科目了

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，请参考我的截图，若有不明白的，在一起探讨

heyinxia：回复Muriel老师 老师你好！昨天问了新制度下医院用财政基金购买设备的账务处理问题。收到财政基金时，借：银行存款 贷：财政拨款收入 同时再做个分录，借：财政账目支出 贷：累计盈余-财政项目盈余 计提折旧时，借：累计盈余 （财政拨款部分） 业务活动费用 贷：累计折旧 老师，这样哪些地方有问题？

Muriel老师：回复heyinxia同学，你好，我昨天查了一下新医院会计制度准则。我截图给你，具体你参考一下

lxw：回复胡芳芳老师 非常感谢老师

胡芳芳老师：回复lxw不用谢，祝你学习愉快

学堂用户_ph312182：回复maize老师 老师 是把以前年度固定资产取得次月开始到现在没计提得月份都补上吗？

学堂用户_ph312182：回复maize老师 会影响今年的企业所得税吗？

maize老师：回复学堂用户_ph312182是的，不影响今年所得税，做未分配利润了

学堂用户_ph312182：回复maize老师 借：利润分配—未分配利润 贷 累计折旧—二级明细某辆车 这里的利润分配未分配利润是不是相当于一个以前年度的亏损？

学堂用户_ph312182：回复maize老师 补计提到现在月份如果还没有折完 然后从现在开始按月计提到费用里？

maize老师：回复学堂用户_ph312182是的，你这个理解是对的

学堂用户_ph312182：回复maize老师 老师我有点疑惑 如果是到现在还没有折完 补计提到未分配利润里的是到18年末？如果是19年12月补提全部 难么19年的折旧是记到费用里还是19年12月以前的都计到未分配利润

maize老师：回复学堂用户_ph312182补计提到未分配利润里的是到18年末 是的，19年的折旧是记到费用里 这个今年还可以税前扣除的

爱笑的汽车：回复宋生老师 15年的。

宋生老师：回复爱笑的汽车您好！你这个如果要操作比较麻烦，要重新调以前年度的年报和所得税

爱笑的汽车：回复宋生老师 如果不改，是不是以后不能计提折旧？

宋生老师：回复爱笑的汽车您好！因为折旧是要在所属期内，所以应该折旧到他收益期。而不是折在后面。