二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款来源：宁波国税 不是，还需要调账，要是这个都要求你们调 话，业务不是真实话，

借应交税费-进项税负数，贷应交税费-未交增值税；借应交税费-未交增值税，贷银行存款。附加税 借税金及附加贷应交税费附加税，借应交税费附加税贷银行存款

您好，我们实际操作时候，只针对增值税进行了调整，没有调整所得税。 规范的话，都需要进行调整。 增值税： 要将对应的进项税转出做进成本或者费用 借：成本/费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-附加税 借：应交税费-附加税 贷：银行存款 2:所得税。成本不用动的原因在于，这个调整是税务调整，不是会计调整，直接做账。 借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 如果有滞纳金，进入营业外支出，汇算清缴调增

您好 利润分配～未分配利润 贷 应交税费～应交所得税 借 应交税费～应交所得税 贷 银行存款

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借应收账款贷主营业务收入，应交税费。 收到，借银行存款贷，应收账款。