王多鱼：回复邹老师 某企业2011年6月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2011年该设备应计提的折旧额为（　）万元。 　　A. 240　　B. 140　　C. 120　　D. 148 2011年需要提折旧的金额：（740-20）*5/1+2+3+4+5*6/12 要不要加上2012年前6个月要计提的折旧

邹老师：回复王多鱼你好，是指2011年的吧，而不是12年 的吧

王多鱼：回复邹老师 我用两个不同的例子来问你老师你

邹老师：回复王多鱼你好，没有看到你提供的两个例子啊 只有你上面例题，折旧是 （740-20）*5/15* 6/12 这样计算，这个并不涉及到分段计算 如果计算12年度折旧就需要分段计算 1-6月份折旧是 （740-20）*5/15* 6/12 7-12月份折旧是 （740-20）*4/15* 6/12

王多鱼：回复邹老师 为什么计算12年度的要分段计算啊

邹老师：回复王多鱼你好，因为12年前6个月年折旧率是5/15，后6个月是4/15，所以需要分段计算的

开心的篮球：回复邹老师 不是吧？借以前年度纳税调整？年末转入未分配利润吧！

邹老师：回复开心的篮球当然最后还是会影响到损益的

开心的篮球：回复邹老师 那是肯定的，问题是去年没有计提，今年要补提折旧，损益这块肯定会有影响！

开心的篮球：回复邹老师 想要知道，这块会计分录是否向我说那样计提以前年度损益调整？

邹老师：回复开心的篮球按道理是可能会影响制造费用，生产成本，库存商品，主营业务成本这些科目的 简化处理就是 借；以前年度损益调整 贷；累计折旧

开心的篮球：回复邹老师 谢谢~

邹老师：回复开心的篮球不客气。今后如有税务、会计方面的问题欢迎提问

-：回复大海老师 可以讲解下为什么借方计入制造费用吗。我以为公司生产用一台电子设备 是计入生产成本。

大海老师：回复-先记入制造费用，等到分配制造费用时再按一定的分配方法记入生产成本。 制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的工资及提取的福利费、车间房屋建筑物和机器设备的折旧费、租赁费、机物料消耗、水电费、办公费以及停工损失、信息系统维护费等。

-：回复大海老师 老师 可以再帮忙讲解下这题分录 吗。 按计划计算应由本月负担的短期借款利息300元。

大海老师：回复-借：财务费用300 贷：应付利息300

-：回复大海老师 好的。谢谢老师

大海老师：回复-不客气，满意请给五星好评，谢谢

朱小慧老师：回复失眠的信封借：应付职工薪酬-非货币性福利 32500   贷：累计折旧 12500      其他应付款 20000

李霞老师：回复欣欣子然后你在那个他不是汇算清缴的时候，有一个折旧表吧，你填折旧的时候，那个税收的折旧额也要填，扣除那八个月以后的。

lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61

微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做

lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧

邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 

lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？

邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润

lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？

邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产

贝儿princess：回复暖暖老师 老师，那2021年度汇算清缴还需要填表吗

暖暖老师：回复贝儿princess如果调整完毕就不需要了

贝儿princess：回复暖暖老师 好的谢谢

暖暖老师：回复贝儿princess不客气麻烦给于五星

不败的兔子：回复小林老师 手入累计折旧那个科目填不上

不败的兔子：回复小林老师 那个科目好像要系统自动生成

小林老师：回复不败的兔子您好，如果自动生成，那就没法人工修改。

不败的兔子：回复小林老师 那我们没有其他办法改么？

小林老师：回复不败的兔子您好，若是系统自动生成，是人工无法修改的。或者您咨询下您的软件服务商。

不败的兔子：回复小林老师 那我在问问吧

小林老师：回复不败的兔子您好，是的！您的这个疑问只能软件服务商解决。

蔷薇：回复庾老师 是从19年12月份开始计提21年11月份吗

庾老师：回复蔷薇不是已经一次性扣除了吗？说明在19年全部计提折旧了，那折旧入费用或者成本都在19年，所以才通过以前年度损益调整

蔷薇：回复庾老师 老师车价款15万，借：以前年度损益15万贷：累计折旧15万对吗

庾老师：回复蔷薇对的，就是这么写分录的

蔷薇：回复庾老师 老师然后再怎么处理啊

庾老师：回复蔷薇再就是： 借：利润分配-未分配利润    贷：以前年度损益

蔷薇：回复庾老师 这样账务处理就完了吗？

庾老师：回复蔷薇这样账务处理就完成了

蔷薇：回复庾老师 好的谢谢老师

庾老师：回复蔷薇不客气，祝您工作顺利，身体健康