林老师：回复爱笑的流沙1、不会，认证期为180天 2、要做帐务冲销 3、不可以开具红票

紫水晶：回复邹老师 材料去年就已经领用了，结转到成本中了，是不是应该要调整利润分配—未分配利润

邹老师：回复紫水晶你好，那就需要把原材料领用计入生产成本，然后到库存商品，到以前年度损益调整，再结转到利润分配—未分配利润的

紫水晶：回复邹老师 邹老师：那企业所得税需要调整吗？还有资产负债表上如何反映？

邹老师：回复紫水晶你好，企业所得税不需要调整 在今年做向分录，然后根据这些分录编制报表

紫水晶：回复邹老师 这样不等于17年多交了企业所得税吗？资产负债表和利润表以及其他一些相关报表上如何反映？

邹老师：回复紫水晶你好，是的，因为你转出是现在，是不影响17年损益，而是影响今年的损益的 会导致今年未分配利润减少，成本增加的

紫水晶：回复邹老师 我是因为去年材料就领用了结转到成本中去了，这样做分录行吗？借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税检查调整，借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整，借：应交税费增值费检查调整 贷：银行存款。另外这样不等于去年多交了企业所得税了吗

邹老师：回复紫水晶你好，去年就领用了的，现在转出，是需要增加去年的成本，需要做去年汇算清缴的更正申报的

阳光的黄豆：回复邹老师 一部分是未做进项税转出，一部分是赠送客户的未视同销售，计提了增值税。

阳光的黄豆：回复邹老师 企业所得税是，一部分是科目摆放错误，调增了所得税，一部分是费用发票不符合规定，不允许税前抵扣。

邹老师：回复阳光的黄豆你好 进项税额转出部分 借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税 视同销售，借；销售费用，贷；应交税费——应交增值税（销项税额） 借；应交税费——应交增值税（销项税额），贷；应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 借；应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税，附加税，个人所得税，企业所得税，营业外支出（滞纳金），贷；银行存款 计提附加税，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——附加税 计提企业所得税，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税

阳光的黄豆：回复邹老师 个人所得税，是赠送客户的东西，未代客户缴纳个人税-其他所得。

阳光的黄豆：回复邹老师 谢谢老师，麻烦您了

邹老师：回复阳光的黄豆你好 个人所得税需要这样做分录 发生费用的时候，借；以前年度损益调整——销售费用，贷；应交税费——应交个人所得税 扣缴税款，借；应交税费——应交个人所得税，贷；银行存款

阳光的黄豆：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复阳光的黄豆不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

沙晓玲：回复QQ老师 老师我还是不懂，麻烦你会计分录怎么写

QQ老师：回复沙晓玲你好，正常交税的借应交税金，贷银行；滞纳金，借以前年度损益，贷银行 再借未分配利润 ，贷以前年度损益调整。

缥缈的小蚂蚁：回复meizi老师 无论税前税后都不需要吗？

meizi老师：回复缥缈的小蚂蚁你好 弥补亏损不需要的 ；这个在你结转利润的时候就补了的.因为亏损就放在未分配利润的借方,等你有利润后结转利润的时候就会把原来的亏损冲掉,并不需要特别的做其它凭证的.只要结转利润就行了。。

碧玉：回复邹老师 滞纳金做营业外支出对17年底的汇算清缴有没有影响？

邹老师：回复碧玉你好，有影响，不得扣除的

碧玉：回复邹老师 @邹老师:只能做营业外支出是吗

邹老师：回复碧玉你好，是的，滞纳金是计入营业外支出的

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整