渝：回复邹老师 年度汇算清缴A105080资产折旧摊销及纳税调整表里在那一栏调整多提的折旧呢

邹老师：回复渝你好，在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。 比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写

渝：回复邹老师 资产计税基础是填写累计摊销额吗？税收折旧摊销额是填写本年折旧摊销额吗

邹老师：回复渝你好，资产计税基础，是填写资产的初始入账金额。 税收折旧摊销额，是填写本年折旧摊销额

渝：回复邹老师 资产计税基础即是填资产原值，是这样理解吗？

渝：回复邹老师 账载金额栏有资产原值，本年折旧摊销额，累计折旧摊销额。税收金额栏有资产计税基础，税收折旧摊销额。调整的多提折旧在那列填写呢

邹老师：回复渝你好，资产计税基础，就是填资产原值。 正常情况下，税收金额与账面金额是一致的。 在固定资产折旧金额栏次，填写调整之后的折旧金额。比如之前折旧1万，冲销多计提折旧100，实际折旧金额按9900填写

渝：回复邹老师 好的谢谢老师的耐心解答

邹老师：回复渝不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

秀丽的香氛：回复邹老师 好的，谢谢老师，那本年度的多计提的折旧额直接冲销就好了，对吗？

邹老师：回复秀丽的香氛你好，是的，是这样的

暮嫣汐月：回复邹老师 借：累计折旧 300万 贷：以前年度损益调整 300万 借：以前年度损益调整 300万 贷：利润分配/未分配利润 300万 请问：这样做对吗？ 我发现这样做了，2015年的利润表和资产负债表关系就不对了：2015年资产负债表上的未分配利润不等于2014年期末 2015年利润表累计数了，请问：我应该怎么调整？

邹老师：回复暮嫣汐月前面提到不是多计提折旧200万吗？有以前年度损益调整的情况下，资产负债表的未分配利润期末数就不等于期初数+利润表净利润本年累计了

暮嫣汐月：回复邹老师 那请问：我做的分录对不对？数字写错了！

邹老师：回复暮嫣汐月分录是对的，金额是200万

喵????：回复郭老师 所得税汇算清缴中有关固定资产和累积折旧怎么做，比如19年计提7000折旧，实际多计提4000

郭老师：回复喵????税收金额填写3000

Stitch：回复田老师 老师，那分录是不是这样写: 借 累计折旧 贷 以前年度损益 借 以前年度损益 贷 未分配利润

田老师：回复Stitch贷： 累计折旧（红字） 贷 以前年度损益 借 以前年度损益 贷 未分配利润

Stitch：回复田老师 可是我在之前冲红的时候，已经是红字了

田老师：回复Stitch你是贷方红字吗？你是借方

Stitch：回复田老师 是的，贷方红字

田老师：回复Stitch对不起，你当时是怎么做的分录？

Stitch：回复田老师 借:制造费用-折旧（红字） 贷：累计折旧 （红字）

田老师：回复Stitch借 制造费用-折旧 贷 以前年度损益 借 以前年度损益 贷 未分配利润

Stitch：回复田老师 老师，为什么借方不是累计折旧？

田老师：回复Stitch借:制造费用-折旧（红字） 贷：累计折旧 （红字） 这里已红冲累计折旧 ， 你应该删除这个分录借:制造费用-折旧（红字） 贷：累计折旧 （红字） 然后做贷： 累计折旧（红字） 贷 以前年度损益 借 以前年度损益 贷 未分配利润

Stitch：回复田老师 好的，明白了，谢谢老师的耐心指导

田老师：回复Stitch不客气，希望我的回答能帮到你

强健的网络：回复立红老师 那生产成本-基本生产成本-制造费用 怎么办

立红老师：回复强健的网络你好，计提折旧 是计入制造费用么？

强健的网络：回复立红老师 不是月末制造费用要结转到基本生产成本里面去吗

立红老师：回复强健的网络你好，如果制造费用采用按年度计划分配率来分配，期末是有余额的；

强健的网络：回复立红老师 对呀期末余额怎么办

立红老师：回复强健的网络你好，它是可以有余额的；向生产成本一样，是可以有余额的；余额在出报表时填入存货项目；

强健的网络：回复立红老师 账上基本生产成本制造费用和我自己做的成本表上的余额对不上了呀

立红老师：回复强健的网络你好，是这样的；多提的折旧 借，累计折旧 贷，生产成本一基本生产成本一制造费用 就可以；

强健的网络：回复立红老师 是上一年度的

立红老师：回复强健的网络你好，是的，因为计提折旧没有涉及损益类科目，所以直接调整就可以的；

潘玲：回复江老师 什么叫跨年的折旧？

江老师：回复潘玲如补提去年的折旧费用，就是： 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

张楠：回复吴少琴老师 这个分录是别的会计做的

吴少琴老师：回复张楠现在红字冲减这个分录，做正确的分录

张楠：回复吴少琴老师 老师，正确的分录应该是怎样的呢？

张楠：回复吴少琴老师 1.借：以前年度损益调整 100万 贷：累计折旧-XX 100万 2.借：应交税费-应交所得税 25万 贷：以前年度损益调整

张楠：回复吴少琴老师 3.借:利润分配_未分配利润 75万 贷:以前年度损益调整 75万

吴少琴老师：回复张楠借：长期待摊费用 红字 贷：累计折旧 红字 现在正常做 借管理费用-折旧 贷累计折旧

张楠：回复吴少琴老师 这个是10年前买的汽车

吴少琴老师：回复张楠现在简易处理就是在今年补折旧

张楠：回复吴少琴老师 直接做进费用吗？

吴少琴老师：回复张楠现在正常做 借管理费用-折旧 贷累计折旧

张楠：回复吴少琴老师 不用通过以前年度损益吗？好几百万呢

吴少琴老师：回复张楠借：以前年度损益调整 100万 贷：累计折旧-XX 100万 2.借：应交税费-应交所得税 25万 贷：以前年度损益调整 金额好几百万就这么调整，然后去更正每年的汇算申报表

张楠：回复吴少琴老师 每年的申报表都要去调整？不是只能弥补5年吗

吴少琴老师：回复张楠你哪一年的折旧有误就需要去更正哪一年的

渝：回复艾昵老师 是在当年季度报企业所得税时申报缴纳吗

艾昵老师：回复渝是的，现在已经年底了，那就是本年了哈