最最可爱的老师~：回复邹老师 我主要是遇到了一个问题 不知道如何解决

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，是销项税额，还是进项税额的处理呢？ 

最最可爱的老师~：回复邹老师 我们公司属于建筑业一般纳税人企业，就是20年12月24日，我给甲方开具出了一张增值税专用发票，销项税税额为5400多，但是在20年12月31日接到对方公司财务的电话说，我开具的发票盖章的时候把校验码压住了看不清，对方让我重新开具，然后我给重新开具了一张同金额的发票。但是当时我忘记把24号开的那张发票作废了。 在21年1月的时候，我申报缴纳了本属于1张发票的销项税，我们交了双份的增值税 在21年1月1日，我做了冲红处理 老师，针对这个业务，我需要怎么做会计处理呀

邹老师：回复最最可爱的老师~你好 2020年12月份做正常的销项税额处理 21年1月1日，做了冲红处理，做红冲发票的分录就是了

最最可爱的老师~：回复邹老师 但是，我交税了呀 现在申报表中有5400多元的税款挂着

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，交税了是因为你没有及时作废导致的（这个是正常需要缴纳的，今后红冲了就会冲销之后的收入税额）

最最可爱的老师~：回复邹老师 那我20年12月的时候，我做了: 借:应收账款-XX 贷:主营业务收入 A 应交税费-应交增值税（销项税额） B 这样的分录我做了2次

最最可爱的老师~：回复邹老师 然后21年1月，我缴纳税款的时候 借:应交税费-应交增值税（销项税额）B 贷:银行存款 冲红后做了 借:应收账款-XX － C 贷:主营业务收入 －A 应交税费-应交增值税（销项税额） －B

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，是针对这个问题的回复有什么疑问吗

最最可爱的老师~：回复邹老师 老师您看我这个分录对吗 按照您刚刚给我回答的思路

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，正常销售的分录 借：应收账款    ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 红冲的分录 借：主营业务收入 ，应交税费—应交增值税（销项税额），  贷：应收账款

最最可爱的老师~：回复邹老师 嗯嗯 谢谢老师 您看看我缴纳税款时候的会计分录对不？

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，缴纳增值税的分录是 借：应交税费—未交增值税 ， 贷：银行存款

最最可爱的老师~：回复邹老师 那是不是在缴纳税款前要将应交增值税的销项税额结转到应交增值税-未交增值税里呀 借:应交税费-应交增值税（销项税额） 贷:应交税费-未交增值税 缴纳的时候再做 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 呢

邹老师：回复最最可爱的老师~你好，是的，是这样的 

菲：回复郭老师 去年是借:银行存款 贷:营业外收入

郭老师：回复菲借利润分配贷应交税费应交增值税

郭老师：回复菲汇算清缴，减少你的营业外收入。

菲：回复郭老师 老师，为什么不用以前年度损益调整科目呢？

郭老师：回复菲小企业会计准则用利润分配， 企业会计准则利用以前年度损益调整。

菲：回复郭老师 明白了，谢谢

郭老师：回复菲不用客气，新年快乐。

菲：回复郭老师 老师，我的财务软件应交增值税下有子科目，小规模该如何选择？

郭老师：回复菲你好，自己增加一个二级科目，应交增值税就可以啊。

菲：回复郭老师 明白，非常感谢

郭老师：回复菲不用客气，新年快乐。

慢慢饶着地球跑：回复李爱文老师 增值税，一部分是供应商扣点返利，之前交的营业税，这次补交12点增值税，还有一部分是电费进项税未区分免税和非免税收入补交税款

李爱文老师：回复慢慢饶着地球跑一、 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 贷：应交税费——税务检查调整 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加 三、交税 借：应交税费——应交企业所得税 借：应交税费——税务检查调整 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 贷：银行存款

娜娜：回复袁老师 以前年度损益调整是什么类科目啊！直接挂着吗

袁老师：回复娜娜月末，借：未分配利润，贷：以前年度损益调整

娜娜：回复袁老师 这个报税怎么填啊！是填在表二进项税转出里吗？

袁老师：回复娜娜是的

娜娜：回复袁老师 滞纳金怎么有科目啊！

袁老师：回复娜娜晚缴税了吧

小哲：回复岳老师 那确认欠税金额，差额结转，怎么做会计分录

岳老师：回复小哲比如税务机关确认您实际欠税12万，账上欠税40万，那就结转28万 借：应交税费——未交增值税 28万 贷：以前年度损益调整 28万