清盏涂墨衣：回复朴老师 我是问确认收入，结转成本的会计分录。 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入？ 应交税费-应交增值税(销) ？？？ 借:主营业务成本 贷:在建工程 ？？？ 那税金呢？进项税已经转出了，又产生了销项税吗？

朴老师：回复清盏涂墨衣你好，没有销项税的哦

清盏涂墨衣：回复朴老师 老师，我对这块非常迷糊了。 一， 1.自己生产的产品，作为职工福利，视同销售，产生销项税。 2.生产购进原材料的进项税不需要转出，正常抵扣对不对？ 二， 1.自建的固定资产办公使用，工程物资(不含税)，领用原材料进项税不需要转出。 2.如果是建筑行业，建造卖的房子，科目呢？”工程物资”，”在建工程”，”库存商品”？？？ 3.一般纳税人，固定资产在什么情况下，进项税不抵扣，”工程物资”包含税金，领用原材料需要进项税转出？发员工福利？这时候需要类似存货一样确认收入？结转成本？

朴老师：回复清盏涂墨衣一。是的，这两个小点理解的正确 二。可以抵扣，不用转出 2买进的时候可以计入工程物资或者原材料，领用之后.计入在建工程，建成后计入库存商品 3.用于职工福利的不抵扣，招待费的也不抵扣

初学者：回复徐阿富老师 那不是怎么做

初学者：回复徐阿富老师 期末结转的时候怎么结转

徐阿富老师：回复初学者你好，如果是原材料就借原材料，月末和应交增值税的其他子目一起转到应交税费――应交增值税――未交增值税科目里

初学者：回复徐阿富老师 不对啊，那是进项税额不转出的情况啊

初学者：回复徐阿富老师 我说的是进项税额已经认证，已经做账，现在要将这部分进项税已认证已做账的转出，怎么做账

徐阿富老师：回复初学者你好，看我上面的：如果是费用发放票，借管理费用等，贷应交税费――应交增值税――进项税额转出。然后如果是材料或库存商品发票，那么就是借原材料或者库存商品 应交税费――应交增值税――进项税额转出。这样就是进项税额转出了

初学者：回复徐阿富老师 这只用转出税额，原材料的成本是不是就不用转

徐阿富老师：回复初学者你好，进项税额转出是增加原材料成本。如果是正常的真实的材料采购不用转出成本

茜 ：回复郭老师 但是这样的话应交税费进项税这个科目不就还有余额吗？

郭老师：回复茜 进项在结转到转出未交增值税就可以

茜 ：回复郭老师 意思就是不用末级科目平，就到二级科目就可以了吗

茜 ：回复郭老师 我一直以为进项税转出以后，进项税这个科目余额应该为零

郭老师：回复茜 不是，进项和进项转出都是结转到转出未交增值税 三个都要平了

猫薄荷：回复郭老师 不用转出对吗，直接当普票处理

郭老师：回复猫薄荷你好，对的是的价税合计做账。

猫薄荷：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复猫薄荷不用客气，工作愉快。

汪莲：回复朴老师 也就是取得的专票都需要先认证，对吗。

朴老师：回复汪莲是的，要先认证，不能抵扣的转出进费用

涟漪：回复钟存老师 主营业务收入就按成本入账是吗

钟存老师：回复涟漪不是 按照和职工约定的价格

涟漪：回复钟存老师 不是按进货价格吗

钟存老师：回复涟漪不是 属于视同销售 会计准则也是属于视同销售 不信你看  职工薪酬  准则

米：回复宋生老师 付款时：借：应付职工薪酬贷：银行存款？

宋生老师：回复米你好！是的。就是这样做

秀：回复朴老师 好的，开办期的福利费需要计提吗？可不可以直接计入长期待摊费用-福利费，

朴老师：回复秀同学你好 这个需要计提的