Or so：回复辜老师 老师怎么判断题目有没有抵扣呢

Or so：回复辜老师

Or so：回复辜老师 像这题我就判断不出来它抵扣了

辜老师：回复Or so看之前计入的时候，有没有确认应交税费—应交增值税—进项税

Or so：回复辜老师 好的

辜老师：回复Or so好的，客气，帮到你就好

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 进项税额转出会计科目在贷方：永远挂着？

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜年末时与进项税额对冲。

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 不是当月冲？

萌哒哒的小萝卜：回复方亮老师 我有留抵税额，怎么与进项税额对冲

方亮老师：回复萌哒哒的小萝卜1、不是当月冲销。 2、留抵税额是进项税额大于销项税额的差额，不能与进项税额对冲。

郭老师：回复百合你如果只进项转出，没有做进项，你不多交了增值税。

百合：回复郭老师 老师，不明白，那就是企业把库存商品作为福利发放给员工，也要开销售发票吗？没有发票就没法认证吧？

郭老师：回复百合你自己开的没法认证，自产的发福利需要视同销售，可以抵扣。 外购的有购入发票，这个发票需要认证。进项转出

百合：回复郭老师 哦，明白了，非常感谢

郭老师：回复百合不用客气的。

佟老师：回复我是谁更正一下 借：管理费用-福利费 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行 借：管理费用-福利费 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

我是谁：回复佟老师 不需要计提么

佟老师：回复我是谁你们属于小企业准则，还是会计准则？

我是谁：回复佟老师 应该是小企业会计准则吧

佟老师：回复我是谁那就不用了，直接这样做就可以

沐浴阳光：回复宋生老师 我开的增值税专用发票还没有抵扣，会计分录应该怎么处理

宋生老师：回复沐浴阳光你好！借借工程施工-合同成本-材料费等 应交税费-应交增值税（待认证进项税） 贷应付账款等

Co Co：回复bamboo老师 章节练习有道题就是外购的集体福利，进项税转出的答案√

Co Co：回复bamboo老师 多选题1/1 1、2019年8月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为13%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为2600元。②18日，领用一批外购原材料用于集体福利消费，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为7800元。下列说法正确的有（　　） A管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣 B转入待处理财产损溢科目的金额为22600元 C借记应付职工薪酬67800元 D应记入应交税费—应交增值税（进项税额转出）科目的金额为10400元 有疑惑？去提问 考考朋友 参

bamboo老师：回复Co Co题目是外购的 那是进项税额转出 抱歉 如果是自制或者委托加工的是视同销售 实在对不起哈 刚搞拧了

刻苦的犀牛：回复辜老师 那我这样做算对吗？以往几个月都是这么做的，还是最好像您这样做

辜老师：回复刻苦的犀牛这样做也是的，只是福利费没有通过应付职工薪酬归集

coming：回复赵海龙老师 借：管理费用–福利费 贷：应交税费–应交增值税（进项税额转出）这样对不对呢

赵海龙老师：回复coming这样不对，正确的应该是先有了进项然后再转出，你第二次写的这个没有体现进项直接给转出了

coming：回复赵海龙老师 那接下来分录又怎么写呢

赵海龙老师：回复coming第一步写的就很完整了，没有别的。不需要转到未交增值税

coming：回复赵海龙老师 这样的话转出未交增值税有余额啊

赵海龙老师：回复coming就不需要做转出未交增值税这一步。多余了

JOAN：回复邹老师 如果认证了转出的分录是不是借 福利费 1贷：应交税费-进项税 -1

邹老师：回复JOAN借；管理费用——福利费 贷；应交税费（进项税额转出 ）

娪笑な嫣嘫：回复陈诗晗老师 老师，我想问下，职工福利费必须每个月计提了，才可以在企业所得税前抵扣吗？

陈诗晗老师：回复 娪笑な嫣嘫是的，你不计提的话你都没有记入费用你怎么税前扣除了。

娪笑な嫣嘫：回复陈诗晗老师 现在我都是每个月先计提借管理费用-福利费，贷：应付职工薪酬-福利费。等收到发票的时候，我就是借应付职工薪酬-福利费，贷现金或银行存款

陈诗晗老师：回复 娪笑な嫣嘫是的，你是在实际发生的，当月要计提到你的费用里面。

娪笑な嫣嘫：回复陈诗晗老师 我是不管这个月有没有发生福利费，我都先按工资总额数计提，等到时发生了就直接冲掉。到最后汇算清缴的时候，看有多少，然后再汇算清缴的时候再调数，这样也可以的吧

陈诗晗老师：回复 娪笑な嫣嘫后面这种方式处理也是可以的。

娪笑な嫣嘫：回复陈诗晗老师 那工资总额是按我个税上申报的工资数来计提福利费，还是按我自己做的那个工资表里的总额数来计提呢？

陈诗晗老师：回复 娪笑な嫣嘫申报个税的时候是需要按理工资表里面的金额，再加上福利费来进行申报。

不考上中级不改名字：回复佟老师 那我生产或者委托代销也是为了我卖出去啊？自己用了也是改变用途了啊

不考上中级不改名字：回复佟老师 您说的生产成产成品了和我的问题有什么关系吗？是因为针对于产成品来说没有进项不能一次性进项税额转出，所以要视同销售吗？

佟老师：回复不考上中级不改名字这个资产是你之前进项已经含在有进项税额了

佟老师：回复不考上中级不改名字一个是生产成产品为了出售使用 一个是外购时就改变用途了

卓玛：回复maize老师 最后是借方应付职工薪酬有余额吗

maize老师：回复卓玛没有啊，借应付职工薪酬福利费 100进项税额 13贷银行130，转出做借应付职工薪酬 福利费 13贷进项税额转出13，月末计提做借管理费用130 贷应付职工薪酬-福利费130

卓玛：回复maize老师 奥，老师这个教育经费这样对吗

卓玛：回复maize老师

maize老师：回复卓玛可以，这个你做的没有问题

卓玛：回复maize老师 可是老师福利费的我这样做了，发票我还没认证，想认证了转出了在做转出，我这样分录和老师你的不一样，这样做吗

maize老师：回复卓玛可以，不认证就按你写这个做就可以

卓玛：回复maize老师 老师，我们公司有手机的专票 ，有苹果华为的，开了好多，一个手机开一张，但我们要是用于给个人的，是不是个人要交个税，要是集体用，可是一个手机开了一张，怎么做

maize老师：回复卓玛给员工用么，那不管你们咋开都需要交个税

maize老师：回复卓玛你这个手机发给员工不收回那就需要交税，收回那这个需要最后有尸体在公司才可以

卓玛：回复maize老师 老师，尸体？

卓玛：回复maize老师 那就不给员工我们的固定资产可以吗，那怎么做借固定资产贷银行然后每次折旧吗

maize老师：回复卓玛不是你做管理费用，这个手机最后不能给员工带走，员工离职手机需要放公司，不处理，这个手机需要留着 税局后面查的时候给税局看

卓玛：回复maize老师 老师，这个加起来5万多了，直接做借管理费用贷银行吗

maize老师：回复卓玛单位价值没有超过5000一次做费用就可以

卓玛：回复maize老师 老师，超了，买的苹果华为特别贵，还有1000多的，那我1000的做费用，超5000的那我做固定资产，这样分开行吗

maize老师：回复卓玛是的，超过5000多这个就做固定资产

卓玛：回复maize老师 老师那我分开做，这个超5000给员工的这样做借 固定资产 10000 进项税额1300贷银行 不超1000的借 应付职工薪酬1000 进项130贷 银行 借应付职工薪酬130贷 进项转出， 借 管理费用 1130 贷应付职工薪酬1130 固定资产的进项税额就不用转出了，1000这个给员工用的当福利费进项转出是吗 老师

maize老师：回复卓玛需要进项税额转出，借固定资产 贷进项税额转出，这个折旧做应付职工薪酬 福利费 贷进项税额转出，记得申报个税

卓玛：回复maize老师 手机收回不交个税可以吗

maize老师：回复卓玛那你这个也不能做福利费，这个也不需要进项税额转出，做管理费用办公费就可以