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小微企业所得税抵税会计分录
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 简梦初心的记忆 发表的提问：
小微企业和小型微利企业是分别针对于增值税和企业所得税而言的吗？
是的啊
181楼
2023-02-08 07:36:00
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 胡杨林 发表的提问：
小微企业清算补缴企业所得税 上缴时：借 应交税费一 企业所得税 贷银行存款 借 利润分配 货应交税费 企业所得税 分录这样写可以吗
同学你好 是这样的；
182楼
2023-02-08 07:44:40
全部回复
胡杨林：回复立红老师 请问 附税计提怎么写分录
2023-02-08 07:59:13
立红老师：回复胡杨林同学你好 借，税金及附加 贷，应交税费一应交教育费附加等；
2023-02-08 08:10:40
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 王洪艳 发表的提问：
小型微利企业怎么计算企业所得税
任何企业的所得税的计算方法都是按照《企业所得税法》的规定进行的
183楼
2023-02-08 08:05:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小猫加油 发表的提问：
小微企业的认定标准是什么，小微企业的企业所得税怎么计算
你好！现在还是这个标准 小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
184楼
2023-02-09 07:19:26
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小猫加油：回复宋生老师 小微企业所得税的税率呢
2023-02-09 07:30:32
宋生老师：回复小猫加油你好！对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2023-02-09 07:51:22
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 玲仔 发表的提问：
请问一下小微企业的所得税是不是10%，如果要申请小微企业需要什么条件？如果是小微企业所得税的税负率是不是会相应的减低？
您好 小微所得税税率是20% 应纳税所得额减半征收 实际是相当于10%税率 符合小微标准 在申报时有个勾选项 勾选了可以自动享受 所得税税负=实际交的所得税/不含税收入
185楼
2023-02-09 07:37:02
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玲仔：回复玲老师 老师，本来这个行业的税负率是0.02，如果申请小微企业，这个行业的税负率就会调低到0.01
2023-02-09 08:07:44
玲老师：回复玲仔您好 您这个正常做就可以 是符合小微才少交了税 又不是偷税了。
2023-02-09 08:21:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.15w
引用 @ 晶 发表的提问：
企业所得税小型微利企业怎么计算
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
186楼
2023-02-09 07:51:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 灵犀 发表的提问：
小微企业减免的企业所得税费怎么做分录呢，是直接计提企业所得税的时候计提减免后的税额还是把多计提的转入营业外收入呢
你好，直接按减免之后实际需要缴纳的企业所得税做计提分录
187楼
2023-02-09 08:02:59
全部回复
：回复灵犀请问不需先冲账吗？
2023-02-09 08:30:12
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 10.64w
引用 @ 空心菜 发表的提问：
小微企业所得税减半征收怎么计算所得税？
你好，按利润总额*50%*20%计算
188楼
2023-02-10 07:29:17
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空心菜：回复邹老师 按收入核定征收，收入是8万，税率7%，所得税是多少？
2023-02-10 07:40:34
邹老师：回复空心菜8*7%*10%
2023-02-10 08:09:22
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 其 发表的提问：
老师，您好！请问下小微企业的会计分录？
小微企业的会计分录用小企业会计制度的会计科目就行
189楼
2023-02-10 07:34:42
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.43w
引用 @ 安静的高跟鞋 发表的提问：
你好，王老师，小微企业减免水利基金需要做会计分录吗
你好，可以不用计提，如果计提了需要转入营业外收入
190楼
2023-02-10 08:00:01
全部回复
安静的高跟鞋：回复暖暖老师 老师你好，附加税是已实际缴纳增值税为依据，意思是增值税减免的话，只将增值税减免部分计入营业外收入，附加税可以不计提，也不做会计分录，另外水利基金已不含税收入为依据，没有超过30万，也可以不计提，不做会计分录，印花税购销合同部分，以不含税收入为依据，减半征收部分，计提印花税减半部分，转入营业外收入，这样的理解对吗，谢谢老师指导
2023-02-10 08:14:09
暖暖老师：回复安静的高跟鞋是的饿，减免就可以不计提的
2023-02-10 08:40:17
安静的高跟鞋：回复暖暖老师 老师好，那就是增值税减免了，附加税不计提，也不做会计分录，水利基金，不上30万，不计提，不做会计分录，只有购销合同印花税减半部分缴纳税款，分录是借方：营业税金及附加 贷方：应交税费-印花税，这样理解对吗，谢
2023-02-10 09:10:02
暖暖老师：回复安静的高跟鞋是的，缴纳时再做银行存款
2023-02-10 09:20:05
安静的高跟鞋：回复暖暖老师 另外，加入咨询课堂（收费的），在哪儿
2023-02-10 09:49:36
暖暖老师：回复安静的高跟鞋这个需要问问在线客服老师
2023-02-10 10:12:47
安静的高跟鞋：回复暖暖老师 谢谢了
2023-02-10 10:23:49
暖暖老师：回复安静的高跟鞋不客气麻烦给予五星好评
2023-02-10 10:44:33
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 杨晓琴 发表的提问：
老师您好:我公司是小微企业收到政府补助的45000元,我应该如何作会计分录,年未又应该如何处理.
你好，可以记录你们的营业外收入处理。
191楼
2023-02-12 09:10:46
全部回复
杨晓琴：回复QQ老师 已作营业外收入处理,只是结转收入的时要结转到本年利润中去,是否要交税
2023-02-12 09:36:13
QQ老师：回复杨晓琴会影响你们的企业所得税。
2023-02-12 09:54:11
杨晓琴：回复QQ老师 我是这样处理的: 收到补助款时:借:银行存款 45000 贷:营业外收入 45000 期未结转收入:借:营业外收入45000 贷:本年利润 45000 那么这45000入到了本年利润中去,如果有利润是否要交企业所得税
2023-02-12 10:18:29
杨晓琴：回复QQ老师 谢谢老师
2023-02-12 10:41:03
QQ老师：回复杨晓琴你好！有利润需要缴纳税金
2023-02-12 11:09:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 冰雨 发表的提问：
企业所得税汇算清缴留抵的税额，怎样做会计分录？
借：以前年度损益调整贷：应交税费
192楼
2023-02-12 09:35:27
全部回复
冰雨：回复袁老师 先是补交了企业所得税，后面又更正申报又有留抵，这两种分录怎么做？
2023-02-12 09:47:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ Everything is under control 发表的提问：
我企业会计计提所得税4万多，但是缴纳的时候是按照小微利企业收的实际缴纳的税款是9千多。实际缴纳的分录我该怎么写
你好！ 借应交税费…企业所得税9000 贷银行存款9000
193楼
2023-02-12 09:45:00
全部回复
蒋飞老师：回复Everything is under control多计提的反方向冲回 借应交税费…企业所得税 贷利润分配…未分配利润（所得税费用）
2023-02-12 10:04:43
Everything is under control：回复蒋飞老师 贷方是利润分配。二级科目是未分配利润？
2023-02-12 10:29:51
蒋飞老师：回复Everything is under control是的，跨年了，可以直接做上面的分录
2023-02-12 10:46:52
Everything is under control：回复蒋飞老师 没跨年。老师。就是三月份计提四月份缴纳的
2023-02-12 11:11:49
蒋飞老师：回复Everything is under control借应交税费…企业所得税 贷所得税费用
2023-02-12 11:36:23
Everything is under control：回复蒋飞老师 如果跨年了我就做您第一个说的那个分录。没跨年我就做第二个对么
2023-02-12 11:59:50
蒋飞老师：回复Everything is under control是的，你的理解很对
2023-02-12 12:13:13
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 浅唱兮语 发表的提问：
分公司满足小微企业所得税减免，但是总公司不满足小微企业所得税减免，在缴纳所得税时分公司按什么缴纳？
您好！分公司不单独缴纳。但是有的地方，分公司所在税务局会要求在本地预缴一定比例。
194楼
2023-02-13 07:16:39
全部回复
浅唱兮语：回复宋生老师 那增值税呢？
2023-02-13 07:42:19
宋生老师：回复浅唱兮语您好！增值税一般是0申报就好了。
2023-02-13 07:53:54
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 自律的小郭同学‍ 发表的提问：
小型微利企业2022年企业所得税计算税负
同学，您好，按照现行小微企业所得税优惠政策，企业年应纳税所得额不超100万元部分按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即2.5%； 企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即10%。 具体参考财政部、税务局联合发布《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）、财政部、税务局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通告》（财税 2019 13号）
195楼
2023-02-13 07:45:04
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自律的小郭同学‍：回复萱萱老师 100至300万部分不是按照税负5%吗？在50％基础上减半后按20%交，既税负5%
2023-02-13 08:06:18
萱萱老师：回复自律的小郭同学‍、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税； 2、对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
2023-02-13 08:34:24
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